中小企業財務管理問題與對策研究

郭瑞敏

摘 要：中小企業在社會經濟體系中占據著十分重要的地位，為促進民眾就業、帶動經濟發展起到了顯著的推動作用。進入新時期后，中小企業面臨的競爭態勢不斷加劇，生存和發展壓力顯著增大。為切實提升中小企業的市場競爭力，需做好財務管理工作，科學管控內部資金的配置和流動。但就目前來講，很多中小企業的財務管理體系并不完善，導致財務管理的職能得不到全面發揮。針對這種情況，中小企業需系統地梳理財務管理運行現狀，結合自身戰略目標，科學調整和創新財務管理模式。

關鍵詞：中小企業;財務管理;對策

為進一步推動中小企業的發展，黨中央、國務院先后出臺了一系列的優惠扶持政策，為中小企業的發展提供了良好的政策支持。在政策支持的基礎上，中小企業也需持續提高自身管理水平，這樣可以增強綜合競爭力，適應日趨嚴峻的市場形勢。其中，財務管理是企業管理的核心內容，其直接影響到中小企業的成本控制效果與資金使用效率，關系到企業的經濟利益。因此，中小企業需全面查找現階段財務管理中暴露的不足，及時采取針對性的解決和完善策略，不斷提高財務管理水平。

一、中小企業財務管理的環節與意義

1.環節

具體來講，財務管理指的是依據財經法規制度對企業財務活動合理組織，對財務關系科學處理，促使企業制定的目標得到順利實現。財務管理涉及到較多的內容，一般需從這些環節著手：

首先，計劃與預算。財務計劃主要是對財務管理工作需要實現的目標進行確立，涵蓋長期計劃與短期計劃等多種類型。短期計劃的期限一般不超過一年，主要是對計劃期內企業資金獲取與使用狀況以及財務收支等進行估算。財務計劃會對企業經營計劃的實施產生直接影響，同時也能夠促進財務管理、監督工作的順利開展。財務預算則是反映企業某一領域的財務活動，涵蓋現金預算、銷售預算等諸多內容。其中，財務人員在編制其他預算時，皆需依據銷售預算來開展。

其次，決策與控制。在確定財務方案時，管理人員需將企業實際狀況綜合納入考慮范圍，綜合對比不同財務方案的內容，將最優方案篩選出來，保證與企業發展需求相適應，且具有較強的可行性。這一過程即為財務決策。企業財務管理的核心在于財務決策，財務方案選擇的合理性會對企業資金、資源配置以及盈利能力等產生直接影響。財務目標確定下來后，為順利實現目標，需將財務控制活動深入開展下去，以便對企業資金投入、利潤獲取方面的關系協調處理。通過財務控制的科學開展，能夠更加高效合理地利用企業資金資源。

最后，分析與考核。財務管理活動中，財務人員需對相關數據全面收集和整理，將財務報告撰寫出來。同時，要深入挖掘與分析財務報表中的數據，以便對財務信息更加充分的獲取。如通過分析財務報表，能夠對企業的財務狀況、經營效益等合理判斷，進而評價財務方案的制定有效性。借助于財務分析環節的落實，也能夠了解財務方案在各部門生產經營過程中的執行情況，將企業發展的阻礙因素找出來，通過對資金投入方向、資源配置模式等合理調整，改善企業的運營狀況。企業管理層在制定下一階段的發展目標時，也可充分參考財務人員所提供的預測數據。通常情況下，財務分析可重點關注財務狀況、成本費用以及財務成果等方面的內容。財務人員開展財務分析的過程中，需充分貫徹分析目的和要求，對相關資料全面搜集和整理，保證財務分析的客觀性和科學性。為激發企業內部職工執行財務決策的積極性，需做好財務考核工作。通過對財務指標完成情況進行分析，客觀評價各個部門、職工的任務完成情況。通過財務考核環節的落實，有助于深化財務制度的執行。為切實發揮財務考核的價值，工作人員需將企業實際情況納入考慮范圍，對財務考核指標合理制定。且充分利用財務考核結果，直接關系到物質獎懲的實施，這樣可促使員工積極性得到最大程度發揮，規避消極怠工等不良現象的發生。

2.意義

首先，通過財務管理活動的實施，能夠對各個部門的職責進行明確。同時，將基礎性數據提供給相關部門，對各個部門的實施情況進行監督和評價，有助于企業管理水平的提升以及經營管理目標的實現。其次，和大型企業相比，中小企業不具備雄厚的資金實力。通過財務管理工作的深入開展，能夠幫助中小企業更加高效、合理地分配與利用有限資金，最大程度擴大資金的實用價值。再次，成本管理是企業財務管理的重要組成，通過財務管理活動的開展，能夠顯著降低生產、經營過程中的成本消耗，提高企業的綜合效益。以存貨成本為例，通過綜合分析以往銷售數據等信息，對材料的訂貨量合理確定，依據經營動態及時調整和優化，有助于企業現金流資本的節約。再如，中小企業通過對工資制度、績效評價體系等合理構建，能夠將內部職工的工作熱情充分調動起來，消極怠工等不良問題的發生率顯著減少，整體生產效率得到提升。最后，受企業內外部因素的綜合作用，難免會有不同類型的風險出現于企業生產經營過程中，如果不能夠科學防范和應對，將會嚴重威脅到中小企業的生存和發展。而在財務管理工作中，通過深入分析、對比各類數據信息，能夠將潛在的風險問題找出來，及時調整和優化生產經營策略，避免風險問題的發生與擴大化。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.資金管理問題

大部分中小企業不具備較強的盈利能力，資金周轉難度較大，缺乏豐富的融資渠道，內源性融資占據較大的比例。而外源融資的主要方式為銀行借款，由于中小企業流動性資產較多，且存在著較高的財務風險，難以獲取充足的資金，嚴重降低企業資金周轉效率。相較于大型企業，中小企業的借款利率較高，也會對企業成本控制效果造成不良影響。同時，部分中小企業的管理層在財務管理方面的認識不足，將利潤考核作為關注的重點，沒有充分考慮市場發展動態，對戰略目標規劃等科學制定，加劇了企業的財務風險。部分管理人員在制定各項經營決策時，對主觀經驗較為依賴，不能夠結合財務狀況對生產經營規劃實時調整，這樣企業的持續良性發展需求將得不到滿足。