關于我國企業現行信用政策問題的研究

廖小穎 孫燦明

隨著我國社會經濟的不斷發展，企業的發展路線已經從傳統的銷售轉為誠信營銷，誠信營銷是一種有效的促銷手段。在如今競爭十分激烈的經濟市場中，企業若想長期處于不敗之地，就需要制定一套行之有效的信用政策，從而保證企業能夠穩定、持續的發展。以便更好地提升企業的管理水平，在日益激烈的競爭中立于不敗之地。

本文以企業信用政策的相關概述為理論依據，對我國企業信用政策的現狀做出了分析，并從各個角度探析企業在制定信用政策過程中存在的問題，深究其成因，同時，根據對這些問題的分析和論述，提出了自己的一些看法。

傳統的信用實質是一種建立在互相信任基礎上的一種能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以獲取資金、物資、服務的能力。隨著經濟的發展，現代信用的內涵更豐富了，而廣義的信用的基本內涵就是指信任。

由于市場競爭激烈，企業的數量逐漸上升，為了更好地發揮自身優勢，制定合理的信用政策成為企業之間爭搶市場份額的重要保證。企業信用管理是規范市場秩序，促進市場體系良好發展的必然選擇?，F行企業之間交易普遍存在嚴重失信的情況下，企業建立完善的信用政策已成為迫切的要求。

一、我國企業信用政策概述

（一）企業信用政策的相關概念

信用政策又稱應收賬款管理政策，是指企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與辦法。其目的是為了保證銷售的順利進行和貨款的及時回籠，從而使企業在現金流和收益率上實現最優化。企業的信用政策應保證銷售額和收益的同步增長，并根據實際情況及時做出調整。

（二）企業信用政策的作用

企業信用政策是企業經營管理的重要內容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以執行，可以大大減少企業呆賬及壞賬機率的發生，促進銷售的順利完成，提高企業資金的周轉速度和利用效率。還可以及時的收回未能收回的應收賬款，并將收回的應收賬款投入到企業的生產當中去，減少了企業的庫存商品，減少了各項存貨的支出。

企業采用了信用銷售的方式，不僅可以提高顧客購買商品的積極性，更可以有助于企業擴大銷售規模。在給企業帶來大量的經濟效益的同時，更可以為企業做好宣傳，提高企業在群眾中的信譽度，提升了企業在行業中的核心競爭力。

二、我國企業信用政策的現狀及存在的問題

我國現行大多數企業采取的往來客戶應收賬款的管理模式。應收賬款在流動資金中扮演著重要角色在激烈的市場競爭中，我國現行大多數企業通過采取提供商業信用、采用賒銷、分期付款等方式擴大銷售，增強競爭力，獲取利潤。

（一）我國企業信用政策的現狀

我國大部分企業采用賒銷、分期付款等方式進行銷售，與現銷方式相比，客戶更愿意采用賒銷方式的企業的產品，這樣既擴大產品的銷售，又提高了產品的市場占有率。賒銷促進了產品銷售，自然就減少了企業庫存商品的的數量，加快了企業存貨的周轉速度。企業采用賒銷的方式雖然帶來了不少利益，但是存在著諸多的問題和隱患。企業之間相互拖欠三角債，大量企業任意逃廢銀行債務，從而導致我國信用缺失現象日益嚴重。

（二）我國現行信用政策存在的問題

本文通過對信用政策現狀的研究，認為在企業信用政策的制定和執行過程中存在以下一些問題。

1.信用管控體系不完備

企業沒有統一的客戶資信管理制度和客戶授信制度，缺失信用管理人才，導致經驗不足。企業對客戶的信用檔案不完整，信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。企業盲目地提供信用政策，將會導致應收賬款風險的產生。

2.缺乏科學合理的信用政策制定流程

目前我國大部分企業仍然缺乏科學合理的信用政策制定流程，事先缺乏對客戶信用情況的調查分析，結合客戶信用情況的不同展開不同的信用政策，沒有對客戶信用進行客觀準確的評價，以至于企業在經營生產過程中存在著大量壞賬的情況，對企業的健康持續發展造成一定的阻礙。

3.政策的選擇存在盲目性

企業在選擇信用政策過程中，對選擇政策以后想要達成目的并不清楚，所以，對政策成本與收益沒有考慮周全，此時信用政策便無法很好反映出企業戰略發展與財務管理的目標。企業如果盲目選擇非常寬松的信用政策，比如缺少信用標準，折扣與額度較高，期限長等，一段時間內是在銷售業績上能有所體現，但同時亦會因為這種盲目導致資金水平中應收賬款的比例過大，壞賬風險增高等導致企業接連遇到種種財務問題;當盲目選取多余嚴格政策時，應占有市場份額會大幅減少，雖然信用風險被有效遏止住了，但是企業持續發展的動力也沒有了。

三、我國企業現行信用政策問題的成因

通過進一步探究，我們可以看出造成信用政策問題的出現有著以下幾種原因。

（一）社會誠信缺失

市場經濟的實質是法制經濟，更是信用經濟。信用是企業的生命，是企業的靈魂。信用的維系制約問題在發生商品交換之初就已經存在，信用的缺失更是在整個社會大環境中屢見不鮮。一些企業偷稅漏稅，只為追求短期利益，偽造財務報表、披露虛假信息以達到得到高額收益的目的，企業只圖一時收益，不重視長遠發展，嚴重制約了企業的效益和權益。

（二）缺乏獨立有效的信用管理部門

現階段在我國大多數的企業為了節省財務預算并沒有設立專門的信用管理部門，將信用政策交由財務部和銷售部負責，導致部門利益嚴重制約著信用政策的有效性。即使有信用管理部門也沒有配備專門的信用管理人員，當前諸多企業信用管理相關工作由銷售人員與其它部門人員兼職完成，職能和隸屬關系不清，運作不夠規范，則難以有效地開展工作。

（三）缺少對客戶信用等級的評價

目前我國的企業信用體系還不太健全，還不能夠為企業自身提供良好的信息。信用評價標準不統一，第三方信用評級難以引入信貸審批流程。大部分企業仍然根據企業銷售時所獲得的客戶資料，同時根據以往的經驗來對客戶資信情況進行預估。但是對于銷售人員而言，獲取客戶的資信狀況十分有限，并不能真實完整的反映出客戶的全部情況。

四、解決我國企業現行信用政策問題的對策

一套完善的企業信用政策對于現代企業的發展起到了相當重要的作用，企業信用政策不僅可以提升企業的信譽，更可以提升企業的核心競爭力，因此企業要在生產經營過程中不斷完善自身的信用政策，保證企業長期穩定發展。

（一）提高全民的信用道德水平

加強信用治理宣傳教育，提高全民的信用道德水平，可以從以下幾方面做起：首先，理論聯系實際。信用治理教育的知和行是兩個緊密聯系的過程，應當始終將理論運用到實際當中。其次，法律管理和道德教育相結合。強化信用意識，增強全民信用觀念，以法治管理強化道德約束，以道德約束司法機關對信用雙方公平公正。使德治與法治互相補充，共同發揮作用。增強信用觀念的感染力，把握正確輿論方向，凈化信用治理的外部環境，從而收到良好的宣傳教育效果。第三，靈活多樣與生動活潑的方式。在信用治理教育的實踐過程中，要結合治理工作的特點，多形式、多途徑地開展富有知識性、趣味性的教育。

（二）設立獨立的信用管理部門

企業在實施信用政策的時候要設立獨立的信用管理部門，為了保證信用管理部門的獨立性，該部門要與企業的銷售部門、財務部門、行政管理等部門相分離，直接由董事會和企業決策層負責。在信用管理部門內部要設立客戶檔案數據庫，收入客戶的所有資信情況，以便及時的更新客戶的資信情況，建立客戶檔案數據庫可以加強銷售部門和財務部門之間的溝通，提高企業信用政策實施的有用性。

在日常的工作中，企業信用管理部門要優先于企業其他部門，由于信用政策工作的技術性和專業性較強，因此應該要求信用管理人才具備較高的財務管理能力和法律基礎，還要要求信用管理人員有果斷處理事務的作風，吃苦耐勞、愛崗敬業的精神。公司各部門都是緊密相關的，是不能夠離開其它部門而獨立存在的。因而，得到其它部門支持對于信用部門來講意義非凡，而信用部門對平衡銷售與財務部門間關系時也能起到其它部門無法替代的作用。

（三）建立科學的信用評級制度

企業應該根據所處行業的特點、客戶申請信用額度的大小以及客戶的經濟情況等資料，來確定企業自身所要調查的內容。對客戶進行的資信調查應該包括：客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等?；拘畔蛻舻慕洜I經歷、跟客戶有業務往來、企業的注冊資金、企業的經營狀況以及企業在行業中的地位等。財務狀況包括客戶企業的會計報表，企業的盈利能力以及經營能力。會計報表中包括資產負債表、現金流量表以及客戶的短期償還能力。企業經營情況包括企業經營者的個人素質、企業文化、經營風格等。另外還包括負責采購人員的個人素質、誠信度。企業的經營管理情況，采購付款情況是否有拖期延期的記錄等。

（四）合理設置客戶的信用額度

信用額度的限定是企業信用政策的主要內容之一，同時也是信用管理較難的工作之一，企業在對客戶信用額度限定的時候，要保證銷售收入和信用風險之間的關系可以得到較好的平衡，實現企業信用額度和發展戰略緊密結合的目標。當企業處在發展階段的時候，為了提高其市場份額應該適當的放寬信用政策，對于成熟的企業來說，為了控制好信用風險應該采用緊縮的信用政策，降低企業的信用風險。同時制定客戶的信用額度既要考慮到其穩定性，又要具備一定的靈活性。

五、結語

信用是現代社會不可缺少的潤滑劑，它的產生和發展對于消費者、企業和整個國家經濟的發展產生積極的影響，有利于社會經濟的進一步發展。如今的企業競爭日益激烈，信用也就越來越成為企業的核心資源，并決定著企業的生存與發展。隨著我國市場經濟的快速發展，企業信用管理越來越受到重視，從而企業的信用政策在企業管理中占據著主要位置，但目前我國企業信用政策的制定還存在著許多問題。

綜上所述，建立健全一套科學完整的現代企業信用政策管理制度并予以堅定不移的監督執行，帶給企業的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及經營效率和經濟效益的直接提高。同時，完善后的信用政策應及早在整個社會得到普遍推廣實施，全面形成市場互動效應，以便從中取得更大效果，最大限度地優化市場信用環境、這對促進社會經濟的健康發展將是十分重要的。（作者單位：中南林業科技大學商學院）