淺析船閘養護事業單位的內部控制

李鄭佳

摘要：隨著社會與市場經濟不斷的發展進步，事業單位自身也應進一步的提高自身管理水平以達社會需求。交通船閘養護事業單位也同屬其中。內部控制作為諸多的事業單位管理項目之一其對于單位的管理及發展有著極為關鍵的促進作用。筆者以船閘養護事業單位的內部控制展開淺析，首先深入淺出的提出其目前單位管理中所存在的各種問題，然后以此相對應的討論分析，提出改進優化措施，以期能更進一步促進事業單位發展。

關鍵詞：船閘養護;事業單位;內部控制;問題;措施

一、事業單位內部控制內涵與重要性

事業單位在實施內部控制的過程中，對其財務與各方面工作內容的管理都有顯著的提高，能夠進一步加強財務安全性、準確性以及單位工作效率。現如今，外部需求日益增加，對事業單位的工作質量有了更高的要求，單位自身以內部控制作為切入點，加強科學化、高效化、信息化的管理，以此推進事業單位管理工作的整體上升。而船閘養護事業單位本身是作為基層的具備一定管理與服務性質的社會機構，為了能夠更好的服務于社會，并優質的完成自身職能，因而極其需要一個完善的內部控制體系來支撐單位運轉。

二、船閘養護事業單位現存的問題

（一）缺乏內部控制管理理念

在部分的船閘養護事業單位中，對于內部控制管理意識仍舊相對匱乏，缺少正確對待內部控制的理念。一般是由于傳統的管理思想過于根深蒂固，單位中領導層對于這一概念都沒有明確的理解，下屬工作人員也難談對內部控制的透徹認識。但現如今，業務內容在不斷改變更新，單位管理確固步自封、停步不前，仍舊沒有采取更為先進的內部控制管理辦法。缺乏良好的體系與管理手段的支撐，日常的工作內容無形中就降低了效率。但在這些單位中，其根本上還是由于內部控制理念的缺失，如若不及時跟進相關事宜，極有可能對事業單位整體的發展造成阻礙。

（二）缺乏內部控制相關管理人才

對于船閘養護事業單位而言，在執行內部控制管理的過程中，財務人員及相關管理人才是至關重要的。在完善內部控制體系的過程中，對財務人員的知識技能要求已不僅僅只限于財會相關的專業知識了，內控對其提出了更高的要求，需要掌握多方面知識，如審計、信息技術、法律以及先進的內控管理技能。但在目前，部分事業單位中財務人員或相關管理人員并不主動去學習了解，對于主動求變，旨于創新的精神仍舊缺乏，這也間接的造成了更為先進的內部控制體系缺乏人員的支持，導致其很難獲取理想的管理效果。

（三）內部控制管理缺乏環境與體系的支持

內部控制在船閘養護事業單位中的順利實施需要一個完善且嚴謹的環境與體系支持。但目前部分的事業單位內部控制的實施僅限于財務部門，而沒有全面的在單位中展開。在一個沒有全局系統的體系支持下，內部控制很難發揮其應有效果。內部控制極為關鍵的管理優勢體現是其全面性，涉及到了事業單位各項業務及各崗位人員。它能夠將分工不同的各項業務有效串聯，保持其關聯性。但是體系與環境不能為保障內控執行而正確建立的話，其就會造成管理過程十分零碎，且獲取信息不及時，財務部門及相關管理人員就會造成管理滯后等問題。缺乏環境與體系的支持，會使得內部控制的許多管理功能難以實現，如其監督、制約及糾正等關鍵管理過程都有可能出現漏洞。

（四）缺乏內控風險意識

在船閘養護事業單位中，對于風險防范意識的不足是很多單位中存在的問題。相關管理人員對其態度存在誤區，認為風險事件一旦發生相應的去解決即可，其沒有根本認識到可以通過對各項活動或業務的風險評估來極可能的避免或降低風險造成的損失。事業單位中存在的風險是由于各種不確定因素而造成的，其本身并不可怕，可怕的是風險意識的匱乏。一旦沒有樹立正確的風險意識，任憑其發生，其造成的危害必然會影響業務或活動進行，嚴重的風險事件在沒有得到有效控制的話，極有可能對單位造成不可估量的損失。風險的發生總有脈絡可尋，提前的預防與避免是極為關鍵的，但如若基本意識都不具備，風險必然會時常發生。

三、對船閘養護事業單位內部控制的優化措施

（一）加強內部控制管理意識

樹立起正確的內部控制管理意識是其在執行過程中重要的指導思想，是可執行內部控制的根本所在。事業單位中若存在對內控意識薄弱的問題務必要及時解決。單位中各崗位人員要明確認識到內部控制的實施是人人參與的過程，要從領導層至基層員工都囊括到內部控制體系之中。摒棄原有的傳統管理束縛，及時的更新與學習內部控制先進的管理知識，深刻的理解完善內部控制管理是進一步提升事業單位整體管理水平的必然趨勢。事業單位中，從上至下各崗位人員端正對內部控制的態度，樹立正確的內部控制理念，使其真正的融入到單位的各項業務與各個崗位中。單位領導也可組織展開相關培訓，使單位人員深切意識內部控制的重要性。只有這樣，內部控制在事業單位的實施才具備最為基礎的保障。

（二）加強人才培養與人才搭建

內部控制的實施對于管理人員的各方面素質提出了更高的要求。事業單位中的財務人員要及時的學習與跟進相關的知識技能，對自身存在的薄弱處要進一步加強培訓。在各個崗位中，也要因內部控制實施的需要設置相關的管理人才，做到小的節點上也能維護內控的正常運轉。另一方面，對與事業單位內部控制管理相關的人才也要及時引進，補足單位中缺失的對應崗位，使內部控制的實施不因人而存在缺陷。全面的培養各崗位內控管理人員對問題的分析、處理能力，對人員配置方面做到合理、到位，使內部控制在事業單位實施過程中，因人而更為全面、高效。

（三）構建完善的內部控制體系

內部控制是一個基于事業單位內部框架而構建的互相協調的體系，其時刻維持對各崗位人員及經濟活動的控制，進而通過各個節點所屬的內部控制分工而形成的一個完整系統的體系。其中包含事業單位對各項業務處理的流程辦法以及對人員職能及業務活動的控制措施，以期事業單位的各項工作內容在內控體系的協調過程中實現高效率、高成果。內部控制在建立之初，就要在全體員工之中明確其重要性，使內部控制能夠全面的在單位中實施開展。要建立良好的配置機構，使得各個部門之間都對內部控制的執行與監督都有對接點，并能夠將信息及時反饋給財務部門，以便對內部控制狀況集中分析，管理。另外，內部控制體系是在不斷實踐中逐漸補足自身缺陷的過程，發現薄弱處，及時糾正，使得內部控制體系完成良好的構建，往更好的方向不斷發展。

（四）加強風險評估機制

船閘養護事業單位在實施內部控制的過程中，其在日常經營與業務發揮功能時，財務及相關管理人員對于風險的預防評估也是極為重要的。財務人員對內部控制中日常經營各類業務及人員所反饋的信息收集匯總，加以分析，進而能夠對即將開展的業務或經濟活動加以風險評估。在事業單位中，風險評估一般包含以下步驟：其一，確立所評估事項之后，通過對各部門反饋及先進的信息技術等方式對評估事項所涉內容的信息量加大收集，并相應確保其及時性及準確性，圍繞事件全面的匯總相關信息數據;其二，有效識別風險，在信息數據中篩查識別可能造成風險的因素，對其加以整理，列出可能發生的風險清單;其三，對已得出的即將發生的風險加以分析，并對接下來需要處理的風險列出優先級，從而能在應對過程中合理分配資源;其四，在面對確立的風險，要以正確的方法應對，一般以風險的規避及分擔進行前期處理，或對風險承受及降低進行后期處理。這些風險評估及處理過程是在事業單位中時刻存在的，管理者必須明確其在事業單位內部控制中的重要的地位，也唯有此，才能更進一步保障事業單位的穩步發展。

四、結束語

結合上文所述，內部控制體系是以事業單位各個崗位及人員共同織就的，其涉及到了單位的方方面面。內部控制的最終目標是為了事業單位更為完善的經營管理，在過程中運用先進的管理知識及技術用以優化業務的運轉流程，協調各部門之間的關系，保持對人員及事件的監督，便于管理者的統籌審查，從而能夠對事業單位中的資產加以保護，提升各崗位工作效率，保證事業單位內部會計信息等的真實性。全面、完善、科學、系統的內部控制管理對事業單位的重要性毋庸置疑，進一步加強內部控制會使得事業單位更好的發揮其職能并服務于社會。

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