新形勢下稅務師事務所轉型發展思考

■蔣大冬

（江蘇天行稅務師事務所有限公司）

引 言

隨著我國改革開放的深化，稅制也進行了很多重大的改革，截至2018年，我國稅收總收入為169959億元，為社會和經濟的發展提供了雄厚的保障，增值稅和企業所得稅占比60%以上。從2012年“營改增”的試點，到2014年取消注冊稅務師、改頭換面為“稅務師”，再到2016年實施營改增，這些變動意味著與稅相關的業務也將發生重大的改變。我國稅務 行業已經歷經了三十多年的發展，成為除了律師事務所和會計師事務所之外的第三大鑒證咨詢類的服務行業，其中稅務師事務所是稅務行業中較為專業的處理涉稅事項的企業，在我國稅制的不斷變化中，稅務師事務所也面臨著許多機遇與挑戰。

1 探討新形勢下稅務師事務所轉型發展的必要性與意義

1.1 是稅務師事務所實現可持續發展的必然要求

稅務師事務所實現轉型發展是實現自身可持續發展的必然要求，在新的發展時期，稅收法律法規不斷完善，這給稅務師事務所的發展提供了更大的空間，但對稅務所事務所的要求也相對提高了，只有那些具備競爭力的稅務師事務所才能夠在激烈的市場競爭中取勝。如果稅務師事務所還是按照原有的經營方式來經營的話，已經與當前新的發展形勢相違背了，這種做法只能拖慢自身的發展速度，降低自身的競爭力。實現發展轉型有利于進一步提高稅務師事務所的內部管理水平、競爭力、人才實力等，這對對稅務師事務所實現可持續發展有著積極的意義。

1.2 是提升稅務師事務所風險控制能力的客觀要求

稅務師事務所在發展過程中會受到諸多風險的威脅，隨著同行業競爭的日益激烈及市場環境的不斷變化，使得稅務師事務所的經營風險更難預判與控制，一旦發生風險，很容易導致稅務師事務所經營失敗，所以稅務師事務所必須要不斷提升自身的風險管控能力。通過轉型發展，有利于稅務師事務所及時發現經營中存在的問題與風險，可以對風險進行有效的預判，從而做出應對。此外，轉型發展將進一步提高稅務師事務所從業人員能力水平，有利于稅務師事務所人才實力的增長，同時提高各工作崗位的效率與質量，降低風險隱患。所以，稅務師事務所實現轉型發展是自身做好風險控制工作的客觀需要。

2 探討新形勢下稅務師事務所轉型發展中存在的常見問題

2.1 稅務師事務所技術水平有待提高

隨著信息時代的到來，稅務師事務所的發展必然離不開信息化技術的參與及支持，但當前很多稅務師事務所的信息化水平仍然較低，無法高效的開展工作。在大數據技術的驅動下以及稅制改革大背景下，稅務工作建設必然是朝著互聯網＋稅務的方向發展，而且國家稅務局已經開始實施稅務信息化平臺管理措施了，在這種背景下，稅務師事務所必須要強化自身的信息化水平，實現稅務業務信息化作業，進而和政府部門一起完善稅改，共同保 護國家稅收信息。首先：部分稅務師事務所由于對信息化的認知與重視不夠，導致自身發展中信息化硬件設施與軟件設施配套不足，無法真正實現信息化辦公。其次：稅務師事務所員工的信息化掌握能力有限，一方面由于稅務師事務所缺少完備的培訓機制，另一方面員工對信息化知識技能的重視與學習力度不夠。信息化水平較低，會進一步拖慢稅務師事務所轉型發展步伐，也不利于稅務師事務所自身實力的增長。

2.2 從業隊伍能力水平參差不齊

稅務師事務所主要從事涉稅業務和鑒證業務，對從業人員的要求較高，需要從業人員具備相關資質，但從目前我國稅務師事務所的整體發展現狀來看，從業隊伍能力水平參差不齊。尤其是2014年國家取消注冊稅務師考試之后，很多人以為稅務不再重要，大大銳減了稅務師考試的人數。首先：從業人員需要考取稅務師資格證書，但在很多稅務師事務所中仍有很多從業人員是無證上崗的，我國現今從事稅務服務的人員有兩百多萬人，但是具備專業資格證書或職稱的人員占比不到10%，甚至在一些稅務師事務所中存在掛證現象，這些問題需要相關部門做好監督與規范。其次：稅務師事務所缺少完備的培訓與考核機制，對從業人員的培訓與考核比較形式化，無法真正幫助從業人員實現能力提升。最后：從業人員對自身的要求較低，當前在持有稅務師資格證書的人才相對還是比較少，所以這方面的人才緊缺，這就使得很多從業人員片面的認為只要自己有證，就不需要擔心就業等問題，造成很多從業人員對自身的職業道德要求、技能要求較低的現象。

2.3 稅務師事務所風險管控機制不完備

經營風險是所有稅務師事務所都不得不面對的一個現實問題，風險有大有小，所以危害程度各不相同，但只要發生風險就意味著稅務師事務所在發展中出現了問題，如果不加以重視，很可能引起更惡劣的后果，所以稅務師事務所必須要做好風險管控工作，但當前很多稅務師事務所的風險控制機制都不完備。首先：部分稅務師事務所在發展過程中對風險的重視程度不夠，無論是在風險管理技術，還是在人員配備等方面都存在不足，為風險發生埋下了隱患。其次：稅務師事務所內部監督執行力不夠，甚至在一些稅務師事務所當中沒有獨立的風險監督部門，毫無風險預判與處置能力。

3 新形勢下稅務師事務所轉型發展的科學對策探討

在稅務師事務所轉型發展阻力分析中可以預知，稅務師事務所想要實現轉型發展，必須要克服這些阻力，所以，稅務師事務所需要從提升信息化水平、夯實從業隊伍、健全風險管理機制三方面著手，為稅務師事務所實現轉型發展提供更加堅實的保障。

3.1 全面提升稅務師事務所的信息化水平

國家稅務總局局長王軍在相關會議時指出 ：“不熱情擁抱、主動融入‘互聯網＋’，稅收工作就沒有希望，也沒有未來，稅收現代化更是無從談起。由此可見，全面提高稅務信息化水平，不僅是當前稅務師事務所轉型發展的關鍵，更是我國稅收機制進一步完善的客觀要求。所以，稅務師事務所要強化稅務信息化硬件與軟件配套設施建設力度，還要不斷加強稅務師的信息化培訓，提高稅務師的信息化掌握與運用能力。所以稅務師事務所必須要走信息化路線，強化信息技術運用。稅務師事務所要加快推進各部門、個人員的信息化建設。建立信息共享機制，增強稅務師事務所與稅務機關的溝通能力。

3.2 提升從業人員的能力水平

在新的發展形勢下，各行各業都離不開人才，稅務師事務所轉型發展同樣如此，所以稅務師事務所要進一步提高稅務師的能力水平。首先：要改變以往從業人員做法，必須要聘用持證的稅務師，要對稅務師進行系統的崗前與崗后培訓，還要建立健全考核機制，從而提高稅務師的職業道德與專業技能，對于一些年齡偏大的從業人員，稅務師事務所要督促其加快學習，跟上時代步伐不要掉隊。其次：相關部門要加大對一些掛證的稅務師稅務所的檢查與處罰力度，凈化行業，樹立行業標準，全面提高從業人員數量與占比，增強行業規范性。

3.3 建立健全稅務師事務所風險控制機制

稅務師事務所轉型發展，要求稅務師事務所必須有一個穩定的內部環境，所以稅務師事務所要不斷健全風險控制機制。首先：稅務師事務所在發展過程中，要不斷提高自身的風險意識，管理者要起到有效的引導作用，積極帶領稅務師事務所的員工參與到風險控制工作當中，為風險控制提供一個良好的內部發展環境。其次：稅務師事務所要健全稅務處理系統，提升稅務系統的安全性與時效性，保證工作的高效開展。最后：為有效應對各種風險，稅務師事務所還必須要在內部建立完備的風險管理監督部門，保證監督部門的執行力，這樣有利于稅務師事務所及時發現經營中存在的問題與風險。

結 語

實現轉型發展是稅務師事務所實現可持續發展，以及與當前我國稅務法律法規要求相一致的客觀需要，鑒于此，本文深入分析了當前稅務師事務所在轉型發展中面對的困難，并對應的提出了三點完善對策，希望可以對廣大稅務師事務所實現轉型發展有幫助。