淺談科研公司內部控制建設工作優化與完善

黃暉

摘要：本文針對目前我國科研公司內部控制建設的問題與相應的特點，結合科研公司自身的實際情況，包括科學研究過程中的創新性以及科研成果的不可預測性等風險，提出了改善科研公司內部控制的方法。科研公司的財務管理具有一定的特殊性，只有加強內部控制建設，才能確保科研公司的財務安全。本文針對科研公司內部控制工作的優化與完善提出了相應的建議，以期改善科研公司的經濟效益。

關鍵詞：科研公司;內部控制;優化;完善

一、科研公司財務管理與內控制度特點

科研公司內部控制具有明顯的特點，科研公司的內部控制問題與一般的企業相比具有很多共同點，但是差異也較為明顯。目前我國政策對科研公司的支持力度與一般公司相比更大，科研企業的財務管理也具有一定的特殊性。例如，科技項目具有一定的探索性，在進行科研項目時會伴隨著很多的不確定性與風險;另一方面，科研公司需要有專門的科研配套設施、配套設備及專用設備，與一般企業的設施設備相比具有自身的特點，這部分資產管理管理具有一定的特殊性，科研公司在內部控制時要面對這類設備管理的能力。目前，國家為推動推動科研領域自主權，全面增強創新活力，提升創新績效，增加科技創成果供給，支撐經濟社會高質量發展，近年來出臺了許多優惠性政策等改革措施，這就要求科研公司加強財務管理，不斷優化內部控制。

二、科研公司內控面臨主要問題

（一）整體內控意識缺乏

長期以來我國科研單位對內部控制的重視程度與其他企業相比有一定的差距，大部分科研公司都存在著重科研生產、輕管理的思想觀念。大部分科研公司管理者僅僅對科研人員的隊伍建設加以重視，但對財務管理工作沒有明確的概念，甚至財務人員也缺乏內部控制思想，認為科研公司的財務工作就是支持科學技術研究和生產，卻忽視了對內部控制的重視，嚴重限制了我國科研公司的內部控制建設與發展。

（二）內控制度體系不健全

內部控制制度在我國大型企業的發展較為成熟，但對科研公司而言，雖然近年來科研公司對內部控制的重視程度不斷提高，卻沒有形成標準化的內部控制準則，特別是事業單位轉型為企業的科研單位，難以適應當前日益發展的外部市場環境，不能與科研公司多元化研究生產行為相匹配。因此，科研公司需要制定詳細的內部控制準則，制定統一化與標準化的內部控制制度，從而完善內部控制體系的建設，促使公司高質量發展。

（三）內控組織構架不合理

我國大部分科研公司內部控制的組織架構不健全，財務工作與科研工作之間相互獨立，不具有協調性。大部分科研公司的項目的立項與項目預算編制等重要環節都沒有經過財務部門的共同參與，甚至部分科研公司的財務部門僅僅負責日常經費的管理工作，與科研工作相脫節。針對目前的情況，有必要讓財務部門參與到科研生產項目當中，增強財務部門對科研項目的約束力，從而完善科研生產項目的內部控制體系建設。

（四）內控信息溝通不暢

科研公司的科研項目會涉及很多部門，包括研發部門與相應的職能部門。同一項科研項生產目往往需要多個部門的共同協調與參與，但是各部門之間缺乏高效的信息傳遞渠道，領導對相關業務的關鍵數據不能及時的掌控。同時，信息傳遞不順暢也導致了審批效率低下，行政成本上升等問題。因此內部信息溝通受到阻礙影響了內部控制建設。

（五）新形勢下內控的人員綜合素質

隨著科技事業的發展，科研公司對科研項目的投入也在不斷增大。近年來國家對科技企業進行扶持，使得科研公司的面臨著前所未有的機遇，如何在新形勢下確保科研公司的高效發展是目前科研公司建設過程中所面臨的重要問題。在新形勢下，只有加強內部控制人員的綜合素質，提高財務部門人員的專業素養，才能促使科研公司長久高質量的發展。

三、科研公司內控體系與制度建設

（一）建立完善內控規范制定機制

只有建立完善的內部控制機制，才能確保企業內部控制體系的科學性與規范性。內部控制的質量在很大程度上取決于內部控制機制的是否科學，內部控制機制包括制定完善的內部控制組織架構與制定內部控制程序。內部控制的過程需要全員參與，由規范的內部控制機制控制全體員工的工作流程，進而促進企業平穩運營。

（二）完善財務業務流程制度化管理

在建立規范的內部控制機制之后，科研公司應加強科研生產項目的經費管理，使財務報銷規范化，建立項目審計程序等，實現整個業務流程的規范化與制度化管理，保障企業科研經營活動的合法性與合規性，確保資金的安全與高效使用。企業只有加強對自身的科研生產經費的管理，建立完善的財務業務流程，才能有效控制自身的經營風險與資金風險，確保企業的長期穩定發展。

（三）強化內控審計

科研公司要保障資金安全，防范在經營過程中所面臨的各項資金風險。科技公司的資金活動要以支撐科技研發為核心，為確保資金安全，應建立以領導層、財務部門、核心部門之間的權力制衡機制，明確各部門之間的權利與義務，防止單個部門權力無制約、無限制而導致的資金濫用，建立科學的內部審計機制，通過內控審計確保各方面的權利得以平衡并相互制約，從制度上防范資金出現風險。

（四）建立科研費用高效管理服務模式

科技創新是科研公司的基礎和靈魂。對科研公司而言，科學研究是貫穿于整個經營活動的重要工作，因此科研公司既要籌措足夠的資金保障研發活動的開展，也應該加強對科研經費的管理，確保課題研發得到高質量的效率和效果。因此，科研公司在內部控制過程中，要完善資金管理，確保資金能夠滿足科研的必要支出。例如，科研公司在研發過程中，針對研發支出與相應的輔助費用，通過內部控制制度建立合理的支出方式，確保費用支出的合理性與科學性，提高科研課題的經濟效益。

（五）建立預算外資金內控制度

科研公司應對科研生產項目設立預算進行管理，針對科研生產項目在研發過程中的預算外資金使用的情況，應該結合科研生產項目的實際情況，建立預算外資金的內部控制制度，確保預算外資金的合理使用，明確公司的管理層與財務部門對預算外資金的審批權限。科研公司應針對預算外資金建立合理的風險評估機制與預報機制，在確保科研項目順利開展的同時，有效降低資金的使用風險，使資金在可控的范圍內得到合理的使用。

（六）對內控制度的合理性評價改進機制

為了發揮內部控制的效果，降低內部控制的行政成本，應該對內部控制的合理性及有效性進行評價。針對內部控制的運行效果，充分利用信息化技術，建立合理的評價機制，運用恰當的指標構建評價模型，對內部控制不科學的地方進行及時的改正，促使內部控制的有效開展。

（七）培養專業人才

人力資源是科研公司的重要資源之一，也是開展科學化內控制的基礎與保障。科研公司應加強財務團隊的建設，有針對性地培養內部控制的專業性人才，提高財務團隊的管理能力，從而促進公司內部控制的發展。

四、信息化內部控制管理平臺建設

在信息化時代下，科研公司應該針對自身的實際情況，建立信息化內部控制平臺，通過信息化平臺實現線上審批與線上自動化操作，降低人為因素的干擾，從而降低科研公司在費用使用過程中的風險，保障內部控制落地。例如，科研公司通過信息化內控平臺的建設，收集科研項目在后續服務過程中的客戶意見，將相關的意見反饋到科研部門與相關部門，針對公司自身的問題進行改進，提高公司對產品研發的控制水平。

信息化技術的運用，能夠實現科研公司內部控制的落地。首先應該使業務流程的規范化與制度化，將不同費用的類別加以區分，針對不同的經費類型加以規范化管理。其次，對公司的管理層與核心部門、管理部門設立不同的管理權限，各級工作人員根據自身的權限參與到管理與監督過程中，完善審批制度。再次，針對權限的參與方，信息化管理應建立有效的約束機制，避免傳統財務管理過程中出現的漏洞，同時需要引入風險警報機制，對于違規操作及時預警。最后，針對科研生產項目的預算外資金可以使用自動申請程序，并對該類資金的風險進行評價，針對資金的類型、用途、金等相關指標判斷資金的風險，為領導層的決策提供有效的依據。

五、結語

我國科研公司的財務管理工作具有一定的特點，針對科研公司內部控制的問題以及科研的創新性與結果不可預測性，應該完善科研公司的內部控制體系與框架，從而滿足科研公司財務安全性的目標，為科學研究的開展提供必要的保障。

參考文獻：

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