中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

張建紅

摘? 要：中小民營企業經濟具有“五六七八九”的特征，即貢獻了50%以上的稅收，60%以上的國內生產總值，70%以上的技術創新成果，80%以上的城鎮勞動就業，90%以上的企業數量。我國經濟發展，能夠創造中國奇跡，民營經濟功不可沒。隨著經濟環境不斷變化，中小企業在發展和運營中遇到很多新的問題，其中資金管理問題尤為突出。文章在分析中小民營企業資金管理重要性的基礎上，探討了中小民營企業資金管理存在的問題，并提出加強中小民營企業資金管理的對策建議。

關鍵詞：中小企業;資金管理;問題;對策

1 中小民營企業資金管理的重要性

在企業生產經營過程中，資金的流動關系著企業的生存和發展，高效科學的資金管理可以幫助企業提升利潤，提高競爭力。因此資金管理處于企業經營管理活動的首要地位，發揮著重要作用。資金管理包括固定資金管理，流動資金管理，專項資金管理。而流動資金的管理關系到企業的日常經營狀況，是資金管理的重點。企業的生存發展，離不開資金的支持。資金是企業生產經營周轉的基本條件，加強資金管理，提高資金使用效率，是企業進行重大決策和持續發展的有力保障。現金流如人體的血液，一旦停滯，將影響企業的生存，而企業的資金問題會出現在企業經營中的每一個環節，因此做好每個環節的資金管理都至關重要。

2 中小民營企業資金管理存在的問題

隨著我國經濟的快速發展，中小企業的作用逐步發揮。中小企業處于規模快速擴張狀態，在資金管理方面存在的問題也日益呈現。

2.1 中小民營企業融資難

中小企業在初創期的資金來源，主要由投資人提供，有限的資金制約企業發展。大多數中小企業資金周轉困難時都會選擇向銀行借款，中小企業資產管理的不足使企業缺乏有效抵押物，不能滿足金融機構風險評估，導致銀行不愿給中小企業放貸，資金不足嚴重阻礙了中小企業的發展。致使有的中小企業選擇民間借款，在一定程度上為企業帶來了較高的財務負擔，嚴重者甚至會因資金鏈斷裂而破產。

2.2 中小民營企業投資風險把控不足

中小企業對產品開發和市場分析以及未來風險不能進行合理有效評估，缺乏充分的可行性研究和論證，缺乏投資決策程序，依據個人判斷進行投資，在投資經營過程中出現資金超預算、產品成本過高、產品滯銷等狀況，導致企業不能按期取得投資回報，投入資金成為沉沒成本，若投資資金為借貸資金，財務壓力過大，甚至會出現資金鏈斷裂致企業破產。

2.3 經營中存在資金管理問題

2.3.1.管理者資金意識淡薄，管理模式及制度不健全

中小企業性質大多屬于私營性質，這種特征就決定了經營管理者和所有者兩者合一，有部分企業經營模式采取家族式管理模式。經營管理者資金意識淡薄，缺乏有效的資金管理模式和制度，例如缺乏完善的資金審批支付制度，資金支出主要領導“一支筆”隨意支出;缺乏重大資金事項管理制度，為關聯方融資借款或擔保融資，因關聯方出現問題導致資金無法收回或擔保償債，使企業資金受到重大損失;缺乏與制度相匹配的資金監督體系，企業的管理者經常凌駕于財務制度之上，按照自身意愿隨意調動資金，使得企業資金管理制度形同虛設，導致企業內部資金管理出現漏洞，資金難以控制。

2.3.2、企業財務隊伍薄弱，會計人員業務水平整體較低

中小民營企業出于成本和人情的考慮，任人唯親，不重視財務部門建設。財務人員力量薄弱，財務人員身兼數職，降低了工作效率。財務人員專業素質低下，對會計政策不了解，造成賬務混亂，尤其是直接管理資金的出納人員多為管理者的親屬，對其要求也低，財務人員資金管理知識欠缺，依據經驗判斷資金需求，企業在財務人員的后續教育方面也不愿投入等，造成企業財務整體管理水平低下，人員業務水平整體較低，對資金的預測、使用、分析、控制不足，影響企業的整體運營。

2.3.3、企業財務管理不足，導致經營性流動資金缺乏

中小企業財務管理不足，對流動資產管理缺乏科學有效的管理機制，例如對存貨沒有合理正確的計算，導致存貨積壓，占用流動資金;沒有信用管理制度，對客戶信用狀況不清楚，隨著賒銷金額的增加，可以使用的流動資金越來越少，給企業帶來繁重的資金壓力，同時壞帳率不斷加大，影響企業的經營發展。

2.3.4 缺乏資金預算

中小民營企業很少進行資金預算管理，在資金寬松時盲目投資，資金緊張時無法及時收回，導致資金流入流出不平衡，阻礙了企業正常運轉。有部分中小民營企業意識到資金預算的重要性，進行了資金預算，在實施過程中執行力不足沒有嚴格依照預算進行，使得資金預算對財務成本控制和經營決策沒有指導作用。

3 加強中小企業資金管理的對策

3.1 融資方面，企業擴大籌資方式加強企業資產管理

隨著國家對中小民營企業支持力度的增加，企業籌資要通過多種方式去實現，如誠信納稅，金融機構通過稅務機構查詢企業納稅情況，信用等級B級以上且納稅情況良好，進行無資產抵押小額貸款;對大型設備通過融資租賃方式取得;利用民間閑置資本取得小額資金等，籌資速度快，能滿足企業一定的資金需求。同時企業要加強自身的資產管理水平，將企業擁有的可抵押資產手續合法化，達到抵押狀態從而提升自身融資能力;加強應收賬款的回收;在合理期限內推遲應付賬款的支付等，緩解企業資金周轉壓力。

3.2 投資方面，建立投資決策程序，加強風險管控

首先，建立科學有效的投資決策程序，重大投資由專業的中介機構做出評價分析，實行集體決策或者聯簽制度，科學有效投資;其次，加強資金風險管控，投資之前，必須充分地考慮企業資金的時間與風險價值，通過考察、運用財務分析方法對項目進行科學系統的論證，綜合分析，將風險控制在企業可承受范圍;三是通過豐富的投資組合，把投資資金分散在多個項目上，通過項目之間盈虧的補償有效降低投資風險。

3.3 加強經營中資金管理

3.3.1加強中小企業資金管理意識，建立健全資金管理制度

管理層要牢固樹立資金管理意識。資金是中小民營企業的命脈，資金鏈崩盤，企業終會破產倒閉。資金管理不僅是財務工作，而是關系到企業經營過程中的每個環節。建立健全資金管理制度，企業要根據自身的實際情況制定資金管理制度，嚴格規范資金支出審批流程，建立資金管理的檢查制度，明確相關人員的職責和權限，加強制度的執行力，使資金管理貫穿于業務流程的每個環節，從而對企業各個運營環節的流動資金進行有效管理。

3.3.2、加強財務隊伍建設，提高財務人員管理水平

企業應加強財務隊伍建設，增加人員配置，使不相容職務相分離，會計人員各司其職，做好本職工作;同時制定各財務崗位職責，增強人員的約束力;然后要加強企業財務人員管理水平，定期培訓，財務人員不僅要了解專業知識，同時也要了解企業經營管理理念，更好的為企業服務;增加對財務人員的考核和激勵，提升企業財務人員能力和工作積極性，從而高效高質量工作，提升企業整體財務管理水平，保證企業經營活動有序進行。

3.3.3、加強企業流動資產管理，合理使用流動資金

加強企業流動資產管理，合理使用流動資金，使資金效益最大化。對經營業務的采購、庫存等資金的使用情況進行認真分析，時刻關注控制，有效應對，將資金成本控制在最低水平;減少存貨庫存，加快存貨變現，提高存貨的周轉率;對客戶信用充分調查，制定合理的應收賬款賒銷政策，加速收款;推遲應付賬款的支付，在不影響企業信譽的情況下，在賬期內進行支付，充分運用供應商提供的信用優惠。管好流動資產，合理配置資產構成，降低流動資金缺乏為企業帶來的經營壓力。

3.3.4、加強企業資金預算及風險分析和管控

預算是企業生產經營活動穩定運行的有力保障。企業制定科學合理的資金預算，預測營運資金管理過程中可能存在的問題，并對經營中的各個環節實施預算管理，嚴格履行資金預算制度，杜絕資金浪費，平衡資金收支，提高資金使用效率。同時加強資金風險分析，遵照從嚴從緊原則，分析籌資、投資、日常經營中的資金風險，把風險控制在企業可承受范圍內。對資金的管控，要有明確的制度和執行要求，實施風險導向控制，合理有效的調配資金，減少企業資金成本，為企業創建出更多效益。

4 結論

我國中小民營企業在資金管理方面還存在很多問題，資金的科學有效管理關系著企業發展。資金管理不斷出現新問題，是每個中小企業發展過程的必經之路，解決不斷出現的問題，才能使企業有限的資金發揮最大的功效。要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，只有加強資金管理，防范資金風險，提高資金使用效率，企業才能穩步發展。

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