淺析如何有效加強事業單位內部控制管理工作

□ 文| 麻亞鋒

事業單位內部控制管理現狀

（1）內控管理理念欠缺，局限性較大。事業單位大部分經費由國家財政資金支撐的，所以根本沒有資金管控意識，對內部控制的作用缺乏深刻的認識。內控管理理念欠缺使得事業單位管理比較隨意，不會根據內部控制流程落實工作，造成內部控制基礎十分薄弱。而且事業單位多數職工認為內部控制只與財務部門有關，并不需要其他業務崗位的參與；這種局限性的認知也是由于內控理念不足所造成的。而某些事業單位內部控制制度盡管存在，但是更多的只是擺設，或者只停留于財務部門；對于事業單位業務活動沒有進行全覆蓋，根本無法發揮內部控制應有的作用，最終造成內部控制作用無法發揮。（2）缺乏完善的內控體系。目前多數事業單位并沒有設置專門的內部控制部門或者小組，并且缺乏完善的事前、事中、事后的一整套職責權限相互制約、運作有序的內控體系。盡管國家財政部對事業單位管理出臺《行政事業單位內部控制規范》、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》和《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》等規章制度；但是在具體執行過程中由于事業單位領導者不放在心上，并沒有落到實處。就算有上級檢查事業單位內部控制體系的建設情況，通常也只是敷衍了事。首先內部控制體系當中并沒有嚴格遵循崗位不相容分離機制，比如對于保管、審批、記賬等崗位沒有嚴格進行分離，甚至還存在財務與出納兼任的情況；……