強監控、細分析、深化項目全過程管理

■孫 岑

（國網株洲供電公司）

1 管理目標描述

1.1 專業管理的理念或策略

以深化財務集約化管理為主線，緊緊圍繞“集約、精益、全面、統籌”核心理念，不斷完善項目預算管理機制及項目儲備審查機制，提升項目預算控制精益化水平，全力推進預算過程管控，切實發揮預算集約調控作用。堅持“業財協同過程管控”這條主線，按照“項目評審、項目儲備、項目預算下達、項目執行、項目預算分析、項目預算考核”的閉環流程，由單一財務內部視角轉換為公司整體業務視角、由傳統財務視角轉換為現代企業財務管理視角，依托信息技術，沖破前端業務與財務間的專業壁壘，扎實推進業務與財務高度融合，實現價值鏈與業務鏈的對接。

1.2 專業管理對應的指標及指標提升情況

一是抓源頭，以參加項目聯合審查的形式，從源頭介入項目管理，謹慎核查項目建設必要性、技術可行性、造價合理性、財務合規性、經濟性，保證入庫項目均依法合規并具有實效性。二是重過程，將項目編碼作為立項、招標、實施、結決算等項目全過程的唯一管理標識，并以此為唯一線索實現預算與核算的無縫對接，使財務規則滲透到業務管控中，整合各系統平臺中項目數據，全面掌握項目執行情況，跟蹤項目進展，為項目執行提供數據支持。三是控資金，所有項目只有填報了現金流量預算的才能進行支付，通過項目資金支出計劃于現金流量預算之間的鉤稽關系，確保資金收支的均衡合理性。

2 主要管理做法

2.1 以創新工作機制為基礎，強化項目管理水平

一是建立項目多部門集中會審制度，產生協同合力。由項目主管部門組織各領域專家對項目機型評審、討論，提出自己的意見，并將意見填列在可研評審意見單中。財務部門通過參加集中會審的方式事前介入項目可研論證與審批，對項目立項分類、項目支出內容參與審核會簽，按照“必要性、相關性、實用性、融合性、前瞻性”的原則，對項目的經濟性與合規性進行審查。在審查過程中對不符合要求的項目一律退回，實現“無審查不入庫，未儲備無預算”。二是建立項目預安排制度，為避免因計劃下達較晚，施工、物資招標等時間較滯后導致項目預算執行進度延遲，在第四季度提前對次年部分急需實施的大修、技改項目進行預安排，縮短前置工作時間。三是建立通報反饋制度，橫向按專業類別通報項目預算執行進度，縱向按單位部門通報預算執行進度，并定時召開經濟分析會，使項目成本處于受控狀態。

2.2 以項目儲備平臺為支撐，優化項目創建流程

充分利用項目儲備平臺，全覆蓋所有項目，由財務部門采用線上、線下雙渠道對項目主管部門掛接的可研報告或項目建議書等資料進行審核，獨立出具財務兩性評審意見，對于符合固化條件的，根據項目內容，嚴格區分項目所屬類別，并通過專業系統與企業級編碼器集成生成編碼，將此編碼作為進入所有系統平臺及開展各項具體工作的唯一標示，以此實現對單體項目執行情況的追蹤與查詢。

2.3 以項目基礎數據為核心，加強項目信息實時監控

一方面，以項目編碼為索引，根據項目預算安排和計劃下達情況，成本歸集科目，按項目類別建立臺賬，并逐月更新，保證臺賬中數據與實際發生數動態一致，項目入賬進度實時在控。另一方面，通過創建系統間數據推送接口，統一項目儲備平臺、ERP、BI商業智能系統全過程分析、財務管控等系統平臺中項目信息的統計口徑，形成邏輯關系。項目儲備平臺與ERP形成對接機制，通過固定接口傳輸項目預算數據，所有申報預算的項目均通過公司級項目儲備平臺固化的儲備庫予以選取，并發布至ERP系統，并在ERP系統中按項目歸集支出，由此實現了未納入儲備的項目不列入預算，無預算的項目不建項實施和支付資金。

2.4 以項目關鍵節點監控為起點，強化項目執行分析

以項目執行全過程為主線，一方面，從項目實施單位所屬地區及項目歸屬類別兩個視角，著重關注關鍵節點進展，監控全公司項目預算執行情況，細化項目管理要求。另一方面建立月通報、旬分析、常協調的工作機制，逐月對預算執行情況進行通報，并與項目管理部門協作，將入賬進度與實際進度、里程碑計劃、時間進度進行比較分析，細化項目預算執行過程，深度挖掘影響項目執行的關鍵因素、滯后環節，借助經濟活動分析會、安全生產會，協商解決方案，明確責任人及下階段工作重點，嚴控項目預算執行。

3 評估與改進

在進行項目預算全過程管理的流程中，利用穿行測試對各關鍵節點進行抽樣評估，從而發現相應的管理手段在執行過程中的問題，并制定解決方案。

3.1 專業管理的評估方法

采用穿行測試對管理辦法進行測試，具體來說包括四個步驟：

（1）選取樣本。按照重要性原則，抽取單體項目146個作為評估測試樣本。

（2）執行測試。獲得所抽取樣本在業務流程中各個關鍵節點的運行記錄，這146個樣本項目的線下版可研報告書或項目建議書、線下經濟性、合規性審核資料、儲備平臺掛接記錄、線上審批流程圖、各會簽節點的簽字記錄、項目臺賬、BI系統項目全過程查詢結果等流程中關鍵節點的痕跡資料。針對無法取得紙質文檔資料的流程節點，采用訪談結合觀察的測試方法，并且對訪談及觀察結果進行書面記錄；對計算復核類的流程節點，采用重新計算的方法，并詳細記錄重新計算的過程，以確認所用的統計方法有效并得到執行；對于測試過程中出現的偏差或異常，及時與相關人員進行溝通，并針對異常項目重新進行測試確認。

（3）記錄測試。 從事后檢查人的角度，將測試中觀察到的相關關鍵點的證明資料內容、審核簽字痕跡、流程執行行為詳盡的記錄下來。

（4）測試評價。在上述步驟執行完畢后，根據執行結果對業務流程的可行性、規范性、制度有效性、制度和管理的適應性作出評價。

3.2 專業管理存在的問題

3.2.1 項目儲備平臺運用有待普及

項目儲備平臺已上線運行，并且配備了各專業部門人員的使用權限，但由于各專業部門已有自己的項目管理系統，導致項目儲備平臺的使用率并不高，平臺中數據多為財務人員維護，并未達到全公司普及的效果。部分儲備平臺的項目數據是通過接口由其他項目管理系統直接推送過來，但由于各系統的信息標準、數據口徑不一致，導致項目儲備平臺中數據不準確、更新和傳遞不及時，影響了管理效果。

3.2.2 項目投資后評價機制缺失

項目投資后評價是指對已經完成的項目的目的、執行過程、效益、作用和影響所進行的系統的、客觀的分析，通過項目活動實踐的檢查總結，確定項目預期目標是否達到、項目或規劃是否合理有效、項目預期的主要效益指標是否實現，通過及時有效的信息反饋，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為后評價項目實施運營中出現的問題提供改進意見，從而達到提高效益的目的。目前，公司項目預算執行情況分析評價主要集中在執行情況上，并未對項目建成投產后的效益進行評估，“重投資，輕效益”的觀念還未完全轉變。

3.3 今后的改進方向或對策

3.3.1 優化項目管理平臺，實現項目全過程閉環管理

現階段項目管理平臺預算發布是借助一二級財務管控集成通道實現向ERP系統的項目發布，優化后建立公司級項目管理平臺與各單位ERP系統直接對接機制。在此基礎上建議進一步優化，從ERP中把每個項目的發生額通過接口傳送到項目管理平臺，在平臺也能查詢到每個項目的預算執行情況。在ERP中對項目轉資和關閉的狀態也都能實時傳送到項目管理平臺上，實現項目管理從項目儲備到項目預算下達到轉資關閉的全過程閉環管理。

3.3.2 借助指標考核，助推項目儲備平臺推廣使用

以指標考核為手段，加強儲備平臺的推廣應用，推動前端業務部門在項目儲備平臺中進行項目信息錄入，如掛接可研報告、項目建議書等支撐材料，同時完成各個層級及部門間的在線審核，保證平臺中項目信息完整、流程清晰、控制有效、數據準確。

3.3.3 合理控制儲備規模，提高投資效率

輸配電價改革后，政府對電網企業價格的監管方式將由“先投資、再核價”的事后監管，變為“先核價、再投資”的事前監管，因此，應加強項目的必要性、經濟性與財務合規性的審查，以及儲備規模的合理控制，進一步提高電網投資的精準度，把握好投資方向，確保電網投資與增加有效資產有效銜接。

3.3.4 強化項目投資的效益引導，建立項目投資后評價機制

項目投資后評價是項目全過程管理的一個重要階段，只有在完成這一環節后，才能實現真正意義上的項目閉環管理。項目投資后評價有助于更好的設計未來的項目，增強項目的后續能力、改進現有的項目執行方法，減少不必要的損失并為合理的做出項目儲備提供依據。