銀行會計管理存在的潛在風(fēng)險及對策分析

張晶 煙臺銀行

一、前言

會計管理是銀行管理的一個重要的環(huán)節(jié)，對銀行的運行有著非常重要的作用。由于銀行往來的金額龐大，而會計管理的事項麻煩且瑣碎，導(dǎo)致會計管理存在潛在的風(fēng)險，對銀行的發(fā)展帶來消極的影響。分析潛在風(fēng)險，從中找到解決的措施，是目前銀行會計管理的工作重點。

二、銀行會計管理存在的潛在風(fēng)險

（一）管理不規(guī)范

會計管理工作通常都是有一定風(fēng)險的，這就要求工作人員有足夠的專業(yè)能力可以盡量規(guī)避一些風(fēng)險。但是目前大部分銀行在招聘方面只看重單方面的業(yè)務(wù)，使得業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)普遍不高，更沒有能力去判斷工作中存在的潛在風(fēng)險。且銀行對工作人員的專業(yè)培訓(xùn)較少，導(dǎo)致大部分的銀行柜員只會操作最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，不具備豐富的經(jīng)驗和穩(wěn)固的理論基礎(chǔ)，對不同網(wǎng)點之間的風(fēng)險判斷能力低，集中控制風(fēng)險的效果差。近年來銀行管理制度愈加完善，因為事后監(jiān)督的過程簡單，效果也不明顯，所以當(dāng)前大部分的銀行重視更事前管理，強調(diào)對風(fēng)險的預(yù)防和提前處理。但是事前管理經(jīng)常會出現(xiàn)滯后性的效果，這是銀行缺少一個系統(tǒng)的管理模式所導(dǎo)致的。隨著銀行業(yè)務(wù)量的不斷增加，銀行工作人員的任務(wù)將更加煩瑣沉重，如果沒一個健全的規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一的約束管理，銀行會計管理存在的潛在風(fēng)險將持續(xù)存在，對銀行的發(fā)展也產(chǎn)生不利影響。

（二）核算程序薄弱

會計核算是會計管理工作的首要環(huán)節(jié)，也是最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。會計核算的工作不僅要保證每一筆資金往來記錄的準(zhǔn)確性和完整性，還要及時規(guī)整與核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)[1]。會計核算的工作要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)章程序的要求，規(guī)范地錄入業(yè)務(wù)信息。但目前大部分銀行的工作人員大都沒有遵循現(xiàn)有的程序進(jìn)行會計核算，抑或是采用了不合適的方式進(jìn)行核算，這些情況都會使記錄的過程或結(jié)果出現(xiàn)錯漏，從而導(dǎo)致會計核算的質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，降低銀行的利潤。

（三）結(jié)算存在漏洞

會計結(jié)算師銀行會計管理工作的最后環(huán)節(jié)，其存在的潛在風(fēng)險主要是票據(jù)風(fēng)險，具體可以分成內(nèi)部風(fēng)險以及外部風(fēng)險[2]：第一，銀行具有業(yè)務(wù)量大和涉及范圍廣的特點，工作人員在操作業(yè)務(wù)時難免有疏漏，造成管理上的漏洞或手續(xù)上的不完備，給不法分子鉆漏洞的機會。銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)漏洞大，防御的措施少，不法分子可以通過數(shù)據(jù)的缺口盜用銀行的信息，給銀行帶來嚴(yán)重?fù)p失。第二，許多銀行領(lǐng)取銀行匯票的手續(xù)不嚴(yán)格，導(dǎo)致有銀行工作人員利用職務(wù)的便利在票據(jù)上作假、盜取銀行資金等情況出現(xiàn)，給銀行會計管理帶來巨大麻煩，導(dǎo)致銀行財務(wù)出現(xiàn)虧損。

三、針對風(fēng)險的對策分析

（一）建立系統(tǒng)的會計管理機制

針對銀行會計管理出現(xiàn)的風(fēng)險問題，銀行應(yīng)該先完善會計管理的風(fēng)險機制，并建立一套系統(tǒng)的、完善的會計管理機制，這樣可以有效地規(guī)范好銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)分配和人員調(diào)度，還可以更好地進(jìn)行事前管理，提前防范潛在的風(fēng)險。首先，銀行要制定合理的崗位細(xì)則，按照各個崗位的需求來招聘，并對工作人員進(jìn)行定期的崗位培訓(xùn)，提高員工規(guī)避風(fēng)險的意識。銀行還要對會計管理工作的員工進(jìn)行監(jiān)督管理，劃分好具體的權(quán)責(zé)范圍，讓員工之間相互監(jiān)督。其次，加強跨網(wǎng)點業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，這樣銀行在資源調(diào)配的過程中就能夠提前知曉并規(guī)避潛在的風(fēng)險，減小銀行造成的不理影響及損失。

（二）健全核算制度，提高核算質(zhì)量

隨著信息化、數(shù)字化時代的發(fā)展，會計的核算質(zhì)素應(yīng)該進(jìn)行不斷的升級，采用更科學(xué)、先進(jìn)的核算制度，提高核算工作的質(zhì)量。首先銀行應(yīng)該重視員工業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)人員的操作水平，減少核算的失誤。其次，銀行應(yīng)該采用分級管理的模式[3]，引進(jìn)科學(xué)的核算管理系統(tǒng)，對核算的過程中存在的潛在風(fēng)險進(jìn)行提前的預(yù)警和分析。針對銀行存在的一些會計管理不規(guī)范的情況，銀行應(yīng)該制定一套會計結(jié)算的工作流程，讓工作人員嚴(yán)格按照流程錄入信息，以保證會計核算結(jié)果的準(zhǔn)確和真實。

（三）加強銀行的風(fēng)險管控

銀行會計管理的主體是會計人員，會計人員在操作業(yè)務(wù)的過程中要隨時警惕風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)操作有失誤，要立刻進(jìn)行改善。負(fù)責(zé)監(jiān)督管理的人員要盡到核查作用，員工之間要相互監(jiān)督，特別要重視對風(fēng)險集中點的預(yù)警和控制[4]，發(fā)揮管理的主體作用，加強對風(fēng)險的管控。采用信息化的手段對銀行后臺的運行系統(tǒng)進(jìn)行整體強化，并請專業(yè)人員定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護和更新，防止不法分子利用系統(tǒng)的漏洞非法盜用數(shù)據(jù)信息。最后，銀行要加強對會計人員的監(jiān)督管理，并根據(jù)工作內(nèi)容進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，提高會計人員的責(zé)任意識、法律意識和職業(yè)操守，對監(jiān)守自盜的會計人員依法處理，進(jìn)行革職查辦并追究其責(zé)任。只有內(nèi)部管控與外部防范雙管齊下，才能夠提高會計關(guān)系的工作效率，降低業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險，減少銀行的損失。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行會計管理中存在著管理不規(guī)范、核算程序薄弱以及結(jié)算環(huán)節(jié)有漏洞的風(fēng)險，這些潛在風(fēng)險可能會對銀行造成巨大的損失。根據(jù)對潛在的風(fēng)險的分析，上文共提出了四條對策，能夠一定程度上降低或規(guī)避風(fēng)險，提高銀行的工作效率，減少銀行的損失，有利于銀行健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。