基于大數據環境下瀘州市審計信息化建設研究

代 燕 淡海波

(1.瀘州職業技術學院 四川 瀘州 646000；2.瀘州市審計局 四川 瀘州 646000)

隨著我國信息化資金投入的不斷加大、影響范圍不斷擴大，信息技術與經濟社會的交匯融合引發了數據迅猛增長，數據已成為國家基礎性戰略資源。黨的十九大報告中指出，要增強改革創新本領，善于結合實際創造性推動工作，善于運用互聯網技術和信息化手段開展工作，這對今后我國信息化的推進發展必將產生重大而深遠的影響。2016年在審計署印發《2016年地方審計機關重點抓好的十項工作》中，明確要求要著力加強審計信息化建設。其中強調省級審計機關要加強對本地區審計信息化建設的統籌規劃，加快實施“金審三期”工程，大力推進以大數據為核心的審計信息化建設。2018年7月，四川省審計廳印發了《四川省2018-2020年審計信息化發展三年工作規劃》，為加快推進我省以大數據為核心的審計信息化建設明確了方向。指出，要認真貫徹落實審計署“統一規劃、兩級部署、以用為本”的要求，大力推進數據化審計方式，全面提升信息化環境下審計監督能力，加強安全管理建設，確保審計信息系統安全，加強審計信息化人才隊伍建設，夯實審計信息化人才基礎。

一、大數據對地方政府審計信息化建的重要性

大數據時代的到來，引起人們生活、工作、學習與思維的重大變革，數據的新特性、集成性以及對數據處理的新技術，對地方政府審計工作產生了不同程度的影響。面臨新形勢、新的任務，大數據對地方審計起著重要的作用。大數據的特點是多樣化數據、海量數據、實時數據，數據全面，準確性高。能夠從多維度分析問題，挖掘事物之間的隱蔽聯系，實現跨領域、跨層級、跨系統的數據關聯分析，利用多個數據相互印證。審計對數據有著天然的依存關系，數據對于審計的意義如同巧婦與大米的關系，沒有數據作為審計對象的支持，審計就失去了分析問題和解決問題的基礎。審計人員利用大數據總體分析，發現疑點，分散核查、系統研判，能夠大大提高審計的準確性，真正發揮審計的作用，為建設廉潔政府、儉樸政府、法治政府提供有力支持。利用大數據技術通過對跨領域的大規模經濟、社會行為數據進行分析，對經濟社會相關異常動態能夠實現早期關注，利用其對異常數據的敏感性，實現早期預警。

二、大數據環境下瀘州市審計信息化建設的現狀及存在的問題

審計信息化建設的現狀:

瀘州市審計局在信息化建設方面，認真組織和謀劃大數據審計相關工作,從組織領導，人員安排，工作方案和設備配置四個方面加強工作保障。加強大數據的建設與運用，已取得初步成效。

1.初步構建大數據審計分析平臺。市審計局整合財政數據、部門財務數據和相關單位業務數據。對各類數據進行標準化處理，打通各系統各數據之間的壁壘，建立了部門預算執行、財政預算執行等4個數據分析規劃庫，構建了財政預算執行“橫向到邊”和部門預算執行“縱向到底”的大數據分析平臺。

2.積極嘗試BI大數據宏觀分析技術。利用BI大數據分析軟件及多維分析技術，嘗試構建總預算會計核算系統與省大平臺系統功能性科目差異性分析模型、經濟類科目預算執行情況分析模型、市級財政支出規模及機構分析模型、市級債券資金使用情況分析模型等4個大數據分析模型，積極探索大數據環境下的審計技術與方法。

3.探索大數據審計工作標準化。標準化是大數據審計的基礎，不僅是數據處理需要標準化，同時工作流程和工作方法也需要標準化，才有利于協同和推廣和提高效率。瀘州市審計局從數據采集、數據處理、分析過程、數據核查等方面積極探索審計工作標準化。

4.推動“兩個”創新運用。瀘州審計局注重大數據運用創新，一個創新指審計組織方式創新，構建“2+N”審計團隊，2是指財政預算執行和部門預算2個數據分析組，2個分析組同時在一起開展分析，便于溝通協同。N是指6個疑點核查組，通過分層次分步驟開展大數據審計，提高審計質量和效率。第二個創新指審計技術創新，在數據分析中積極應用可視化分析、網絡爬蟲、多維分析等大數據分析新技術，對市級預算執行的總體情況、結構分布和趨勢變化等多個角度進行整體分析，審計分析實現由點到面的轉變。

大數據時代，加快和推進審計信息化還面臨諸多的困難和挑戰。瀘州市審計信息化建設還存在一些不足之處。

1.審計人員大數據審計觀念有偏差。雖然對審計人員組織了培訓，但是仍然有部分審計人員在工作中缺乏大數據思維，重觀點、輕數據，習慣定性分析，不善于數據分析，不能正確理解疑點和貫徹審計意圖。難以找到審計工作的突破口，不能正確理解疑點和貫徹審計意圖。

2.審計信息化的基礎設施還需完善。實現審計信息化的物質條件是具備相應條件的基礎設施，目前瀘州市審計信息系統與數據庫的軟件建設、信息資源開發和應用等方面還相對薄弱，軟硬件設施都還需完善。

3.審計數據分析難度較大。大數據環境下，審計數據分析有效的前提是數據采集的及時、全面、準確。主要體現在數據采集時缺乏一些關鍵數據，如機構人員編制數據、聘用人員數據、資產數據、政府采購數據。且工商、不動產、房屋交易等業務數據進行關聯穿透分析不夠，各部門數據還未實現真正的共享。導致數據采集的數據不及時、不連續、關聯性不強、內容不完整，這給審計數據分析加大了難度。

4.審計技術、方法手段有待提高。杭州、青島等審計信息化建設靠前的地區，已經采用圖數據庫技術、GIS技術、BIM技術、甚至無人機技術用于財政、工商、社保、扶貧和資源環境、投資等審計。瀘州市審計信息化建設在數據采集、數據整理和數據標準化處理的方法，數據分析、核查組織方法，大數據建模方法等與先進地區還有差距。

5.具有大數據分析能力的人才匱乏。近年來，瀘州市各級審計機關雖然己注重引進專業技術人才而且加強了人員的多渠道培養，然而結構性和素質性矛盾還是較為突出。但是審計能手又精通計算機的高級復合型人才十分稀缺，在開展信息系統審計過程中這種矛盾尤其突出。計算機專業技術力量薄弱，開發能力不足，完成實施審計信息化所必須的自主技術開發比較困難，技術輔導、技術攻關等強力推進計算機審計過程中所需的技術支撐能力還有待加強。

三、大數據背景下推進瀘州地方政府審計信息化建設的途徑

地方政府審計信息化建設，大數據審計，不是僅僅是市審計局的單兵作戰，還需要在省部署下，市、縣區共同努力，目前，由于瀘州區縣由于資金、方法、人才短缺等原因，大數據審計實施相對較弱。要推動整個城市大數據審計，完成信息化建設，還應該加大推進力度，筆者認為可以從以下途徑著手，

(一)全市統籌構建大數據審計

市審計局建立完善大數據審計中長期規劃和年度實施計劃，年度計劃應與審計工作計劃密切結合，做到同謀劃、同部署、同實施。建立健全數據歸集整理、使用、安全保密等制度，加強數據規范使用。加強數據分析與審計業務的深度融合，以業務整合促進人員融合，讓更多的審計人員理解大數據審計、參與大數據審計。加強對縣區指導，通過以審代訓、以審促訓等培養縣區骨干。定期組織市縣開展數據分析會、推進會，分享數據分析經驗和總結不足，促進大數據審計在全市的推廣應用。

(二)推進與大數據匹配的審計信息化管理基礎設施建設

審計信息化是數據的大融合，也是設備的大集中。一方面加強硬件建設。包括計算機的數量、網絡覆蓋程度、信息數據庫開發力度等。另一方面加強軟件建設。開發或購買符合本市的分析應用軟件，開發或購買數據采集、整理、轉換的輔助審計工具等。構建特色分析模型，根據行業和領域特點，將數據標準化為標準數據寬表，對審計方法進行模塊化，構建本市特色分析模型。例如BI軟件加強大數據分析和展示，財政、社保、扶貧等審計可采用圖數據庫技術，資源環境采用GIS技術，投資審計采用BIM技術等，技術支持以購買服務為主。

(三)營造大數據審計環境，全市各部門協調配合。

市審計局加強與相關部門溝通，及時掌握全市信息化建設總體情況和發展方向。同時也要把審計局的想法和做法充分與相關部門溝通，爭取理解和達成共識，依靠各行業管理部門的優勢推動全市數據共享。一方面與財政、發改、數發局等重點部門長期合作，推動全市數據共享工作。另一方面要以審計促進數據共享。應把數據共享作為一個基本審計事項落實在各類審計項目中，檢查和揭示各單位數據共享不主動、不充分、不及時、不完整等問題，通過審計促進整改，推動全市數據共享。最后在單位內部強化數據共享意識。加強單位內部各類數據的整合和共享，借鑒“最多跑一次”思路，建立制度和轉變工作流程，可共享數據在安全的前提下加強共享和整合。

(四)建立數據采集機制，加強大數據分析能力

大數據背景下，數據的采集、整理、分析尤為重要。數據采集不及時、不連續、關聯性不強、內容不完整等會導致數據分析困難，分析結果應用效果差。因此加強審計數據中心建設：(1)建立較為完備的數據歸集系統。應采取專網聯結、定期拷貝與建立定期報送制相結合的方式，進行分類、分步、持續采集，建立起無障礙獲取財務會計、業務和管理等電子數據的工作機制。(2)明確責任。按照審計機關業務工作對口聯系分工，分別明確職責范圍內的信息化審計工作推進計劃，制定實現聯網審計的對象清單和時間表，完成每年至少兩次以上的數據更新任務，確保信息化審計項目實施和數據采集工作責任落實。(3)有關各方的協同配合。建立一套與審計信息化相適應的聯動機制，確保審計機關和其他各單位部門之間、審計機關之間的信息交互暢通有效，完善與財政、稅務、人力資源及社會保障局等數據密集部門的信息交互機制，實現審計數據資源的全面共享和科學調配。保障數據資源的完整、有效，為審計應用、業務協同提供信息資源支持。(4)數據的收集和貫通以業務需求為主。數據分析考慮重點和主題要突出審計業務需求。如部門預算執行數據分析可按“總體分析+專題分析”組織方式來進行，避免業務需求與數據分析脫節。

(五)培養復合型人才

大數據時代是以海量數據的真實性和可靠性為前提來發揮其作用的，這樣在客觀上就要求具備相關專業知識的專業人員來對大數據的真實性和可靠性來進行鑒證。對人的整體素質要求較高。除人才引進外，可以從以下幾個方面進行人才培養。(1)加大業務人員計算機中級培訓力度，提高審計署中級考試通過率，同時給予相應的實際項目或課題以提高其計算機審計應用能力。(2)提高審計人員實踐能力。建立一個集審計知識收集、審計經驗學習、模擬實訓應用于一體的綜合審計模擬實驗室平臺，以典型案例教學，不斷提升審計綜合能力。(3)建立計算機專業人員培訓審計業務、審計人員加強培訓計算機技能的“交叉培訓”機制，提高人員綜(4)強化培養戰略性思維人才團隊和大數據審計分析團隊。(5)積極與高校、企業合作，成立有關研究機構，建立工作與學習的聯動機制，為審計人員理論與實踐互動提供平臺。