論行政事業單位內部控制管理水平提升策略

□ 文| 高加香

行政事業單位內部控制管理原則

1.全面性原則。行政事業單位的工作內容是關乎到人民群，因此對工作的完成狀況，完成效率都要予以全面的考核。對此，內部控制工作應遵循全面性原則，統籌規范單位各項工作內容，使得每項工作都能在管控的環境下順利開展和完美收尾。

2.重要性原則。對單位的內部控制管理工作中，應著重管理和考核涉及金額巨大、風險因素多的事項，才能重點把控單位的工作方向，減少財務損失。

3.成本效益原則。內部控制管理工作，最終目標是最大可能實現最佳成本效益。從單位目標點和利益出發利益出發，評估項目工作的可行性，才能更好的體現內部控制有效性。

4.適應性原則。行政事業單位的內部控制制度，應適應單位自身業務的特殊性、風險因素和單位規模。單位必須不斷更新自身內部控制管理手段，才能順應社會的發展，進一步提高自身工作效率。

行政事業單位內部控制管理工作存在的問題

內部控制管理意識有待提高

很多行政事業單位的領導和員工認為只要完成既定的目標任務就行，對內部控制所帶來的效益關注度不夠。導致行政事業單位部分工作的工作效率過低，重復性工作、踢皮球等不良現象時有發生。還有些行政事業單位隨應用內部控制制度，但缺乏相關專業性人員開展相關工作，員工對內部控制工作認可度較低，內部控制管理工作形同虛設。

內部控制制度不完善

行政事業單位的內部控制制度大多數生搬硬套成功典范的，這會使得單位在實際開展制度工作中遇到沖沖阻礙。沒有針對性解決本單位問題的規章制度，解決人民群眾問題時，體現的過于生硬刻板。自身工作問題得不到快速有效解決的同時，也會使得人民群眾對單位的認可度下降。還有些單位的內部控制制度存在很多漏洞，無論是從工作責任上的劃分還是從單位財產安全上，都得不到全方位的監管和保護，這會使得單位工作人員工作效率低下，甚至會導致徇私舞弊現象的發生，國有財產流失。

內部控制監督管理工資落實不到位

行政事業單位的內部控制制度和相關關了工作是需要在嚴密的監督環境下開展的，而在實際考核中發現不少單位的監管工作落實不到位。

內部控制管理工作的開展是為了加強單位自身工作效率，監管單位各項活動，是一項監管工作，但其工作所產生的效益同樣也會受到考核。但很多單位缺少內部控制考核工作，即缺少內部控制有效性評價體系，會使得內部控制工作實施的隨意性越來越大，部分管理員工利用這一漏洞，謀取私利，長此以往，所出具的內部控制工作報告缺乏可靠性、真實性。

行政事業單位內部控制管理水平提升策略

（1）提高單位對內部控制管理的認識。單位應針對行政事業單位內部控制管理的工作范圍像單位的領導和員工進行普及，使得每位員工深知該項管理工作對自身工作的約束性。領導在單位運營過程中，應起著帶頭作用，積極主動履行內部控制對自身工作的各項要求，同時強調內部控制對單位工作效率重要性。員工更應該規范自身工作，通分享內部控制帶給自身工作的便捷之處。單位還應該引入內部控制管理的專業性人才，使得能夠進一步加強單位內部控制工作的管理效率。并制定一系列的內部控制管理有消息評價體系，不斷鞏固內部控制管理。（2）健全單位內部控制制度。首先行政事業單位在引用內部控制管理制度時，應結合自身業務的特殊性，對引進制度加以修改，使其能夠真正為單位所用。同時改制度應嚴格遵守國家政府對行政事業單位工作的基本要求，從事前、事中、事后，三個階段，全方位控制單位各項活動的發生。制度內容應對單位的各個崗位的工作內容進行明確的劃分，相關權責落實到個人頭上，杜絕重復性工作現象的發生。且內部控制管理制度應順應社會的發展，逐步完善，在實際管理過程中若發現制度漏洞，應及時糾正并修補制度漏洞。（3）完善單位內部控制有效性評價體系。首先是行政事業單位的監管工作必須落實到位，對單位內部控制現狀進行全面性的點評，分析現行的內部控制存在的問題，并對該項工作提出有效性的解決建議。同時對逐一核查內部控制各項工作范圍和方向是否貫徹國家政府相關政策，在其對資產管理的評價，嚴格監督各個環節，從而提高行政事業單位內部控制有效性評價體系的正常運行，將評價流程嚴格化，根據資金的流向評價得出單位近期的經濟方向確定經濟目標。最后是單位內部控制評價體系應順應內部控制制度，及時更新工作內容，保障和內部控制制度同步，才能全面性監管單位內部控制工作。

結束語

隨著我國經濟的不斷發展，行政事業單位內外部環境也在悄然發生著變化，在此新的背景之下，行政事業單位的內部控制管理工作也暴露出許多問題，因此，強化其內控工作水平也迫在眉睫，只有通過強化內控管理意識，建立健全科學有效的內部控制制度，制定完善的評價體系，才能實現行政事業單位的健康、穩定發展。