現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)控制度完善研究

文| 閆立武

煤炭行業(yè)為我國支柱性產(chǎn)業(yè)，在能源匱乏和節(jié)能環(huán)保的趨勢(shì)下，煤炭銷售企業(yè)機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存。為抓住機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，煤炭銷售企業(yè)需提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，從制度角度入手，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)控制度，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高煤炭銷售企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及控制

1.現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源有內(nèi)部和外部?jī)刹糠帧Ｔ趦?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中，部分煤炭銷售企業(yè)的管理者將管理重點(diǎn)放在銷售量提升方面，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在外部風(fēng)險(xiǎn)中，市場(chǎng)中煤炭的使用行業(yè)集中于電力、冶金和化工等，使煤炭企業(yè)的銷售渠道單一，在交易活動(dòng)中缺乏主動(dòng)權(quán)；在節(jié)能減排政策深入背景下，清潔能源的開發(fā)力度加大，使用清潔能源替代煤炭，煤炭消耗減少，對(duì)煤炭企業(yè)銷售產(chǎn)生影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施。針對(duì)現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者需提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，制定風(fēng)險(xiǎn)管控體系，拓寬煤炭銷售渠道，加強(qiáng)煤炭銷售市場(chǎng)調(diào)研，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)掌握與有效管控，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。以具體企業(yè)銷售管理的工作狀況為案例，分析如何開展風(fēng)險(xiǎn)控制，下面具體介紹風(fēng)險(xiǎn)措施如何實(shí)施：在提高重視方面，企業(yè)管理者通過講座，宣傳銷售風(fēng)險(xiǎn)，提高職工重視，邀請(qǐng)行業(yè)專家（如煤炭工業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)院工程師等）開展講座，向企業(yè)職工介紹煤炭行業(yè)最新發(fā)展?fàn)顩r及當(dāng)前煤炭銷售風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)職工對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重視，為煤炭銷售風(fēng)險(xiǎn)管控提供條件。

在風(fēng)險(xiǎn)管控體系制定方面，該煤炭銷售企業(yè)制定客戶檔案，全面收集客戶的基本信息、購銷合同、交易記錄等內(nèi)容，全面匯總客戶與煤炭銷售企業(yè)的歷史合作狀況，并根據(jù)合作中賬款是否按時(shí)足額支付等狀況，為每個(gè)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，結(jié)合客戶所在企業(yè)單位運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀和信用評(píng)級(jí)，判斷與該客戶簽署煤炭銷售合同后，能夠按時(shí)足額支付賬款，以此決定是否與客戶繼續(xù)合作，避免煤炭企業(yè)銷售賬款不能及時(shí)回收，引發(fā)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，該煤炭銷售企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，結(jié)合企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，實(shí)施管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。以應(yīng)收賬款為例，其風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為支付時(shí)間與支付數(shù)額，在支付時(shí)間超過合同規(guī)定的時(shí)間，支付數(shù)額低于銷售總價(jià)后，進(jìn)行報(bào)警，警示工作人員，企業(yè)面臨應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，工作人員立即采用催收等措施，回收應(yīng)收賬款，避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

在煤炭銷售渠道擴(kuò)寬方面，該煤炭企業(yè)從直供用戶份額的角度入手，提高煤炭的價(jià)格，優(yōu)化煤炭營(yíng)銷市場(chǎng)體系，調(diào)節(jié)直銷的比例，創(chuàng)新企業(yè)用戶結(jié)構(gòu)，避免銷售企業(yè)出現(xiàn)活力不足或不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

在加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研方面，該煤炭企業(yè)制定市場(chǎng)營(yíng)銷例會(huì)制度，要求市場(chǎng)營(yíng)銷人員定期開展市場(chǎng)調(diào)研，通過會(huì)議匯總當(dāng)前煤炭銷售市場(chǎng)的狀況，實(shí)時(shí)獲取煤炭最新銷售信息，如煤炭消耗量、需求量等，結(jié)合市場(chǎng)狀況調(diào)整煤炭銷售產(chǎn)品與模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)煤炭銷售與市場(chǎng)需求的有效對(duì)接，提高企業(yè)煤炭產(chǎn)品銷售量，為企業(yè)獲取更高經(jīng)濟(jì)收益。

現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)內(nèi)控制度完善

對(duì)于現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)而言，不僅要采取針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)控制措施，還需加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。就此，文章從內(nèi)部控制制度角度入手，闡述加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施。

1.制定完善內(nèi)控流程。在內(nèi)控流程制定中，煤炭銷售企業(yè)首先要優(yōu)化組織配置，由企業(yè)管理者作為內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人，組建內(nèi)控小組，開展內(nèi)部控制工作，對(duì)企業(yè)各個(gè)職能部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，為保障內(nèi)控工作的有效落實(shí)，需將內(nèi)控小組的職責(zé)與其他職能部門分離；然后，煤炭銷售企業(yè)需引進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的透明化，在企業(yè)內(nèi)共享財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不足，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；最后，煤炭銷售企業(yè)需設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)相輔相成，互為補(bǔ)充，內(nèi)部審計(jì)可對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督管理，確保各個(gè)職能部門落實(shí)內(nèi)部控制工作。

2.實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。為保障內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)，煤炭銷售企業(yè)需實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，將內(nèi)部控制工作落實(shí)成效納入職能部門的考核體系中。對(duì)于內(nèi)部控制改進(jìn)建議落實(shí)優(yōu)異的職能部門，給予通報(bào)表揚(yáng)、獎(jiǎng)金等激勵(lì)措施，對(duì)突出貢獻(xiàn)的職工給予優(yōu)先職位晉升的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)內(nèi)部控制改進(jìn)意見落實(shí)不佳的職能部門，給予罰款、通報(bào)批評(píng)等懲罰。通過賞罰分明的激勵(lì)機(jī)制，可提高職能部門對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)職工積極參與內(nèi)部控制工作，切實(shí)改進(jìn)崗位工作的不足，保障煤炭銷售企業(yè)業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行。

結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)面臨內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，制定完善內(nèi)控制度。通過本文的分析，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)需提高重視，從風(fēng)險(xiǎn)管控體系構(gòu)建、拓寬煤炭銷售渠道、加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研等方面控制風(fēng)險(xiǎn)，并制定完善內(nèi)控流程，實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，保障風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。