中小型企業發展的有利財稅政策分析

■楊春明

（內蒙古神舟光伏電力有限公司）

引 言

現階段中小型企業的融資主要有兩種方式，一種是內源融資，還有一種是外源融資。但是無論是內源融資還是外源融資都有一定的門檻。許多中小型企業由于無法達到各項標準，因此無法通過合理合法的融資途徑來進行融資。這很有可能會使得有關中小型企業的繼續生存和發展受到阻礙。因此從這個方面來看，進行中小型企業發展的有利財稅政策出臺是很有必要的。這能夠幫助推動中小型企業的未來發展與建設。

1 中小型企業的重要性分析

想要對能夠有利于中小型企業發展的財稅政策進行深入的探討與研究，首先要對中小型企業發展的重要性有一個全面的認知。實際上不論是在發達國家還是發展中國家，都需要中小型企業的不斷發展來使得其國民經濟的增長達到可觀的程度與狀態。倘若某個國家的中小型企業發展遭遇到了困境，那么相關國家的國民經濟增長也會因此而受到影響。之所以中小型企業在國民經濟的發展中有如此重要的地位，到底是因為相比較大型企業而言，中小型企業更加靈活，愿意進行相應的技術創新以及科技成果的轉化。因此在推動科技發展與科技創新方面，中小型企業是國民經濟增長的先行軍，它們當中不乏有許多企業有大膽創新和嘗試的風格，為各個行業領域的生產和銷售模式的改進與完善帶來了新的靈感。中國作為經濟發展迅猛的發展中國家，需要這樣的中小型企業來刺激市場經濟，帶動科技創新，使得國民經濟的增長速率能夠保持在一個穩定的狀態，使得國內嚴峻的就業形勢能夠得到緩解。因此從這幾個方面來看，中小型企業的發展都具有重要的戰略意義。因此針對中小型企業融資難的問題，相關政府機構應當采取合理的措施來進行財政政策的出臺，使得中小型企業能夠受到國家相關政策的庇護，尋求更為長遠的發展。

2 國外優惠財稅政策分析

給予中小型企業一定的優惠財稅政策，國外要比國內更先進行嘗試。因此國內要進行有利于中小型企業日常發展與融資的財稅政策出臺，不妨參考國外相關優惠財稅政策的實施理念。以便根據國內的實際情況來進行相應理念的使用和完善。

2.1 稅收政策優惠

無論是美國、日本還是英國，對于中小型企業都給予了特別的稅收政策優惠。美國政府對于正處于發展階段的小型企業有專門幫助扶持的稅務計劃，政府機構不僅幫助小企業進行企業所得稅稅率的降低，還幫助進行與中小型企業有密切相關個人的所得稅進行控制，這種納稅稅率降低的行為，能夠極大的減緩小型企業的生存壓力，使得小型企業更加良好的存續能力。而日本會使用降低中小企業法人稅率的方法，來幫助進行相關中小企業運營壓力的降低。同時日本還擁有較為獨特的債務準備金制度，中小型企業可以每年按照債務比例來，提取相應的債務準備金進行壞賬的處理。這樣一來，中小型企業的生存壓力就得到了有效的緩解，能夠在最大的概率下度過異常艱苦的創業時期。相比較美國與日本而言，英國也有較為優惠的稅收政策來幫助進行中小企業的發展。英國企業的稅收稅率分為兩部分，不同規模的公司所需要繳納的稅率不同。大規模公司需要繳納的稅率要比小公司高10～20%。因此相比較大規模的公司而言，英國的中小型企業競爭壓力要明顯小一些。

2.2 財政補貼優惠

不論是哪個國家都有專門針對中小型企業的技術創新補貼以及研究開發補貼。這些補貼能夠在一定程度上解決，中小型企業使用創新技術投資失敗的資金風險。能夠推動中小型企業的日常生產模式和銷售模式的改革創新，幫助中小型企業進行科學技術的發展。當然每個國家的那種補貼優惠方式和計算方式有所不同，這里不再進行贅述。但幾乎所有國家在推動中小型企業的技術創新改革這一方面，都予以了全力的支持。希望相關企業能夠在財政優惠補貼政策的推動下，進行技術的創新與完善，推動整個行業的發展與進步。

3 我國相關政策供給分析

在對國外財稅優惠政策進行了全面的了解與認知之外，我國想要促進中小型企業的發展，幫助解決其融資困難的問題，就需要針對我國的實際情況來采取合理的措施進行財稅優惠政策的實施，使得相關中小型企業能夠得到持續性的發展。

3.1 頒布合適稅收政策

就目前而言，我國并未出臺專門針對中小企業發展的優惠稅收政策。我國針對企業的稅收政策，與發達國家的稅收理念做法大體上是一致的。但與發達國家相比，在針對中小型企業的稅收優惠政策頒布方面，我國仍然還存在著一系列的問題。我國的中小型企業想要獲得優惠稅收政策的支持，就需要依靠相應的稅法體系來進行稅收政策的支撐。故而我國在進行合適稅收政策的出臺與頒布之前，需要進行一系列符合中小型企業日常發展的稅法體系調整。只有將相關的稅收政策通過法律途徑進行固定，能夠使得相應的政策具有長期性和穩定性。并且在進行稅收優惠政策頒布之前，我國相關的政府機構人員還需要深入到中小型企業中進行詳細的調研，對于中小型企業目前發展過程中所存在的難處和問題進行詳細的記錄。只有如此，我國頒布的相關稅收政策才能夠符合目前我國中小型企業的發展現狀，具有較為明確的目標性和指向性，能夠切實的幫助我國中小型企業進行可持續性的發展。

3.2 出臺財政補貼政策

由于我國各區域內中小型企業的發展有較大的差異，因此在財政補貼政策的制定和出臺過程中，各地方政府應當針對本地區中小型企業的發展現狀，來采取合理的財政補貼措施與政策幫助實現中小型企業的穩定發展。相關地方政府固然可以采用和借鑒其他地方政府的財政補貼措施和政策。但相關措施和政策的使用需要符合當地中小型企業的實際發展狀況，需要做到具體問題具體分析。而上升到中央相關政府機構，有關工作人員一定要做好宏觀調控，站在全國的角度，有針對性的援助地方中小型企業，使用財政扶持以及基金設立的方式，幫助中小型企業進行創業。在中小型企業已經具備科技創新和科學技術發展的能力之后，啟動專項的財政補貼計劃，來創設中小型企業的科技創新基金，用于幫助中小型企業進行科技研發以及科技成果的轉化。只有如此，中小型企業才能夠在科技創新領域獲得較為顯著的成就，才能夠在日常的市場競爭中獲得更加強勢的市場競爭力，使得有關企業能夠維持長遠的發展。另外，相應的財政補貼政策還應該分行業領域給予不同方式的財政補貼。對于信息技術等新興行業，有關政府機構應當予以足夠的重視。全面的了解相關中小型企業的日常經營困難與障礙后，地方政府機構可以分行業給予不同方式的財政補貼。這樣的財政補貼方式能夠極大的促進新興行業的進步與創新。進而使得有關中小型企業對地方經濟發展與建設起到良好的帶頭作用，這也能夠幫助進行地域性經濟區域中心的建設，使得我國的各行業領域經濟發展，具有十分鮮明的地域特色。

3.3 強化有關優惠政策的落實狀態

在傳統的中小型企業發展過程中，相關政府機構也嘗試頒布財政稅收的優惠政策，來幫助中小型企業進行可持續性的發展。但由于相關政策需要通過層層傳遞來進行最后的落實，因此在有關政策的實施力度上并未達到良好的效果。倘若未來的有關政府機構在進行中小型企業優惠政策出臺的過程中，相關稅收財政優惠政策仍然無法落實到有關企業當中去，那么即便國家有幫助中小型企業進行科技創新，幫助中小型企業解決融資難題的意識，也很可能會由于政策落實不到位，而使得有關中小型企業無法享受到相應的優惠政策。因此相關政府機構在進行中小型企業優惠政策出臺落實的過程中，應當對自身權力機構的政策實施落實能力進行嚴密的監督。因無法落實相關優惠政策的地方政府機構和權力機構，采取具有強制性的措施進行有關政府機構的改進與完善。爭取使得全國各地區的中小型企業都能夠享受到中央有關財政稅收優惠政策的優惠。只有如此，中小型企業才能夠在中央有關優惠政策的大力扶持下，解決融資難題，大力進行科技創新，使得企業能夠在長時間內進行穩步的發展，幫助增加國民經濟速率的同時，也幫助國家進行就業形勢壓力的緩解，使得從企業到個人都能夠有不一樣的精神狀態與面貌來進行日常的工作建設。

3.4 促進政府采購政策的發展

倘若政府采購的相關政策能夠面向全社會來進行，那么相關中小企業并可以通過政府的相應采購政策進入到政府的采購市場當中，分享政府的采購利益為自身的經濟發展創造條件。但需要注意的是，想要使得中小型企業能夠成功的分享到政府采購政策的紅利，相關政府機構工作人員就需要，依照法律制度來提升政府采購活動的公開程度和透明程度，使得政府在采購規模迅速擴大的同時，幫助進行中小型企業在政府采購日常活動中的份額保持。只有如此，中小型企業才能夠在政府的采購政策中獲得較大的經濟支持，使得日常的運營能夠通過政府不斷的資金注入來達到延續狀態。使得相關中小型企業能夠繼續進行有關的科技創新規劃，幫助進行科技創新成果的轉化。

結 語

總而言之，有關政府機構對于中小型企業的扶持，不僅僅是幫助中小型企業進行可持續性的發展，也是幫助進行國內就業形勢壓力的緩解，幫助進行我國國民經濟生產速率的穩定。這能夠使得我國各行業領域的創新研究達到最佳狀態，也能夠使得相關成長型企業能夠日益擴大發展并且逐步穩定。