集團公司資金營運管控芻議

張建華

[摘 要]隨著集團型公司的不斷發展壯大，其業務量和資金流量都在不斷增大，集團公司的資金管控工作也變得越發重要。加強資金管理是集團公司內控管理的重點，也是公司掌控整體財務運作、降低子公司經營成本、保障企業效益最大化的有效手段。文章通過對當下多數集團公司資金管控的現狀分析，找出其存在的問題與漏洞，并試著提出相應的改善措施，望對集團公司今后更好地開展資金管理工作有所助益。

[關鍵詞]集團公司;資金管控;資金監管

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.076

1 引言

隨著國內經濟的快速發展，我國集團型企業發展迅速，尤其是進入21世紀以來，集團公司不論是在數量還是質量上都實現了一定的飛躍。集團公司隨著經營版圖的不斷擴張，其面臨的風險和挑戰也在不斷增大，也有不少集團公司因資金問題導致財務困境、經營困難甚至走到破產邊緣，這就需要公司對原有的經營模式和管理思路進行一定的調整，以應對日益激烈的競爭環境。

集團公司一般擁有著較多的子公司，每一個子公司又有著各自的現金流。集團公司若不針對子公司的資金進行統一管控，則很可能降低資金的使用效率，使集團的利益受到影響。故集團公司應重視資金管控問題，加強對子公司資金流動的監督管理，提升資金流動的效益性和安全性。

2 集團公司資金營運管控的重要意義

集團公司由于其規模巨大，有著大量的資金流，所以在資金使用和管控方面更應當投入一定的精力，在保證資金安全性的前提下，盡可能地提升資金的使用效率，實現集團的利益最大化。

（1）有利于提升資金使用的規范性。集團公司的資金總量較高，且一般情況下都分散在集團公司各子公司的不同賬戶之下，若不進行嚴格管控，任由各子公司自由支配資金，很可能形成資金的使用風險。所以，集團通過規范手段來約束各子公司的資金使用，加強對下屬各子公司的資金監管，隨時掌握資金的流動情況，就能夠合理規避風險，提升資金的安全性和資金使用的規范性。

（2）有利于提高資金使用效率以節約成本。由于集團各下屬單位的規模和運營管理能力參差不齊，單個公司在出現資金短缺而采用銀行貸款方式籌資時，一方面增大部分資金成本，另一方面單體公司憑借有限規模和誠信度，很難獲得較大的貸款額度。所以，集團公司通過一定的資金管控手段，一方面可以合理調配閑置資金，能夠減少單體公司的融資規模，科學降低資金成本，另一方面集團可以統籌融資業務，發揮集團公司體量大、資本規模高的特點，獲得較高誠信等級，從而有效提高貸款的審批額度，推進貸款審批進度。

（3）有利于保障預算的有效執行。對于集團公司來說，預算的執行與落實關乎公司經營戰略的實現。集團公司有效的資金管控，能夠通過合理手段，通盤掌握各權屬單位預算的執行情況和進度，盡可能掃清預算執行中的障礙，有效督促和強化預算執行，進而保障集團公司戰略目標的盡快實現。

3 集團公司資金營運管理中存在的問題

（1）缺乏有效的資金監督、資金過于分散，使用效率低。很多集團公司缺乏有效的資金監督措施，甚至部分子公司存在財務信息失真的情況。同時，資金集中管理意識也不強，故無法實現資金方面的規模經濟，從長遠來看，資金使用的低效勢必會影響集團的經濟效益。集團公司若想在市場競爭中處于優勢地位，就必須提升資金的使用效率。很多集團公司為提高子公司的經營活力，允許下轄子公司根據經營需要在不同的銀行開設賬戶，這在一定程度上提升了資金的靈活性，但卻由于資金的過度分散而降低了使用效率。另外，有的集團公司將所有資金全部集中在集團總部統一調配，由于集團公司多行業經營，業務復雜，所以這同樣會影響資金的使用效率，造成資金負擔。

（2）通過預算控制資金的效果不理想。如今，多數公司都開始實行全面預算管理，取得了不錯的效果。但在集團公司內部，這種預算管理的效果卻并不明顯。由于集團公司所涉及的行業多種多樣，業務范圍千差萬別，所以集團較難從整體角度設立適合不同行業的預算考核標準。標準不統一，各公司間便會懷疑考核的公正性和公平性，預算考核的激勵效果就會大打折扣。眾所周知，預算激勵是保證預算執行的最有力工具。沒有了激勵效果，執行的效果也就可想而知。

4 關于改善集團公司資金營運管控現狀的建議

（1）建立完善的資金監管機制。集團公司應建立健全完備的資金監管機制：第一，成立具備一定獨立性的資金監管小組，定期對各子公司的資金使用情況進行監督管理，各子公司從財務人員中設立專門監督人員加入小組，該名成員應具備一定的財務專業能力和較高的職業素質，能夠公平公正地開展監管工作，小組組長由集團總部總會計師擔任，小組監督工作不受子公司其他人員干擾，具有一定獨立性;第二，小組要及時掌握各子公司的財務情況和資金流動情況，運用現場核查和網絡核查兩種監督方式，定期或不定期地對子公司賬務及資金流向進行檢查，降低人為調賬的可能性;第三，通過信息化手段建立資金日報制度，每天掌控集團和各子公司的資金收、支、存，以及資金相關數據，及時發現問題并解決。

（2）建立靈活的資金集中管理機制。集團公司在實現資金集中管理工作時，應建立創新靈活的集中管控機制，對資金的集中度進行靈活掌握。集團應定期更新和完善資金管理制度，優化管理流程;明確流程中各環節責任人的職責權利，形成監督制約機制，避免權力的濫用。首先，集團應針對各子公司的實際情況和需要，對資金進行合理分配，并根據市場變化及時調整資金額度;其次，子公司應建立科學完備的預算管理制度，合理延長預算編制時間，提高預算編制的科學性和合理性，定期報送集團，并嚴格按照預算合理規劃資金使用，強調預算管理的剛性約束;最后，集團要針對各權屬公司財務人員設立專門的績效考核管理機制，定期測評，提高財務人員對資金的敏感度和嚴謹性。

（3）建立高效的內部信息交流平臺。為盡可能降低集團與子公司之間的信息不對稱，建議集團公司合理運用網絡技術建立高效運行的信息交流平臺，打破公司間信息流通的壁壘。同時，集團公司可以選擇一家在業內具有一定實力的財務信息公司，建立全集團范圍內的財務軟件體系，統一財務核算平臺，使具有一定權限的人員可以隨時查閱子公司或者其他公司的財務核算管理情況，并可以通過軟件后臺對財務信息進行整理分析，得出真實準確的財務信息和資金流動信息。另外，集團應定期通過視頻會議的形式組織財務信息交流會，對集團和各子公司的經營狀況、財務信息進行全面交流，通過必要的探討和交流提升信息的透明度和準確性。

（4）加強風險控制、提高內審監督力度。集團設立專門的內部風控部門和內部審計部門。風控部門應將各類資金相關風險點識別出來進行風險評估，最終落實資金風險控制措施和方法，并進行考核和評價。內審部門應每年或每兩年對下轄所有子公司開展內部監督審計，認真核查各公司賬目核算情況、資金使用情況、預算執行情況、業務開展情況等，查找被審計單位是否存在違反資金管理制度、違規開立賬戶、越權使用資金或虛列、多列、少列資金等違規違法行為，深化問責機制，并第一時間反饋集團總部及相關領導，強化資金監管，保證集團利益不受損害。

5 結語

現金流是集團公司生存發展的生命線，保持維護好資金鏈的穩定，企業就會長期健康發展。

參考文獻：

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