證券公司財務共享服務中心的應用實踐研究

姚琦

摘要：近年來，證券公司逐步發展壯大，其下屬營業部延伸到各地，分布在各個省市。證券行業內競爭亦非常激烈，證券公司如何對下屬營業部進行統一、高效的管理已成為財務管理工作的重點與難點。證券公司為了更好的為下屬營業部提供高質量的財務管理服務，提升財務管理效率，降低財務成本，控制財務違規操作，強化財務集團管控，財務共享服務中心建設事在必行。本文在證券公司財務共享服務中心建設必要性論述的基礎上，基于證券公司財務共享服務中心建設成功的關鍵要素，剖析財務共享服務中心在證券公司的應用實踐。

關鍵詞：證券公司;財務共享服務中心;建設條件;應用實踐;價值

一、證券公司財務共享服務中心建設的必要性

1.降低管理成本

證券公司通過財務共享服務中心的建立，取消了營業部會計主管和出納，壓縮了營業部的財務會計人員，現在每家營業部編制均為1人，在營業部規模不變的情況下，財務人員總數減少，降低了人力資源成本。其次，隨著營業部的增加，共享會計在達到一定規模的情況下，使得證券公司在擴張過程中，不需考慮營業部財務部門的設置，不需要再增加共享會計人數，降低了財務部建設成本及共享人力資源成本。第三，通過共享中心業務的批量處理及組織界限的打破，數據的統一與集中，為內部審計、監督的提供了條件，降低了證券公司對營業部財務工作的檢查、審計、監督等管理成本。

2.提高經營效率

共享會計的在統一的平臺上的進行統一的集中處理業務核算，通過規模效應減少了工作處理的時間;通過專業分工，提升了工作的質量及業務處理時效;通過操作標準的制定與信息系統的自動業務處理機制，節省了時間。在共享服務的模式下，把傳統的會計記賬變成了“會計工廠”的運營，聚焦于效率的提升。

3.有效地控制經營風險

共享服務平臺提供了一個標準的工作程序，有效的規避了不同營業部各項業務的處理標準的差異，使相同的業務執行統一的標準，提升了數據的可比性，使數據分析更加準確與有效，排除了數據的偏差;同時，實現了對營業部財務業務處理的過程控制，提升了財務核算工作的透明度，規避了徇私舞弊行為;第三，會計人員專人專崗，可以充分發揮專業的優勢，提高財務工作質量。綜上，財務共享，強化了證券公司對營業部的集團管控，有利于降低整體的運營風險。

4.推動財務管理變革與轉型

財務共享將傳統的財務核算工作從證券公司的營業部所屬的財務部門中剝離，取消了營業部單獨下設的財務部，財務人員進行了重新的分配與定義。讓部分的財務人員轉型為管理會計，把更多精力用于發揮管理會計的職能，為證券公司的財務決策提供業務支持，同時，證券公司總部的財務人員轉型為戰略財務，主要工作關注于財務制度與標準的制定，公司的投融資業務的處理，財務人員的培養與提能等工作。實現了共享財務，業務財務與戰略財務的轉型。

二、財務共享服務中心建設的條件及關鍵要素

我國的財務共享服務中心的建設正處于發展階段，在外有國家相關政策的的支持，在內有企業自身發展的需要的環境下，越來越多的集團公司或總部著手進行財務共享服務中心的建設。從眾多的財務共享服務中心的建設案例中，我們可以發現，建設財務共享服務中心需要綜合考慮如下因素：第一，地點的選擇;第二，集團公司業務流程的梳理，即新業務流程的建設;第三，組織及人員的改革與調整;第四，財務共享信息管理系統的支撐;第五，共享服務中心運營制度的建立。

三、證券公司財務共享服務中心應用實踐一以DT證券公司為例

1.財務共享服務中心地點的選擇應用實踐

對于證券公司來說，建設財務共享服務中心，地址的選擇除了直接影響其建設的成本以外，亦直接影響其業務的開是否高效、合理。那么如何進行地址的選擇呢？具體來說包含并不限于以下因素：辦公成本，城市發展的潛力與競爭力、稅收及財政的制度，人力資源的充足性及其獲取的便利性，通信基礎設施的可靠性及質量等等。此外，還需要考慮服務城市所在地的服務輻射性及是否為總部所在地。DT證券公司把財務共享中心地址定位為總部所在地。

2.財務共享服務中心組織及人員的調整應用實踐

營業部的數量達到一定的規模后，分支機構眾多，下屬37家營業部，主要集中在北京、上海、廣州、深圳、天津、大連等全國20余個城市，營業部均單獨設置財務部。營業部內部共性財務機構重復建設且運行成本與效率失衡的問題甘益突出，對營業部的財務管理提出了整合的要求。通過咨詢，DT證券公司組織調整如下，成立財務共享服務中心，組織架構上隸屬于公司經紀業務總部下設的運營中心，負責各營業部的財務核算工作，并撤銷原各個營業部下設的財務部。人員結構及職責進行了重新定位與調整，取消營業部會計主管及出納崗位，營業部新設置財務運營崗（可兼職）;財務共享服務中心設置財務核算、費用審核、經紀業務核算、檔案管理、稅務核算、資金管理、運營管理等崗位。營業部原財務人員，一部分人員留在在營業部轉崗到財務運營崗，一部分人員調整到共享服務中心轉型到共享會計。通過組織及人員的調整，將財務管理核算業務中的大多數業務流程的處理集中到共享服務中心，業務處理打破之前營業部財務人員按照各自營業部獨立完成所有財務核算的核算模式，由共享會計完成。營業部財務運營崗業務職責主要集中對當地業務的分析，處理特殊個性化的業務。

3.財務共享服務中心業務流程的梳理應用實踐

DT證券公司財務共享服務構建重要工作之一，就是針對現有的財務業務流程進行全面梳理，分析出共享業務及屬地業務兩大類業務流程。分析的基本原則，主要考慮其業務的實質性。對于業務的同質化程度高、標準化水平可統一、可批量處理的業務劃分為共享業務，由共享中心集中處理。對于業務要結合當地的稅務及財政政策，實質上具有特殊個性化的業務劃分為屬地業務，由當地的業務財務進行處理。通過咨詢，DT證券公司的實際業務范圍，有針對性進行了重新定義。合計梳理了16類共享業務處理流程，包括：證券交易業務、費用報銷核算、固定資產日常處理、工資社保核算、稅費計提、資金結算、預算控制、財務報告、檔案管理等。