對項目管理中全面預算管理分析

孫偉年

摘 要：當下石油資源正承受著儲備及環保等壓力，清潔且熱量高的氣態能源是我國改善和維持可持續發展道路的最佳選擇。作為氣態能源安全高效應用與管理的總體方案解決者，公司始終致力于為工業用戶管控清潔、智慧、高效的氣態能源提供總體解決方案。但在公司生產和項目經營過程中仍然存在一些缺陷，本文針對這些問題利用全面預算的管理方式對問題進行深入探討，力求找到解決方案。

關鍵詞：項目管理? 全面預算? 管理

一、全面預算的概念和對項目管理的意義

全面預算對能源企業來說有重要的現實意義，是反應企業未來一個經營周期內全部生產經營活動的財務計劃。全面預算在項目管理和企業經營中發揮著以下作用：預算管理以企業貨幣儲蓄量增加為企業主要經營目的，具有統一明確的特性。企業設定經營目標，將自持和內部資源有效梳理、配給，達到企業利潤增加和持續發展的目的。企業的經營目標通過預算的方式被分解成具體可操作內容，量化到每位公司成員身上，調動公司成員的積極性和目標指向性。在對企業各方面情況進行綜合管理的前提下，以利潤衡量經營的最佳策略，以預算的形式平衡各部門間的關系，可以全方位控制企業的整體經營活動。以目標利潤及由此分解的各個分預算目標作為考核各級各部門工作業績的主要依據，更能正確評價其工作績效。預算管理促進計劃管理和財務管理相互協調，助力經營管理以財務為中心的企業經營機制。全面預算管理對企業經營的意義在于事前有計劃、事中有控制、事后有監督。

二、全面預算在項目管理中遇到的問題

（一）預算計劃內容過于粗糙

物料清單的擬定因為企業生產技術的更新或者技術轉化的不確定導致實際記錄和預算記錄內容存在差異，出現成本預算起不到有效的預測和計劃作用。在投標預測時可以正常使用，但一旦實際執行，預算成本和實際制造生產成本差異過大，最終失去預算本身的意義。

（二）項目數據無法及時有效獲得

全面預算需要對公司經營項目各個環節各個流程進行全面系統的數據采集和整理，這樣才能保證預算的準確性，最終為公司進一步決策提供現實的數據支撐。存在部分項目預算數據采集不及時，直接影響預算工作的順利開展。

（三）績效考核監督管理不完善

事后績效監督管理體系不完善，存在績效考核與實際考核內容時間不一致的情況，無法達到監督和管理的目的。例如，A公司項目合同績效考核的中期考核落實不到位，績效考核側重的卻是年度考核。這樣的問題直接導致項目合同預算執行的責任承擔周期和利潤兌現周期無法匹配，使相應的中期考核無法進行。

三、全面預算關于項目管理問題的解決方案

（一）因時制宜制定預算計劃內容

控制項目實際支出與預算之間的差額，在項目全面預算過程中一定要把直接管理和實施項目職員的人工費計算在內，制定?？顚ｍ椀念A算制度，預算內容越詳細越好，針對技術革新的問題進行研究。

首先需要了解BOM表的具體用途劃分，產品生產要經過工程設計、工藝制造設計、生產制造三個階段。相應的在這三個過程中會產生名稱十分相似的內容卻差距很大的物料清單，如EBOM、PBOM、DBOM。BOM表格是由圖示表達的產品結構轉化成的數據格式，這種格式是為了方便計算機解讀，但在實際表格制定中還是存在一些制定偏差，導致預算與實際不符，因此需要針對BOM表格的實際制定擬好相應的規程。需要提前計算一個容差量，保證全面預算的真實可行性。例如，A項目中燃氣電子設備制造過程中出現的技術革新導致預算資金不夠用，需要根據先前預定的預算差額進行補充。針對此內容應該提前與相關部門進行溝通，避免出現預測內容過于片面。全面預算針對的是企業經營生產的各個流程，因此需要相關工作者對各個部門分級分層的進行有效數據溝通，并通過了解相關的流程專業知識對預算內容重新制定。避免出現濫用或者使用不當的情況。預算對財務行為進行必要監督，項目產生費用需要報銷，相關財務人員可以按照預算中經費的使用和金額進行控制和操作，確保預算資金使用的安全性和有效性。根據以上內容對預算制定前中后進行控制和管理，并通過對物料清單制定原理的描述讓所獲得的相關數據更加實用和及時，為項目的全面預算提供有效的理論和現實支撐。

（二）建立完善的信息化數據系統

項目全面預算制定過程中，針對信息獲取的不及時或者無法獲取的問題企業需要制定相應的信息化數據管理系統。

1、構建與企業實際情況相適應的全面預算管理模型

首先要規劃好建立在系統平臺上的預算管理模型，預算管理模型必須與企業的財務、計劃、銷售、采購、生產等系統和預算管理體系密切相關的子系統相匹配。預算管理信息系統分為兩個部分：第一部分是全面預算管理編制系統，意在初期預算的編制和定期預算數據的動態調整。第二部分是全面預算管理控制系統，重在考核、監控和相關經辦人查詢等。

2、預算編制系統建立在預算管理模型基礎上

企業主要在年末編制次年預算時使用，內容分為經營、投資和財務預算，具體細化內容不做贅述。

3、預算管理控制系統

企業的預算控制系統包括責任中心考核體系的建立和管理、預算指標體系控制和調整、預算對比與分析、經辦人查詢等四個部分。

4、建立信息化全面預算管理體系負責的相關部門

企業要對組織機構的職能部門重新進行整合，建立新的全面預算管理體系專職部門，賦予相應的權利。例如增設預算管理委員會，由各法人代表、部門負責人及財務負責人組成，由總裁擔任主任。制定與會計“集中核算”模式相協調的“集中預算”的企業管理模式，由制定財務系統某個職能部門具體管理。

以上內容對項目相關數據的收集和整理有著重要的現實意義。

（三）制定有效的監督管理制度

1、預算資金的監督

預算資金由財務部門統一管理，項目部負責人對項目資金的使用負責，所有項目資金支出都要項目負責人簽字批準。財務部建立預算資金使用臺帳，按項目分別核算，月末與項目單位核對賬項。項目資金運用需要接受財務部的審計監督，項目完成二十日內項目單位需要編制《項目預算完工結算表》，經項目負責人簽批后交審計部門審計，然后交財務部進行審核，最后報“主任”審閱。

2、調整考核時間

公司需要對項目預算實行按月考核，預算考核采取分項考核方式，由財務部填寫《項目預算考核表》。公司建立預算責任人負責制，各項目負責人為各預算負責人。項目預算的一系列流程必須由財務部監督檢查，檢查內容包括項目預算壁紙是否與立項依據相符、各預算單位內部控制機制是否健全、預算資金是否切實按照預算規定使用、超過部分是否按程序進行預算調整。

四、結束語

項目全面預算的管理是企業實現利潤增長的重要前提條件，預測是降低風險有效開展經營活動的基礎，也是企業走向新高度的重要內在管理機制。文章通過企業內部存在的三個缺陷，以小見大，從中分析出現的問題，并進行補充說明，針對還有其他可能發生的情況制定相應的決策思路或者方法，意在通過相關內容為公司的管理和發展獻出自己的一份力。

參考文獻：

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