ERP環境下企業的內部控制問題研究

石正紅 東風隨州專用汽車有限公司

ERP系統是以信息技術為基礎建立的，它能夠對企業經營生產過程中的額所有成本支出進行綜合計算和系統化分析管理，并將最終的結果提供給相關工作人員和高層決策人員，供其作為企業經營發展戰略性目標制定的根據。通過ERP系統的運動，企業傳統內部控制工作效果能得到很大的改善，內部資源也能得到有效的利用組合，企業風險防控能力也大大增加，有助于企業高經濟效益的獲取，推動企業健康長期發展。

一、ERP環境下企業內部控制存在的問題

（一）企業的ERP系統安全性過差

ERP系統的設計主要是依靠人的主觀意識開展的，如果在設計過程中，人的主觀意識存在紕漏，就會導致ERP系統設計存在漏洞，影響ERP系統的使用安全性，為企業管理帶來風險問題。同時，在利用ERP系統進行內控制管理工作數據輸入時，如果出現操作不當或者人為舞弊的問題，致使輸入信息存在錯誤，就會威脅到企業經營發展的安全性和內部控制管理工作效果。再加上ERP系統以信息技術為基礎進行運行，而現下網絡環境日漸開放化，在依托網絡環境進行內部控制管理工作時，一旦相關數據被網絡入侵或者感染病毒被破壞，就會造成企業數據信息泄露，影響企業經營發展。所以，要想讓企業內部控制工作可以有效依托ERP環境進行工作，就必須先解決ERP系統安全性過差的問題。

（二）員工需要時間接受ERP系統

受傳統內部控制工作模式的影響，企業相關工作人員在開展內部控制管理工作時，基本上都是依靠人工記錄操作分析進行的，ERP環境 下則要求相關工作人員利用ERP信息化的系統進行工作，部分員工一時不適應，也會因此產生抵觸情緒，認為還是人工操作適合內部控制工作開展。且ERP系統還會自主對相關工作人員工作流程進行監督跟蹤，員工必須按照相應的工作流程進行工作，部分年齡存在差異、觀念陳舊、信息化能力不高的工作人員就會抵觸ERP系統的建設和應用，不利于ERP系統在企業內部控制工作中的建設應用。

（三）高層管理認識不足缺乏支持

ERP系統在內部控制工作中的開展實施還要獲得企業高層管理人員的支持才可以，只有高層管理人員對ERP系統使用引起重視，要求相關財務工作人員和內部控制管理人員使用ERP系統進行工作，并采取相應的手段進行監督管理，才能保證ERP系統在企業內部控制管理工作中的效果。然而實際情況卻是，企業高層領導對ERP環境帶來的內部控制工作沖擊認識不夠全面，未意識到ERP系統應用的重要性，缺乏支持，無法調動企業員工參與到系統建設實施過程中去，大大影響了ERP系統的建設效果和應用效果。

二、ERP環境下企業內部控制問題的對策

（一）加強ERP系統的運行風險防控

ERP環境下要想推行企業內部控制工作展開，就要加強ERP系統的運行風險防控能力。在ERP系統設計時，充分考慮到企業內部控制工作需求，確保設計藍圖無誤，聘請專業人員進行ERP系統設計，在進行系統數據輸入時，加強監管力度，以專人輸入數據、專人核查數據準確性的方式避免數據輸入操作失誤或者人為舞弊現象的出現。同時，還要加強網絡安全性的防范建設，對系統登錄、更新、病毒防御等能力進行強化，做好相關數據備份工作，以便在發生系統問題時可以及時補救，提高ERP系統應用安全性。

（二）加快對員工ERP系統操作培訓

其次，企業還要加強對相關工作人員ERP系統工作能力的培訓，消除員工的抵觸情緒，促使員工應用ERP系統展開企業內部控制工作。企業要定期開展培訓工作會，以ERP系統應用的作用、應用方法、管理維護方法等為主要內容進行培訓，提高企業相關工作人員ERP業務工作能力，并選派信息技術能力和財務工作能力較高的工作人員參與外部培訓工作，培養骨干型ERP新系統工作人員，建立ERP系統工作核心管理隊伍，從而有效帶領其他員工進行ERP系統應用內部控制管理工作，解決ERP環境下的內部控制管理工作問題。

（三）提升高層管理ERP系統的認識

此外，還應當獲得企業高層管理人員對ERP系統運行的大力支持，加強企業高層管理人員對ERP系統應用重要性和作用的認識，得到高層管理人員認可有助于ERP系統在企業內部的應用推行。企業高層管理人員要時刻關注經濟市場和企業社會發展環境的變化，敏銳掌握現在的市場動態，順應市場發展趨勢和要求對企業經營活動和管理手段進行改革優化，意識到ERP系統在現下信息技術發展迅速條件下對企業管理工作和經營發展的作用，并分析其應用條件，堅定不移的提供支持，從而推動ERP系統在企業內部控制工作中的應用。

三、結語

綜上所述，大部分企業傳統內部控制效果受ERP環境的沖擊，存在很大的工作問題，企業使用ERP系統進行內部控制工作時，系統安全性難以保證，間接影響工作效果，員工未經培訓，一時也難適應利用ERP系統進行工作，高層管理對ERP系統認識的不足使得ERP系統在企業內部控制工作中的開展受到影響。要想提升企業內部控制工作效用，推動企業內部控制工作在ERP環境下轉變，就需要針對目前的問題進行解決，加強ERP系統運行風險防控，加快對員工ERP系統操作培訓，提升高層管理人員對ERP系統的認識，為企業內部控制工作在ERP環境下的開展創造有利條件。