事業單位內部監督路徑探究

蘭嶺

摘要：本文以事業單位內部控制為研究視角，針對事業單位內部監督展開討論。分析了事業單位內部監督存在的問題，圍繞事業單位內部監督機制的創新提出建議。

關鍵詞：事業單位;內部控制;內部監督

事業單位發展中，務實、科學、有效的內部監督是保證各項業務規范開展的關鍵，也是有效防范各類風險的保障。對此，事業單位必須認識到自身內部監督機制存在的問題，結合新時代基本要求，探索有利于自身發展的內部監督路徑，用監督促進整體業務能力的提升。

一、透視事業單位內部監督存在問題

（一）內部監督意識淡薄

《行政事業單位內部控制規范（試行）》中明確指出，事業單位的領導者與管理者應該針對本單位的內部監督工作負責[1]。事業單位內部監督的主要職責是防范各類業務開展的過程中產生的風險，單位負責人通常認為內部監督是紀檢以及財務部門的工作，與其他職能部門的工作人員沒有直接關系。行政事業單位的經濟活動相對較少，通常不會涉及過大的資金規模，因而領導者片面認為建立起基本的內部監督制度，就能夠實現有效的內部監督。這樣的思維模式導致一部分事業單位的內部監督流于形式，內部監督職能無法全面發揮，不利于事業單位的健康穩定發展。

（二）監督人員配備不足

雖然近年來事業單位內部控制工作不斷強化，內部監督機構與隊伍建設取得可喜成績。但是在一部分事業單位中，尤其是中小型行政事業單位由于規模較小、人員編制較少，實有工作人員不足等原因，導致身兼多職的現象普遍存在，崗位職責劃分不清，權責利的界限與匹配不夠科學。例如，部分事業單位財務人員、審計人員以及紀檢監察人員都屬于兼職或者外聘人員，且紀檢監察領導既分管業務又負責監督，這就導致內部監督力量薄弱、監督職責分散，重點崗位定期輪崗的要求無法切實滿足，內部控制機制不夠健全。受到人員配置因素的影響，重要崗位的業務和監督分離極難實現，導致管理與內控監督出現“黑洞”，不利于事業單位各類風險的預測與防范。

（三）制度建設動力匱乏

《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》中明確提出，行政事業單位發展中必須將信息技術作為依托，確保內部監督對象從現有經濟活動維度快速拓展到全部業務范疇和單位內部權力運行維度[2]。但是，一部分事業單位受到資金、技術、人才等系列因素的影響，快速構建完善健全的信息化內控系統舉步維艱。從事業單位內控體系的層面來看，內部監督涉及事業單位業務活動的各個方面，資金投入是不可或缺的，而對于一部分基層單位來講，信息化內部控制與監管系統構建的時間成本和人力成本較高，如無法獲得財政資金的支持，其自身難以承擔高昂費用。另外，也有一部分單位領導者由于監督意識缺乏，將單位規模小、構成簡單、資金有限等為借口，阻礙信息化內部監督系統的建設步伐，不利于事業單位內部監督時效性的動態提升。

二、探索事業單位內部監督創新路徑

（一）提高監督意識，優化監督環境

事業單位發展中，要推動內部監督工作有效開展，必須自上而下的培養內部監督意識，為內部監督奠定思想與群眾基礎。事業單位要結合自身發展實際，營造安全、穩定、和諧的內部監督氛圍，為內部監督提供必要保障。單位領導者與管理者需要增強與一線職工的溝通交流，了解職工對內部控制與監督管理的意見，結合基層職工的個性化差異，有針對性的培養全體人員的內部監管意識，從而擴大內部監督的主體，提升內部監督的力量，壯大內部監督隊伍。

事業單位要想順利開展內部監督，必須結合新時代的新形勢、新要求，構建良好的內部監督環境。第一，事業單位需要通過崗位調節等措施，實現對各部門、各崗位職責與義務的明確界定，確保各項業務流程規范、科學;在這一過程中，需要對制衡點嚴格把控，確保事業單位運行順暢;同時要結合實際情況，建立健全考核機制，優化人力資源配置。第二，事業單位設置工作崗位時，要設置監督部門監督崗位，加強監督力量配備，進而確保部門權力的相互制約。第三，日常工作中，領導者與管理者應該在提高自身內部控制意識的基礎上，將提高全體人員內部控制意識納入工作日程。

（二）完善信息平臺，拓寬信息渠道

事業單位應結合信息化建設要求，對現有辦公系統、軟件工具以及硬件設施等進行更新與升級，積極建設信息平臺，推進資源共享，改善與優化內部監督條件。通過對現代信息技術的應用，建立起縱橫交錯的信息溝通機制，建立覆蓋面更廣的業務信息管理系統，從而實現業務的互動互聯。另外，事業單位要建立科學管用的內控運行機制，實現信息的下情上達;通過對工作的細化分解，明細崗位職責。全力打通各職能部門之間的信息通道，實現數字化辦公，提高信息傳遞與反饋效率，提高整體工作效能。需要注意的是必須做好信息安全工作，防范信息系統遭受攻擊，保證單位內部信息的絕對安全。

要進一步深化政務信息公開。隨著中央八項規定及其實施細則的深化落實以及黨風廉政建設的深入展開，事業單位的政務信息公開情況受到了人民群眾的熱切關注，關注的焦點落在了“三公”經費使用以及物資采購和工程建設招投標問題上。對此行政事業單位要在用好網絡和多媒體平臺，將本單位的組織架構、年度目標與計劃實施、公開招投標、干部任免工作等信息公開，積極接受人民群眾監督，夯實群眾基礎，強化群眾信任感，實現內部監督與外部監督同步推進。

（三）健全人事管理機制

第一，事業單位要深化落實輪崗機制。為推動事業單位人事制度改革，強化內部干部隊伍建設，確保單位全體工作人員接受全面系統鍛煉、積累實踐經驗、提高工作水平。應該結合《公務員法》《領導干部選拔與任用工作條例》等法律法規，制定并執行適應單位實際情況輪崗交流制度，激發全體工作人員的責任意識與工作熱情，消除因職業倦怠而出現的不進取、不作為等現實問題，防范實踐工作中出現的各類徇私舞弊問題[3]。

第二，事業單位要進一步強化人員教育培訓工作。新時代呼喚新人才，新時代需要人才與時俱進，事業單位作為國家運行的支持保障系統，只有通過不斷學習，深刻領悟黨的方針政策，創新工作方法，才能為實現“兩個一百年奮斗目標”保駕護航。為適應新形勢、新挑戰，事業單位要做好教育培訓工作，一方面要針對全體工作人員開展時效性的培訓教育，提高責任意識，讓職工嚴格按照規章制度辦事，履行好內部監督職責;另一方面要針對重點崗位做出針對性培訓，集中傳達內部監督過程中的方法與策略，并且逐步提高相關崗位工作人員的理論素養，確保內部監督工作深化落實。

（四）完善內部監督機制

在事業單位發展中，內部監督如同一面“鏡子”，對內部控制與整體發展情況實施監督管理。要用內部監督提高防范風險和化解風險的能力，實現內部控制體系的逐步完善。第一，要積極做好內部控制隊伍建設工作。單位領導需要認識到內部監督的重要性，要切實提升“政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識”。要組織系統內部人員的學習與交流，提高專業技能。另外要確保內部監督機構的獨立性，保證內部監督工作長期、有效開展。第二，要進一步對監督機制進行變革創新。事業單位需要充分利用內部審計與紀檢監察等部門開展監督，聯合財務、審計、紀檢成立監督小組，將內部監督常態化，對單位內部的全部業務活動展開定期或者“飛行”的檢查。要凝聚監督合力，既各司其職，又打好組合拳，切實發揮監督部門的作用。第三，紀檢部門要專注于監督工作。要按照中央紀委“轉職能、轉方式、轉作風”的要求，退出不屬于紀檢部門的業務，專心致志開展監督，同時要認真接受并配合相關部門的檢查與指導。

三、結語

綜上所述，事業單位發展中必須要進一步完善內部控制體系，而內部監督始終是內控體系順利實施的保障。希望通過文章的闡述可以使得事業單位清晰而深刻的認識到內部監督的重要性，逐步提高內部監督意識。結合黨和國家的方針政策積極探索創新內部監督路徑，實現事業單位的健康穩定發展。

參考文獻：

[1]葉艷麗.行政事業單位內部控制和全面質量管理整合策略[J].合作經濟與科技，2019 （20）：140-141.

[2]李冬梅.事業單位內部控制存在的問題及對策分析[J].財會學習，2019 （27）：246-247.

[3]張威.淺談建立健全科學事業單位內部控制體系[J].中國集體經濟，2019 （26）：37-39.