企業內部控制管理存在的問題及優化措施分析

吉華波

[摘 要]目前，各行各業之間的競爭日趨激烈，企業要想在市場中占據一席之地，就需要加強內部控制管理工作，實現企業整體管理水平的提高。文章簡略地闡述了企業加強內部控制管理的價值性，再詳細地分析內部控制的幾點問題，最后提出了幾點優化措施。

[關鍵詞]企業內部;管理控制;優化結構;經營管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.087

1 企業內部控制管理的重要性

內部控制管理是指企業運用科學的方法和手段，整合企業內有價值的資源，以此提高企業的經營管理水平，追求企業的利潤最大化。企業開展內部控制管理活動的質量直接影響著企業的生產經營活動的穩定性。企業內部控制管理的重要性體現在以下三個方面。

其一，穩定企業內部發展秩序。企業的運行過程是復雜的，各個部門工作需要彼此的銜接在一起，才能促進企業的穩定安全運行。而企業開展內部控制管理則是幫助建立起一個企業的內部控制規范體制，使得企業能夠井然有序地運轉下去，保證企業能夠走上可持續發展的道路。其二，提高企業風險控制的能力。開展內部控制管理，提高企業的防御風險的能力，為企業開展生產經營活動提供強有力的保障。其三，通過內部控制管理工作的開展，推動企業更好地發展。

2 企業內部控制管理存在的問題

2.1 缺乏系統性的風險評估

風險評估是企業的內部控制管理環節中一項難點工作。由于企業的出發點是為了追求利潤最大化，所以，企業在對風險評估工作的看法上，存在著極大的偏差，認為風險識別工作浪費時間精力，是不必要的。目前，風險評估工作在企業存在幾點突出問題。首先，企業識別風險的能力偏低，對風險的敏感性弱，企業中的風險識別大多都是事后的風險識別。而且風險識別存在著很大的主觀判斷性，依據企業管理人員的經驗行事，嚴重地缺乏科學的風險評估的過程。其次，企業內部缺乏專業的風險評估人才，很多的企業將重點放在如何使企業獲取利潤上，忽略了風險評估工作，對于風險評估人才不重視。最后，企業缺乏風險應對方案的制訂。在大多數企業中，即便是制訂了風險應對方案，但是方案的執行力度低，缺乏實際的價值。企業沒有從企業整體的環境出發評估風險，大多數是針對臨時的風險而制定出的應急方案。

2.2 內部控制管理信息化程度偏低

隨著科學技術的發展，社會信息化程度不斷增強，企業缺乏對提高管理信息實現高效化的認識。企業內部控制管理工作的信息數據資源非常多，利用信息化手段可以將信息數據得到良好的運用。但是，企業內部開展控制管理工作的信息化程度相對來說是低水平，企業內部會利用計算機技術整合數據信息，沒有將內部控制管理與信息化技術相結合起來，沒有深入挖掘到信息化對提升內部控制管理工作的效率的價值性，使得企業內部控制管理的效率一直得不到較高的提升。此外，企業內部人員的信息化能力素質存在有待提高的階段，這對企業內部控制管理實現信息化是一個較大的阻礙。

2.3 內部控制管理的監督工作不到位

企業內部的腐敗會直接導致企業的滅亡。從我國的企業發展的現狀來看，企業的內部控制管理環節中內部監督存在著諸多的問題。一方面企業內部監督的對象范圍較為狹窄，另一方面企業的內部監督處于一種混亂的局面，缺乏系統性。企業除了針對財務部門之外的部門的監督標準不明確，致使內部監督管理工作難以準確地定位開展，企業的人員之間的監督意識也非常的薄弱，企業內部沒有形成嚴格的監督管理規定，監督僅僅限于口頭上，導致企業人員約束自身的行為意識淡薄，監督工作開展難以有成效。

3 企業內部控制管理的優化措施

3.1 建立健全風險評估體系

風險評估關乎企業的經營活動的安全與否，影響著企業的生產經營活動。為此，企業應該不斷地完善風險評估體系。首先，企業應該提高風險評估的重視度，加強風險評估資金的投入力度，引進風險評估能力素質較高的專業性人才進駐到企業中來，保證企業的風險評估工作能夠順利進行。同時，企業應該結合內部的情況，成立風險評估小組或者部門，組織專業的風險評估人員參與其中，提高企業的風險防御能力，實現企業內部的風險評估的常態化運行。其次，建立科學的風險評估程序，企業應當要求評估成員恰當地將定性分析和定量分析方法結合在一起，評估成員要通過專業科學的技術手段，避免受到個人的主觀判斷的影響，防止經驗之談論，以科學理性的頭腦，完成風險評估工作。最后，企業在進行經營活動過程中，應當出臺科學合理的風險應對方案，改變以前風險出現時才制定風險應對方案的處理方式，在風險出現之前，就提前從企業的整體經營活動出發，結合企業的內外部環境，制定科學合理可進行實際操作的風險應對方案。

3.2 加強信息化建設

為了能夠實現企業的內部控制管理工作的高效開展，企業應該與時俱進，利用現代化技術手段，加強企業內部的信息化建設。首先，企業應該充分地利用現代化網絡技術，構建完善的企業內部的信息系統，形成一個企業內部的完善的信息鏈。企業將內部的財務管理信息、人力資源管理、產品研發、采購、庫存、銷售以及售后服務等各個環節的信息統一納入到一條信息鏈中，將信息資源實現企業內部的共享，有效地防止由于企業的信息流通不暢而出現的問題。同時，信息系統的建立還要增強信息交流溝通平臺的構建。信息實現流通后，需要企業內部成員之間的交流與溝通才能發揮作用。企業內部網絡溝通平臺建立，應該實現企業內部自下而上、自上而下以及成員之間的縱橫溝通，形成一個企業完善的溝通系統，實現各個部門的恰當地配合。另外，企業要加強內部職工的信息化技術能力的培養，對企業內部職工進行現代化網絡技術的相應培訓，使得企業成員能夠靈活運行企業內部建立的系統，促進信息化建設的發展。最后，企業能夠借助建立的信息化系統，對企業內部的經營情況和財務情況做到實時的監督控制，及時獲取有價值的企業內部的數據信息，為企業的下一步工作開展奠定信息基礎。

3.3 完善企業內部監督體系

為了能夠有效地開展企業的內部監督工作，企業應該專門成立一個內部監督部門，賦予其獨立的監督職權，使得該部門擁有監督的實權，對于企業內部的財務部門以及相關的部門進行監督管理，提升企業內部審計工作的質量。另外，企業應該依據各個部門性質的不同，劃分不同的內部監督標準，制定科學合理的監督運行程序，整合企業內部零散、不成文的監督機制內容，形成企業內部一套系統完善的內部監督管理機制，保證內部監督管理工作能夠順利地開展實踐工作。此外，企業必須培養職員的監督意識，通過增設企業員工的監督意識培訓課程，使得企業內部人員能夠時刻銘記自身的職責所在，盡心盡力地為企業工作。

4 結語

內部控制管理是企業生產經營過程中必不可少的管理手段，它對于提高企業的經營發展質量、有效控制企業的內部風險、增強企業的管理水平有著重要的價值。為此，企業加強內部的風險控制，加大內部的監督力度，利用現代化技術手段，建立企業內部的信息溝通系統，提升企業的內部控制管理工作的質量，提升企業的經濟效益，推動企業走可持續發展之路。

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