基于內控視角下的社保經辦機構財務管理研究

王靜

中圖分類號：F840.6 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）10-129-01

摘 要 社會保障制度是一個國家應對老齡化、失業和退休等不利情況的對策，為保障社會成員的合法權益提供了重要的制度支持。社保經辦機構是專門從事社保管理的部門，其財務管理工作的專業性較強。本文主要分析了內控視角下的社保經辦機構的財務管理中存在的問題，提出了針對性的優化建議，期望能夠推動社保經辦機構財務管理水平的提升，保障社保制度作用的發揮。

關鍵詞 社保經辦機構 財務管理 對策

一、社保基金的內涵和特征

社保基金與其他類型基金存在一定的差異，其在籌集、投資和支付等方面有其獨自特征。社保基金是指為了滿足勞動者的特殊生活需要，由勞動者、政府等主體共同繳費構成的一種基金。社保基金在運行過程中具有一次性和無償性的特征。社保基金與養老保險、失業保險和工傷保險不同，它是一種融于這些保險中的一種。同時，其還具有財政性質，具有價值運動的特征。社保基金的這些特征也使社保基金的財務管理更加復雜、多變。

二、社保經辦機構財務管理中存在的問題

（一）內控制度不完善

當前，我國社保經辦機構的內控工作起步晚，相應的制度還不完善，很多工作還處于初級探索階段，需要摸索，還不能根據工作特點開展理論上和實踐上的論證。而且社保經辦機構內控還沒有形成體系化的機制，很多崗位的人員設置也缺乏整體考慮，很多措施零散不一，強力的內部控制體系還沒有建立。

（二）內控意識不強

為了更好地服務于參保人員，社保經辦機構的領導和工作人員對日常工作十分重視，二忽視了內部控制的有關工作。當出現了新情況、新問題時多沒有按照內控章程辦事；內部控制的執行也不力，內控管理容易失控；社保經辦機構的領導權力也過于集中，內部控制的威懾力不足，對其他成員的監督和約束效力小。另外，一些社保經辦機構的內控流形式化嚴重。

（三）風險防范意識薄弱

當前，多數社保經辦機構都沒有建立社保基金風險管理機制，缺乏風險識別和評估標準，導致其很難有效應對復雜的風險變化。此外，多數社保經辦機構也很難把控風險點，風險控制流程不健全，無法采取有效措施應對風險。

（四）內控制度執行不力

雖然多數社保經辦機構指定了一些內部控制實施辦法，但在執行過程中由于各種原因使內部控制制度執行難以到位，給社保基金管理工作帶來了很多阻礙。

（五）內控監督體系不完善

我國部分社保經辦機構缺乏內控監督制度，監督機制、考評機制和獎懲機制等還不完善，內控監督人員的工作多被動開展，無法主動應對來自外界的風險，不能有效發現和處理問題。

三、優化社保經辦機構財務管理的對策

（一）營造良好的內控環境

良好的內控環境是社保經辦機構內控制度執行的軟環境。一方面，社保經辦機構應重視良好文化氛圍的創設，張貼內控宣傳標語、宣傳畫等。另一方面，要加強對員工的培訓，提升他們的內控意識，幫助他們樹立以安全為基礎的內控理念。此外，還要提高經辦人員的風險防范能力，加強專業技術培訓。

（二）建立科學的風險識別機制

風險識別包括組織發展目標及其有關的風險識別，風險評估識別等。社保經辦機構應加強風險管理，提高事前控制的水平，例如編制社保經辦機構業務內控流程，表明風險點，制定針對性的管控措施。還要明確風險等級，分層監管，提高監管效果。還應突出重點，有的放矢，加強業務風險評估。還應定期組織風險管理的考評，推動內控風險管理的可持續發展。

（三）優化社保經辦機構的業務流程

當前，社保經辦業務主要包括操作、事后監督等，這些環節相互獨立和制約。從內控角度看，應優化社保經辦流程，分析業務運行特點，從登記申報、個人管理、待遇核準等階段進行優化。一是要強化基金收支審核。嚴格審查異地報銷票據；規范業務單據的流動程序，避免單據丟失。二是要提高預算執行力。提高對基金預算的重視，建立各部門的協調溝通機制，實現業務有效對接。

（四）暢通內控信息溝通機制

應暢通社保經辦機構的信息溝通，為內部控制的有效性提供充足的信息支持。在信息技術的支持下，各行各業都開始使用現代化的內部溝通平臺。社保經辦機構也應建立內部信息溝通機制，并制定相應的檢查、監控制度，為信息的交流提供暢通的平臺。例如，社保經辦機構應將財務系統和業務系統有效鏈接起來，以保證機構內部控制的有效實施。

（五）加強內部監督和考核

一方面，要完善內部監督考評機制。社保經辦機構應建立完善、有力的內部監督考評機制以及相應的獎懲機制，同時還要樹立內部控制在各部門的監督地位，嚴格審查業務流程，對違反規定的要嚴肅處理，對優質超量完成工作任務的部門或個人進行表彰獎勵，用公開、標準的制度推動內部監督工作的高質量開展。另一方面，還要完善社保經辦機構的外部監督機制。積極引入群眾監督、輿論監督等外部監督，充分發揮外部監督的作用，推動社保經辦機構財務管理水平的提升。

四、結語

社保基金的財務管理不僅關乎投保人的個人合法權益，同時也影響著社會的和諧穩定。因此，社保經辦機構應在工作實踐中加強內部控制，優化財務管理流程，降低社保基金運行過程中的危險，保障社保基金作用的發揮，推動新時代社保體系的創新發展。

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