中央銀行會計核算數據集中系統提升基層央行服務農村金融機構職能淺析

伊亞秋

（中國人民銀行吉林市中心支行，吉林吉林 132000）

黨中央、國務院歷來高度重視農村金融問題，經過多年的改革與發展，我國初步形成了多層次、廣覆蓋的農村金融體系，金融機構可持續發展能力不斷增強，農村存貸款持續增加，金融服務已覆蓋了絕大部分農村地區。在人民銀行多項政策向農村金融機構傾斜前提下，農村金融生態環境持續改善，為促進農業生產、農村經濟發展和農民增收發揮了重要作用。

中央銀行會計核算數據集中系統是人民銀行的業務核心系統，是通過核算反映社會資金運動、提供最終資金結算的核心業務系統（以下簡稱ACS)。ACS是以數據集中化、流程科學化、管理信息化、服務綜合化、監督過程化為目標的會計核算系統。自上線運行以來，經過10次升級換版，已經具備很多非常實用的會計核算功能，提高了基層央行對銀行機構的服務效率和水平，實現了會計服務質的突破。本文結合實際工作中的應用，選取ACS改善農村金融服務的幾項主要業務介紹分析如下：

一、基層央行服務農村金融機構的主要業務

中央銀行會計核算數據集中系統通過綜合前置子系統（以下簡稱“綜合前置子系統”）完成了銀行機構的大部分會計核算業務，實現服務職能。綜合前置子系統工作模式為銀行機構在本行操作，通過金融網絡與人民銀行的ACS系統相連接。自2016年以來，吉林轄區除村鎮銀行以外銀行機構均已加入綜合前置子系統，實現了核算業務的居家服務。

2020年初全國發生新型冠狀病毒疫情，通過呼吸道傳染非常嚴重。ACS綜合前置子系統在處理金融機構往來業務上發揮了極大的作用，減少了人與人面對面接觸傳染病毒的機會，降低了人員集聚和流動帶來的疫情風險。

（一）存款準備金考核管理

存款準備金考核是人民銀行調整貨幣政策的基礎工具，中央銀行通過增大或降低存款準備金率來調節商業銀行的信用創造能力，控制貨幣供應量的伸縮，達到穩定貨幣的目的，存款準備金制度成為中央銀行實施貨幣政策的有效工具。基層央行負責考核農村法人金融機構的存款準備金，農村金融機構在人民銀行開立存款準備金賬戶，ACS旬對農村金融機構一般存款余額采集后，由ACS業務處理中心統一記賬進行存款準備金考核，保證農村金融機構按規定的比例交存存款準備金，防范化解金融風險。央行歷次降低存款準備金比例也都是在ACS系統完成的。央行降低存款準備金率為農村商業銀行提供了長期穩定的資金來源，增強了農村金融機構的資金實力。在有效支持當地經濟發展的同時，也為自身經營可持續發展營造了有利的經濟發展環境，實現農村金融機構與“三農”經濟發展的相得益彰，深化金融供給側結構性改革。

（二）聯網方式辦理發行基金支取

聯網取現業務是指銀行機構通過大額支付系統、綜合前置子系統發起現金支取業務專用報文，持綜合前置子系統打印的電子回單到人民銀行貨幣發行部門辦理發行基金支取業務。貨幣發行部門對ACS業務回單與銀行機構提交的電子回單核對無誤后，為其辦理發行基金支取業務。

聯網取現對在取消發行庫的人民銀行縣支行開戶的農村金融機構作用較明顯。目前，取消發行庫的人民銀行縣支行ACS網點上收到市級中心支行,在縣支行開戶的農村金融機構只能到市人民銀行開戶辦理結算業務。往返兩地距離較遠，通過聯網取現辦理發行基金支取業務，可以防范化解因攜帶支票等原因產生的各種資金風險。

雖然吉林省從2019年末才開始啟用聯網取現，但這項服務的推出取代了沿用以久的現金支票，人民銀行ACS網點操作簡單化的同時給銀行機構帶來了方便與安全，促進了會計核算的電算化進程，在會計核算歷史上可以說是個飛躍式的發展。

（三）信貸政策支持貸款管理

為促進“三農”經濟的持續快速發展，人民銀行對農村金融機構的信貸政策支持貸款規模越來越大，在人民銀行職能服務中占據重要地位，而再貸款的發放就是通過ACS系統完成的。2019年吉林市人民銀行向農村金融機構發放信貸支持貸款11.6469億元，其中支小再貸款5.0509億元，支農再貸款6.596億元。向永吉農商行發放常備借貸便利一筆3.92億元，人民銀行對再貸款賬戶進行核算管理。

聯網歸還再貸款是再貸款到期日，金融機構通過大額支付系統向開戶人民銀行分支機構發起匯兌業務報文進行歸還再貸款。農村金融機構信貸支持貸款的歸還還可以通過綜合前置子系統來完成。其中，支小再貸款因為貸款規則要求歸還次數較多，每個月就要調整一次。這樣銀行機構通過網絡自助還款更方便。ACS系統發放貸款賬務與卡片清晰明了，銀行機構通過聯網方式歸還貸款省時省力，人民銀行ACS系統自動扣收利息，準確無誤。

（四）資金匯劃自助轉賬功能

因為大多數國有商業及股份制銀行機構都已開辦資金歸集業務，在人民銀行的準備金賬戶為零余額，不需要到人民銀行網點辦理資金匯劃業務，只有農村金融機構在ACS網點辦理資金匯劃業務。

為進一步改善農村金融服務環境，2020年1月10人民銀總行為部分農村金融機構啟用中央銀行會計核算數據集中系統綜合前置子系統資金匯劃自助轉賬功能。

啟用資金匯劃自助轉賬的農村金融機構包括農村商業銀行、農村信用社、農村合作銀行和村鎮銀行等四類機構，且同時具備以下條件：屬于人民幣法定存款準備金考核機構；已接入ACS綜合前置子系統；不是支付系統直接參與者。

自助轉賬功能啟用后，農村金融機構可通過ACS綜合前置子系統辦理普通轉賬類業務，將其在ACS賬戶的資金轉出至其他ACS賬戶。大大方便了農村金融機構資金匯劃往來。

二、影響農村金融服務工作開展的幾個因素

（一）村鎮銀行未加入綜合前置子系統

新興農村金融機構中的村鎮銀行加入綜合前置子系統占比較低，影響人民銀行支付結算部門服務農村金融機構的工作效率。人民銀行每年都組織動員村鎮銀行加入，但是收效甚微。吉林市轄區有9家村鎮銀行，目前僅磐石吉銀村鎮銀行一家加入綜合前置子系統。

村鎮銀行需要在人民銀行考核一般存款準備金，通過ACS按旬采集一般存款余額。沒有綜合前置子系統聯網辦理業務，就必須到人民銀行窗口繳存。有些縣市沒有發行庫的ACS業務網點都上收到市級行，這里的村鎮銀行到地市人行辦業務更不方便。 2020年初，全國發生新型冠狀病毒疫情，村鎮銀行沒有綜合前置子系統無法通過電子渠道完成繳存一般性存款及財政性存款，到窗口辦理存在面對面傳染疫情風險，這項工作完成又有規定的完成時間，只能通過別的渠道完成，給人民銀行窗口服務工作帶來很多不便 。

（二）ACS個別業務操作流程有待進步完善

人民銀行ACS網點處理銀行機構繳存款工作環節存在風險隱患，銀行機構通過綜合前置子系統提交的一般性存款、財政性存款繳存業務，ACS網點完成業務處理僅操作員一個崗位。繳存款按旬繳存，業務量大，業務金額較大，需參照銀行機構的業務狀況報告表，根據本期相關科目發生額結合銀行機構上期余額計算完成。審核環節不僅包含業務金額，還要審核發生繳存科目正確與否，僅業務受理員一人完成，存在產生計算不準確等資金風險隱患。

（三）配套輔助系統功能有待加強

人民銀行按季向上級部門報送金融機構利息支出明細表、農村金融機構再貸款利息收入情況表。根據ACS系統在計息日提供打印的利息轉賬記賬憑證及附件計算填報。在再貸款利息收入情況表中，當農村金融機構歸還再貸款結清不在結息期時，在ACS系統再貸款卡片輔卡歸還利息查詢中只能查到利息金額。在結息日ACS不再輸出利息轉賬記賬憑證與附件，也就是查詢不到這段其間的再貸款計息積數，只能手工計算。不在結息期歸還的再貸款業務經常發生，積數需要人工計算報送比較麻煩易錯。

三、提升農村金融服務工作的幾點建議

首先，建議村鎮銀行積極加入人民銀行綜合前置子系統，充分發揮ACS系統職能，利于人民銀行更好地開展金融服務。

其次，為防范銀行機構通過綜合前置子系統提交會計核算業務的風險，保證國家資金安全，建議ACS系統在處理綜合前置子系統提交的繳款業務工作流程中，系統增設網點主管審核繳存款環節。雙人經辦業務加大審核力度，提升防范效力。

再次，建議ACS系統提供不在結息期歸還再貸款的利息轉賬憑證與附件，解決人工計算再貸款積數問題。或者，ACS信息管理子系統提供的會計報表里增加金融機構利息支出明細表和再貸款利息收入情況表，準確反映人民銀行對農村金融機構利息支出與再貸款利息收入情況。

中央銀行會計核算系統在完成基礎服務的同時，為會計、統計分析提供強大的數據核算資料；為非現場檢查提供檢查單位電子檔案，對其會計賬務核算結果進行查詢、核驗；為開戶單位提供實時查詢賬戶余額、可用頭寸、預期頭寸、日間透支及排隊情況等信息查詢，還有為農村金融機構提供的差別準備金政策等等，隨著系統的逐步升級換版將會為銀行機構帶來更多更好的安全服務。