國有鋼鐵公司資金管理風險及防范探討

謝紅玲

摘要：國有鋼鐵公司在實際的管理工作中，由于規模較大，經常因為資金管理者缺乏風險意識而給企業的生存帶來嚴重的威脅，同時嚴重影響國有資產的安全，導致國有資產在無形中出現資金流失的問題，因此，必須要加強重視。本文主要針對國有資產在資金管理工作中存在的風險以及具體的防范措施進行了探討，主要的防范措施如：建立健全的資金調度控制制度、強化資金風險意識、對公司資金實施集中管理等，希望能有效提升國有鋼鐵企業資金管理的質量。

關鍵詞：國有鋼鐵公司;資金管理;風險;防范

在實際的發展過程中，一些鋼鐵企業都出現了管理機制僵化的問題，其中一個最主要的表現就是資金管理方面的問題，管理者對于資金管理的風險沒有給予足夠的重視，本文主要對國有鋼鐵企業資金管理風險的防范措施進行了研究，希望能有效提升國有鋼鐵企業的資金管理質量。

一、國有鋼鐵公司資金管理風險分析

（一）資金調度控制制度欠缺科學性

在資金的調度控制方面，很多國有企業都沒有建立科學的管理機制。在國有鋼鐵企業的實際運營過程中，除了生產銷售產品方面獲得的收入，對外投資也是十分重要的一項收益，但是有研究顯示，現在的國有鋼鐵企業投資中，相對于市場上的外資企業以及民營企業來說，失敗率更高。出現此類問題的主要原因就是企業在正式選定投資項目之前，往往缺少科學的論證，致使國有鋼鐵企業的資金使用效率過低，加大企業在投資過程中的風險。

（二）資金風險意識薄弱

現階段的很多國有鋼鐵企業之所以會出現資金管理質量不高的問題，一個十分重要的原因就是企業的會計人員和高層管理人員缺乏足夠的資金風險意識，從現在的鋼鐵企業發展情況來看，很多國有鋼鐵企業在使用資金的過程中都經常會出現資金使用隨意性較高，投資管理收益預估不足的情況，出現此類問題有很多方面的原因，首先，相對于民營企業來說，國有企業因為有國家在政策上的支持，資金相對寬裕，很多國有企業的會計人員以及高層管理人員都沒有應對資金缺乏問題的經驗，導致對于資金的使用缺乏足夠的重視。其次，國有鋼鐵企業的高層管理人員一旦出現資金使用失誤的問題，往往缺乏有效的機制為依托來追究相關負責人員的責任，嚴重影響了企業資金的回報率[1]。最后，部分企業的管理人員對于資金的使用過于隨意，認為國有資產的流失事不關己，不會影響到個人的利益，導致出現國有資產投資回報低、資金大范圍流失等一系列的問題。

（三）資金管理缺乏合理性

資金管理缺乏合理性主要表現在以下的兩個方面，首先是國有鋼鐵企業的管理人員在使用資金的過程中，企業自身缺乏完善的監督機制，很多鋼鐵企業在使用資金的過程中都會出現以領導意志為中心的情況，雖然很多企業都有大范圍的資金調動需要由職代會表決通過的規定，但是多數情況下，職代會的人員都不會直接反駁領導，導致表決工作流于形式的情況非常普遍。在這樣的大背景下，由于企業領導搜集到的信息有限，導致企業在投資過程中出現失誤的情況非常普遍，甚至有部分企業管理者會借此侵吞國有資產，出現國有資產流失的問題[2]。其次，企業在投資的過程中，普遍缺乏完善的資金預警機制，以往，鋼鐵企業在實際的投資過程中，往往不會考慮到投資風險的問題，在確定一個投資項目之前，也不會對投資風險進行預測，一旦在實際的投資過程中出現資金風險，很多國有鋼鐵企業也只能承擔損失，而很少采取相應的應對措施，進而導致國有資產嚴重流失。

二、國有鋼鐵公司資金管理風險的防范措施

（一）建立健全的資金調度控制制度

要想保證國有鋼鐵企業的資金使用能夠具有足夠的安全性，就必須要建立完善的企業資金授權審批制度，企業在實際的生產經營過程中需要進行資金調動，需要多個部門協同管理，不同的權力部門互相監督，形成相互制衡的關系，避免出現企業的管理者獨立決策導致投資風險加大的情況出現[3]。同時，為了使用現代企業財務管理工作的需要，企業方面可以在財務管理部門之外，單獨建立資金審計部門，部門在針對企業的生產經營所需要的費用做好預算的基礎上，定期對企業資金的使用情況進行審計，發現問題，及時聯系相關的負責部門，做好溝通工作，針對企業經營過程中不合理的投入以及不必要的投資項目，需要提升高層管理人員及時止損。在制定企業經營預算的過程中，前期審計部門的工作人員需要提前做好調研工作，在深入了解企業經營情況的基礎上，制定企業經營預算計劃，在此基礎上，企業經營過程中的資金調配，就需要嚴格依照實際的預算計劃來執行。如果在操作的過程中，實際的調配需要與預算計劃之間出現了較大的誤差，就需要及時對誤差產生的合理性進行分析，如果是在合理范圍內的誤差，可以允許進行資金調配，如果是在不合理范圍內的誤差，則需要及時尋找原因，避免損失進一步擴大，合理保護國有資產。

（二）強化資金風險意識

針對風險意識不足的問題，企業在實際的經營與管理過程中必須要加強對相關人員的教育，企業的高層管理人員需要進行持續的學習，使高層管理人員對于國有資產流失給社會發展帶來的影響能有更加深刻的認識，不斷提升國有鋼鐵企業管理人員維護國有資產的使命感和責任感。國有企業在實際的發展過程中，必須要充分考慮市場經濟的發展，避免企業在發展的過程中隨意使用國有資產的情況出現[4]。在開展工作的過程中，企業的會計人員以及高層管理者必須要端正自己的工作態度，始終以認真嚴謹的態度對待國有資產的使用，對于風險較高且收益有限的項目，要最大限度的避免。此外，在企業管理工作的開展過程中，針對企業主要負責資金管理工作的會計人員以及高層管理人員需要加強管理，一旦出現投資失誤的問題，需要第一時間找到責任人，對于嚴重的國有資產流失實踐，必須要做嚴懲不貸。

（三）對公司資金實施集中管理

從國有鋼鐵企業自身的角度來講，加強對企業資金的管理，不僅能夠提升企業的收益，同時能夠提升企業的資金使用質量，加速企業資金的流動，同時避免資金使用失誤的情況出現，提升企業資金使用的安全度。例如：企業會計人員以及企業的高層管理人員就可以嘗試對企業的項目活動資金以及經營以及實際的生產過程中需要的費用進行合理的規劃，同時安排專人負責核算工作，在此基礎上，實現國有鋼鐵企業資金分配質量的有效提升，尤其是對于現在的多數國有鋼鐵企業都存在的資金賬外循環以及多頭開戶的情況，需要進行嚴格的控制，進而有效的降低企業在經營過程中出現資金風險的概率。

（四）加快資金周轉

從對國有鋼鐵公司的運營情況分析，國有鋼鐵公司運營過程中經常會存在資金鏈斷裂的風險，特別是在鋼鐵行情不好的情況下，將造成國有鋼鐵企業出現融資難的風險。對此，筆者認為國有鋼鐵企業應加快資金周轉。首先，為了防止資金鏈斷裂所帶來的風險，應加快閑置資金的吸收，以應對資金鏈一時斷裂的風險，保證國有鋼鐵企業生產的順利進行。其次，應拓展融資途徑，如，融資租賃、股本融資、債券融資、債轉股等融資方式，有效規避國有鋼鐵企業發展中所存在的融資難的風險。此外，在資金管理方面，還應本著保障資金安全的基礎上不增加成本的原則，如，可以結合國有鋼鐵企業的實際生產情況制定合理的投資和融資規劃，資金管理部門應全面計算安全資金儲備余額，并在保證資金儲備余額安全的情況下對閑置資金進行短期的理財，可有效緩解資金沉淀成本，為國有鋼鐵企業的健康發展提供可靠的保障。

三、總結

國有鋼鐵企業在實際的運營過程中，一旦出現資金風險，就可能會嚴重威脅企業的生存，給國有鋼鐵企業的正常發展帶來十分不利的影響。而國有鋼鐵企業出現資金風險問題的原因有很多，一方面是由于國有鋼鐵企業的高層管理人員以及會計人員在實際的工作中缺乏足夠的風險意識，另一方面是企業在國有資產的流失方面管理過于寬泛，因此希望本文提出的解決策略能給大家一些啟發。

參考文獻：

[1]黃曉梅.對鋼鐵企業集團資金集中管理推行財務公司運作的探討[J].時代金融，2019 （05）：57-58.

[2]李霖，靳晶.淺析太原鋼鐵有限公司營運資金管理[J].時代金融，2015 （21）：14+20.

[3]許亞蘭.淺談資金管理對防范國有獨資投資公司財務風險的作用[J].現代商業，2012 （23）：150-151.