煤炭公司納稅籌劃中存在的問題及對策探討

王建婷

摘要：煤炭公司是我國重要的經(jīng)濟支撐行業(yè)，煤炭公司的發(fā)展推動著國家經(jīng)濟的發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟形勢的不斷變化，如今煤炭公司的數(shù)量越來越多，市場競爭也在不斷加劇，因此煤炭公司要提升自身的市場核心競爭力才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。為了使煤炭公司獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展路線，煤炭公司就要對公司的納稅籌劃方式進行改革，因為在當(dāng)前的額煤炭公司納稅籌劃中還存在很多顯著的問題。本文將對其中的一些問題展開透徹的分析，并提出有效的對策提高煤炭公司的納稅籌劃能力。

關(guān)鍵詞：煤炭公司;納稅籌劃;問題;對策

現(xiàn)階段，我國進入到了經(jīng)濟發(fā)展的飛速階段，各行各業(yè)的發(fā)展都十分得快。雖然行業(yè)的發(fā)展促進了社會經(jīng)濟的繁榮，但與此同時帶來的社會競爭也越來越激烈，各公司若是想要在市場競爭中占據(jù)有利的位置，就要積極的做好稅務(wù)籌劃工作，這樣才會提高公司的經(jīng)濟利益。因為對于公司的發(fā)展來說，稅務(wù)籌劃是十分重要的一個環(huán)節(jié)，科學(xué)的稅務(wù)籌劃能夠幫助公司做好成本控制，提高經(jīng)濟收入。反之，不科學(xué)的稅務(wù)籌劃將會為公司的發(fā)展帶來嚴重的阻礙，本文探討的是煤炭公司納稅籌劃中的問題和相應(yīng)的解決對策。

一、納稅籌劃的必要性分析

納稅籌劃在煤炭公司的發(fā)展中是極其必要的，納稅籌劃指的就是公司根據(jù)自身的經(jīng)營狀況對稅收進行調(diào)整，采用合理合法的方式進行稅收的抵扣，公司進行納稅籌劃的最直接目的就是實現(xiàn)稅收的降低，而稅務(wù)籌劃的必要性體現(xiàn)在以下三個方面：一、現(xiàn)行的稅收法律制度是公司納稅籌劃的重要基礎(chǔ)，煤炭公司在進行稅務(wù)籌劃的過程中要遵循現(xiàn)行的法律要求，納稅籌劃不是偷稅漏稅，而是采用科學(xué)的辦法使稅收實現(xiàn)降低，在保證自身利益的基礎(chǔ)上降低稅收，從而更好的進行公司經(jīng)營的成本控制。因此在稅務(wù)籌劃工作中，公司的納稅籌劃核算方法可以有很多種，煤炭公司要在其中選擇最科學(xué)最高效的方法，從而促進納稅籌劃的科學(xué)開展。二、納稅籌劃是公司發(fā)展的必經(jīng)階段，每一個公司或企業(yè)都要進行納稅籌劃，因為只有做好了納稅籌劃，才會促進公司長期穩(wěn)定的發(fā)展[1]。公司在納稅籌劃的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)獨立核算和自我盈虧的過程，最終使公司獲得長期穩(wěn)定的經(jīng)濟效益和良好的社會效益。如今稅收越來越受到國家的重視，如果公司出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象，受到的處罰將十分嚴重，因此公司要借助合理的降低稅收的方式，實現(xiàn)科學(xué)的納稅統(tǒng)籌，在合法合理的情況下實現(xiàn)公司稅收的降低。三、納稅籌劃是每一個公司和企業(yè)的合法權(quán)益，在遵循法律和不影響公司發(fā)展的前提下，公司合理的進行納稅籌劃是公司的基本權(quán)益，因此企業(yè)要對科學(xué)的納稅籌劃方法做深入的研究，科學(xué)的利用各個時期的不同的納稅籌劃的方法，針對公司經(jīng)營發(fā)展的不同時期特點，做好納稅籌劃策略的制定。

二、煤炭公司納稅籌劃中存在的問題

（一）納稅籌劃中的風(fēng)險較多

現(xiàn)階段在煤炭公司的納稅籌劃中還存在很多風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一、政策風(fēng)險，煤炭公司的納稅籌劃受國家稅收政策的影響，國家的稅收政策受市場經(jīng)濟形勢的變化而變化，當(dāng)國家的納稅政策發(fā)生變化的時候，煤炭公司的納稅統(tǒng)籌也要相應(yīng)的進行調(diào)整，否則就會失去降低稅收的作用。二、違法風(fēng)險，納稅籌劃的目的就是降低公司的稅收，在公司的稅收中，納稅人取得的利益是最大的，有些納稅人注重利益，挑戰(zhàn)稅收法律，抱有僥幸心理進行一些不合法的納稅統(tǒng)籌措施，例如有的公司會出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，這樣違法的納稅統(tǒng)籌不僅不會降低公司的稅收，還會使公司受到嚴重的經(jīng)濟懲罰。三、經(jīng)營風(fēng)險，指的是企業(yè)在納稅籌劃的過程中會遭遇市場的變動而使納稅籌劃失敗，從而蒙受損失[2]。四、操作風(fēng)險，受傳統(tǒng)觀念的影響，一些煤炭公司的納稅統(tǒng)籌人員由財務(wù)工作人員代理，因此缺乏專業(yè)的納稅籌劃知識，專業(yè)能力也偏低，這使納稅籌劃很難落到實處。

（二）納稅籌劃人員專業(yè)性不強

就目前煤炭公司的納稅籌劃現(xiàn)狀來看，納稅籌劃人才較缺乏，納稅籌劃人員的專業(yè)能力較差，這都是阻礙煤炭公司納稅籌劃工作發(fā)展的原因。很多煤炭公司的納稅籌劃人員對于納稅籌劃工作的認識還停留在以往的階段，采用的納稅籌劃的方法也是傳統(tǒng)的方法，創(chuàng)新性較差。很多煤炭公司對納稅籌劃工作也缺乏重視性，認為納稅籌劃工作僅僅是財務(wù)部門的事情，沒有設(shè)置專門的納稅籌劃部門，也沒有形成統(tǒng)一完整的體系和相關(guān)的制度。由于納稅籌劃人才的缺乏和專業(yè)水平的低下，導(dǎo)致我國有一些煤炭公司比較容易出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)與稅務(wù)部門交流不足

納稅籌劃工作應(yīng)該是公司整體的工作，不應(yīng)該只是財務(wù)部門的工作，有很多煤炭公司認為納稅籌劃工作應(yīng)該由財務(wù)部門全權(quán)代理，認為只要財務(wù)部門做好了納稅籌劃工作就可以了，與其他部門的關(guān)系并不大，其實這種認識是錯誤的，這種錯誤的認識使納稅統(tǒng)籌工作出現(xiàn)了較大的局限性，而且在此過程中，煤炭公司與稅務(wù)部門之間的交流也不夠，沒有良好的溝通交流，就不能對現(xiàn)行的納稅政策進行準(zhǔn)確的把握，從而納稅籌劃工作的開展也缺乏針對性，工作效果也就不理想。

三、煤炭公司納稅籌劃對策

（一）規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險

煤炭公司稅務(wù)籌劃工作的開展必須要建立在遵循法律的基礎(chǔ)上，要采用合理合法的措施對稅收進行抵扣，從而完善納稅籌劃，規(guī)避納稅籌劃中的風(fēng)險。具體的方法措施如下：一、認真鉆研我國的稅收政策，根據(jù)公司稅收籌劃的實際情況，相應(yīng)的進行調(diào)整，對公司的納稅籌劃進行詳細的劃分，提高公司納稅籌劃對抗政策變化的能力。二、嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，納稅籌劃的目的是降低公司的稅收，但是一定要在保證法律允許的條件下，遵照國家的稅收政策對納稅方式進行統(tǒng)一的籌劃，要切記，逾越法律是萬萬不可的。三、降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險在煤炭公司的經(jīng)營發(fā)展中，要對發(fā)展中的風(fēng)險有敏銳的觸覺，要提前做好對風(fēng)險的防范和預(yù)警，從而正確將企業(yè)中的經(jīng)營風(fēng)險降到最低。

（二）提高納稅籌劃人員專業(yè)性

煤炭公司要逐步提高納稅籌劃人員的專業(yè)性，只有不斷提高稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)能力，才能夠有效提高納稅籌劃的效率。在提高納稅籌劃人員的專業(yè)性上要從以下兩個方面展開：一、要加大對員工的培訓(xùn)力度，可以聘請專業(yè)的納稅籌劃人才對員工進行培訓(xùn)，并采取科學(xué)的考核機制，只有通過考核合格的員工才可以進行納稅籌劃工作。目的就是不斷的深化員工的納稅籌劃知識和相關(guān)的稅法規(guī)定和優(yōu)惠。二、加大人才引進，加大對社會人才的招聘，將社會各界的優(yōu)秀稅務(wù)籌劃人才引進到公司來，提高人才待遇，發(fā)揮人才的作用，進一步強化公司的納稅籌劃能力，降低稅收風(fēng)險[3]。

（三）強化與稅務(wù)部門交流

在煤炭公司的稅務(wù)籌劃中，最直接接觸的部門就是稅務(wù)部門，公司的很多稅務(wù)工作事項都少不了與稅務(wù)部門溝通交流，融洽的溝通交流能夠使煤炭公司更多的了解到國家現(xiàn)行的納稅政策，對納稅政策的變化也能夠做出及時的納稅統(tǒng)籌工作整改。煤炭公司應(yīng)該結(jié)合自身的需求與稅務(wù)部門展開有效的交流，可以將稅務(wù)部門的工作人員邀請到公司的內(nèi)部進行稅務(wù)知識的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中，將公司納稅籌劃中遇到的問題和對稅務(wù)知識的困惑都及時的提出來，并請專業(yè)的稅務(wù)人員進行解答，為公司的提供科學(xué)的稅務(wù)籌劃對策，從而使公司的納稅籌劃能力獲得提升。

四、結(jié)論

總之，在當(dāng)前的煤炭公司納稅籌劃中還存在一些問題，具體表現(xiàn)為納稅籌劃中的風(fēng)險較多、納稅籌劃人員的專業(yè)性不強以及企業(yè)與稅務(wù)部門的交流不足，這些問題都阻礙了煤炭公司納稅籌劃的工作效率，因此針對存在的問題，納稅公司要進一步提高規(guī)避風(fēng)險的能力、提高納稅籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)、并強化與稅務(wù)部門之間的交流，從而提高納稅籌劃的能力，使科學(xué)的納稅籌劃在公司的發(fā)展中發(fā)揮出重要的作用。

參考文獻：

[1]劉澍.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策探討[J].納稅，2019，13 （21）：29.

[2]習(xí)少平.化工企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及解決對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019 （13）：155-156.

[3]蔣玉婷，許延明.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策研究[J].中國商論，2019 （07）：73-74.