廣西“戶貸企用”扶貧小額信貸資金風險防范對策研究

廣西財政廳課題組

扶貧小額信貸是為建檔立卡貧困戶量身定制的金融精準扶貧產品，其政策要點是“5萬元以下，3年期以內、免擔保免抵押、基準利率放貸、財政貼息、縣建風險補償金”，扶貧小額信貸已成為精準扶貧、精準脫貧的金融服務產品。自2014年12月國務院扶貧辦等五部委《關于創新發展扶貧小額信貸的指導意見》印發以來，廣西黨委、政府高度重視扶貧小額信貸工作，認真貫徹落實政策，出臺了相應政策保障措施并積極探索。廣西扶貧小額信貸主要分為“戶貸戶用”和“戶貸企用”兩種模式，其中“戶貸企用”模式在扶貧小額信貸啟用之初迅速在廣西發展起來，并成為扶貧小額信貸資金發放和使用的主要途徑。

2017年底，國家各級扶貧工作會議重新審視了小額扶貧貸款在我國精準扶貧工作中所取得的成效，并發現“戶貸企用”扶貧小額信貸所存在的重大問題。隨后廣西已全面禁止新發放小額扶貧貸款采用“戶貸企用”模式，但“戶貸企用”占全區扶貧小額信貸資金量的比重仍然很大。隨著2019年第三季度開始進入全區還款高峰期，扶貧小額信貸委托企業經營管理不善、企業法人代表失聯、分紅不及時、本金逾期未還等問題顯現，不僅存在引發系統性、區域性金融風險的隱患，也可能會增加貧困戶經濟負擔、影響脫貧質量，有悖于當初中央出臺扶貧小額信貸政策的初衷，防范化解扶貧小額信貸風險迫在眉睫。

為深入掌握“戶貸企用”扶貧小額信貸資金的具體情況，防控化解重大風險，本文以2019年7～8月廣西財政廳與各市財政局采取“上下聯動”方式，隨機抽取37家“戶貸企用”小額信貸企業(扶貧實體企業，非政府融資公司)開展會計信息質量檢查為切入點，全面了解分析目前委托經營企業狀況。在此基礎上，揭示“戶貸企用”扶貧小額信貸資金存在的風險隱患，提出有效防范化解重大風險的對策機制，推動廣西扶貧小額信貸工作健康、穩定、有序發展，助力高質量打贏全區脫貧攻堅戰。

一、“戶貸企用”扶貧小額信貸的發展概述

2014年，根據中央出臺的《關于創新發展扶貧小額信貸的指導意見》以及自治區《關于創新和加強扶貧開發工作的若干意見》《關于加強金融支持扶貧開發的實施意見》等相關政策文件，廣西將創新金融扶貧服務機制作為扶貧開發工作的重要決策部署，明確依托扶貧龍頭企業、農民合作社等經濟組織，引導金融機構向扶貧對象發放扶貧貼息貸款。2016年，自治區政府辦公廳印發的《脫貧攻堅貧困戶小額信貸實施方案》中，提出了“對確無經驗能力但又有貸款需求的貧困戶，可按照‘量化到戶、股份合作、入股分紅、滾動發展’的方式，在風險可控的前提下，與扶貧龍頭企業、農業專業合作社建立利益聯結，用獲得的小額信貸資金參與扶貧特色優勢產業建設，集中使用”的表述。在隨后出臺的一系列具體政策措施中，各級政府、部門積極引導和支持貧困戶利用扶貧小額貸款資金入股企業、農民專業合作社等市場主體合作經營或入股分紅，解決有能力但無產業發展條件和自我發展能力弱的貧困戶增收問題。這種以貧困戶合作與委托經營申請小額扶貧信貸的方式，徹底改變了原有傳統貸款模式，進一步了推進了扶貧小額信貸金融創新工作，也解決了貧困戶不愿貸、不積極、不主動的放貸難問題，“戶貸企用”扶貧小額信貸也因此在廣西迅速發展起來。

綜上，“戶貸企用”扶貧小額信貸是指廣西建檔立卡貧困戶根據有關扶貧政策規定，向金融機構申請并獲得貸款(5萬元/戶)后，按照當地政府的統一要求委托給當地企業使用，由企業按8%的固定回報率給予分紅的一種借貸模式。實踐證明，“戶貸企用”扶貧小額信貸在短期內一定程度上實現了既解決農村企業融資難的問題，又讓貧困戶獲得一定收益的目標。

但從2017年廣西財政廳對貧困縣開展財政專項扶貧資金檢查情況得出的結論來看,在各級政府主導的扶貧模式下,“戶貸企用”扶貧小額信貸資金逐漸暴露了根本性的問題，尤其是各地扶貧小額信貸大部分采取委托經營方式，僅由企業按期分紅，極少有企業引導貧困戶參與生產活動或提供勞務及生產原料供應，貧困戶可持續性收入差，小額信貸資金未發揮“造血”功能，單純的“輸血”讓貧困戶實質性脫貧難，也違背了扶貧小額信貸激發貧困地區經濟發展的內生動力，提高農村農民獲得各種財產的機會和能力，積極調動貧困戶自主發展積極性，實現脫貧致富的政策初衷，失去了其原有意義。這種政策執行偏差滋生出“戶貸企用”模式所產生的一系列的突出問題，亟待引起重視。結合廣西現狀，在脫貧攻堅的最后沖刺階段，各級政府和部門務必重點關注和處理好“戶貸企用”扶貧小額信貸的后續發展趨勢。

二、“戶貸企用”扶貧小額信貸資金情況

(一)廣西“戶貸企用”扶貧小額信貸現狀

2016年初，“戶貸企用”模式在廣西范圍內推出后發展迅速，后來成為扶貧小額信貸資金發放和使用的主要途徑。雖然自2017年12月7日起新增的扶貧小額信貸資金不得再用于“戶貸企用”模式，但“戶貸企用”扶貧小額信貸占全區貸款總額比重仍然較大。廣西扶貧小額信貸主要由農村信用聯社、郵儲銀行、農行、村鎮銀行4家銀行發放，其中農村信用聯社發放的扶貧小額信貸資金余額占全區貸款余額的99%以上。下面以廣西壯族自治區農村信用聯社提供的數據為例進行說明。

圖1反映了2016年12月31日至2019年6月30日“戶貸企用”扶貧小額信貸余額以及自主經營扶貧小額信貸的余額。截至2019年8月底，全區扶貧小額信貸余額115.56億元，其中“戶貸企用”余額52.69億元，占扶貧小額信貸貸款余額的45.60%，輻射帶動貧困戶戶數10.82萬戶。“戶貸企用”扶貧小額貸款委托經營主體共計960家，其中以中小企業及農民專業合作社為主，合計859家，委托經營主體與扶貧貸款貧困戶的合作關系主要有委托合作型和入股經營型。

圖1 廣西壯族自治區全區扶貧小額信貸余額情況資料來源：廣西壯族自治區農村信用聯社提供。

根據廣西壯族自治區農村信用聯社提供的數據，2019年全區到期小額信貸金額168.93億元，涉及37.19萬貧困戶，到期貸款占貸款余額的84.38%；其中，7～12月全區扶貧小額信貸到期金額152.78億元，占全年到期貸款金額的90.44%。

2019年全區“戶貸企用”到期貸款金額共計99.38億元，占全區到期貸款金額的58.83%，其中7～12月全區“戶貸企用”到期金額94.19億元，占全年“戶貸企用”到期貸款金額的94.78%。

表1反映了檢查的37家企業扶貧小額信貸資金到期情況。檢查的37家企業均是從各縣承接資金量排名前3中隨機選取的，共承接小額信貸資金10.05億元，2019年到期貸款金額共計約8.5億元，占委托金額的84.57%；其中7～12月到期貸款金額7.44億元，占委托金額的74.03%，占全年到期貸款金額87.53%。

表1 2019年扶貧企業承接小額信貸資金到期情況 單位：萬元

綜上所述，“戶貸企用”還款期的高度集中以及還款金額大幅上升，給風險防控敲響了警鐘。

(二)廣西“戶貸企用”經營模式的類別

結合檢查的37家企業情況來看，廣西“戶貸企用”小額扶貧信貸經營模式，按收益兌付方式、貸款承接方式的不同，可分為下列幾種。

1.按收益兌付方式，可分為按年單利分紅兌付和復利分紅一次性兌付兩種。

(1)按年單利分紅兌付。委托企業承接扶貧小額信貸進行合作或委托經營并按一定比例收益分配給貧困戶，其中前3年每年按不低于合作或委托經營資金的8%的比例分配給貧困戶，后2年貸款收回后視企業經營狀況適當增減，仍享受每年收益分配且比例不低于原合作或委托經營資金的3%。該方式每年有分紅，較容易被貧困戶接受，檢查的37家企業絕大部分采取該方式兌付給貧困戶。

(2)復利分紅一次性兌付。委托企業前3年每年按不低于合作或委托經營資金的8%的收益分配給貧困戶，收益計入貧困戶當年家庭收入，但原則上不發放給貧困戶，而作為該貧困戶自有資金繼續注入合作企業，企業每年按不低于貧困戶繼續注入的自有資金的8%的比例，以復利形式(利滾利)給貧困戶計付收益。3年貸款到期后貧困戶將以除去貸款本金的所得收益繼續與企業合作經營或委托經營，企業每年按不低于5%的比例將收益分配給貧困戶，分配比例上不封頂，原則上合同期限不低于5年。若企業因經營不善，出現虧損、倒閉或資不抵債時，要優先退還貧困戶合作或委托經營的自有資金，貧困戶負贏不負虧。該方式存在一定風險，前3年貧困戶未取得任何收益，如企業在此期間出現經營不善倒閉失聯，貧困戶本金、收益雙損失，檢查的37家企業僅有2家企業采取該模式兌付給貧困戶。

2.按貸款承接方式不同，分可為直接承接和轉貸承接。

(1)直接承接。在政府部門審核把關下，遴選出當地產業較強的扶貧實體企業，由扶貧實體企業與貧困戶、金融機構簽訂三方協議，獲得貧困戶的小額信貸資金，直接用于自身產業發展，并按期兌付分紅收益，到期由企業統一歸還本金。扶貧實體企業是指從事生產經營的國有企業、民營企業和專業合作社等。該方式相當于在一定程度上引導和扶持企業穩定壯大產業實力，從而促進和帶動當地經濟發展，但缺點是有可能因企業經營管理不善，使貧困戶的貸款本息和征信記錄受損，引發各類矛盾風險。

(2)轉貸承接。政府為推動扶貧小額信貸的發放，在政府部門主導作用下，選擇安全性較高的政府融資公司與貧困戶、金融機構簽訂三方協議，政府融資公司獲得貧困戶的小額信貸資金，并負責按期兌付分紅收益和歸還本金。政府融資公司本身不具體從事生產經營，不產生經營利潤，因此將獲得的貧困戶的小額信貸資金轉貸給其他扶貧實體企業進行投資，承擔投資盈虧風險。該方式優點是可以降低因實體企業經營不善而導致貧困戶收益和本金受損的風險，但缺點是資金未能發揮“造血”功能，帶動當地產業和貧困戶內生動力發展，且有變相融資之嫌，發生虧損時由財政兜底，造成當地財政支出壓力，違背市場經濟規律，因此后期已明確不允許再使用該方式。本文所述的企業，均為扶貧實體企業，而不是政府融資公司。檢查的37家企業涉及34個縣，其中有4個縣是通過政府融資公司轉貸獲得小額信貸資金的扶貧實體企業。

三、廣西“戶貸企用”扶貧小額信貸存在的風險

(一)當前廣西“戶貸企用”扶貧小額信貸面臨的主要問題

1.企業自身償貸能力極低，部分企業已資不抵債。據統計，檢查的37家企業共接受“戶貸企用”資金100500.2萬元，其中，資產負債率超過100%的企業有13家，涉及“戶貸企用”資金35336.5萬元；資產負債率在90%～99%的企業有3家，涉及“戶貸企用”資金8323萬元；資產負債率在80%～89%的企業有5家，涉及“戶貸企用”資金7722萬元；資產負債率在70%～79%的企業有5家，涉及“戶貸企用”資金12164.6萬元；資產負債率在60%～69%的企業有4家，涉及“戶貸企用”資金8551萬元；資產負債率在50%～59%的企業有5家，涉及“戶貸企用”資金20935.1萬元。綜上，資產負債率超過50%以上的企業共35家，涉及資金共93032.2萬元，個數占比94.6%，資金占比92.57%。而廣西扶貧龍頭企業標準的認定原則上要求資產負債率不超過50%，雖該項指標不是衡量企業的唯一標準，但一定程度上反映了企業當時的財務狀況，是一項重要的參考數值，顯而易見，絕大部分企業在長期未能保持良好的償債能力和企業經營活動能力。

2.企業經營效益差，部分企業經營狀況停滯或倒閉。在檢查的37家企業中，有11家企業2016～2018年連續三年虧損，收入持續下滑，生產規模建設與投資收益嚴重不匹配，特別是南寧A縣某有限公司目前已經倒閉；有5家企業2017～2018年連續兩年虧損，如B縣廣西某木業有限公司對外投資失利，未及時止損，2017年、2018年虧損嚴重，累計虧損735.68萬元；C縣廣西某脫貧開發有限責任公司部分項目停滯，所有項目均無任何收益,2017年、2018年經營利潤分別為-796.78萬元和-1907.83萬元；有7家企業2018年也陸續出現虧損，如D縣廣西某生物化工有限公司因受中美貿易摩擦影響目前停工停產，F縣廣西某工貿有限公司因生產工藝不成熟、廢品率過高導致成本增加，加之受市場沖擊2018年虧損嚴重，2018年凈利潤為-1182.07萬元。上述企業歸還本金有很大困難。

3.違規使用貸款。雖然扶貧小額信貸政策明確規定了資金用途，但仍有部分委托經營企業違反規定使用，未用于自身生產發展或者轉借挪用。檢查發現，有7家企業將“戶貸企用”扶貧小額信貸資金共11056.54萬元進行違規抽逃或用于轉借第三方等。

4.部分企業使用“戶貸企用”后資金分紅、投資回報不理想。根據協議規定，企業在收到委托資金后即要兌付當年分紅，很多企業在沒有產生效益或現金流不足的情況下，只能使用本金支付分紅款，小額信貸資金使用效益大打折扣。據不完全統計，檢查中發現有11家企業共使用“戶貸企用”本金4077.83萬元支付分紅款，有5家企業截至檢查日還拖欠2018年分紅款775.5萬元。

5.部分企業逾期未還本金及兌付分紅，貧困戶權益受損。由于經營效益差，經營管理不善，部分企業到期無法償還貸款本金，還出現拖欠分紅未付情況，目前只能想辦法通過對外融資、借款形式籌集資金歸還，然后企業外債負擔并未從根源上緩解，加之企業自身發展動力不足，后續隱藏巨大風險。檢查的37家企業，2019年到期需償還資金共計84985.2萬元，涉及扶貧企業31家，截至2019年9月10日，已到期償還貸款資金39906.04萬元，尚未償還本金45079.16萬元。如H縣某養殖有限公司等3家企業至今未兌付2018年分紅收益，到期本金償還甚是困難；B縣廣西某木業有限公司對外投資失敗，資金有去無回，到期本金還款金額較大，目前公司資金不足以償還貸款；C縣廣西某食品有限公司、G縣某農牧食品集團有限公司逾期未還貸款本金分別為390萬元、623萬元，后續陸續到期本金償還不堪想象；H縣某能源科技有限公司小額信貸資金被原委托企業抽逃，承接了現有債務，但公司經營微薄，已拖欠三年分紅收益246萬元，更無力償還貸款本金；F縣某制絲有限責任公司用扶貧小額信貸資金來償還公司商業貸款，未能用于企業生產經營，企業利潤微薄，分紅收益負擔重，到期償還困難。

6.大部分企業財務管理混亂，會計信息失真嚴重。大部分企業內部控制和財務管理制度不健全，會計基礎管理非常薄弱，未按規定對企業自身的經濟業務進行會計核算，會計核算不真實，會計基礎管理不規范，會計信息質量失真嚴重，企業財務報告沒有真正反映企業真實的經營狀況和經營活動；有的甚至未做賬，無法了解企業真實的經營狀況。檢查的37家企業中，有27家企業內部控制和財務管理極不健全，占比72.98%。如廣西某科技股份有限公司財務管理混亂，賬表、賬實不符，隨意沖賬調整，大額資金支出無依據，會計信息失真嚴重；H縣某養殖有限公司未建立會計賬簿，會計資料不齊全，大額資金轉給個人，資金去向不明，無法判斷其經營狀況；廣西某電動汽車制造有限公司費用支出均無原始憑證，賬表、賬實嚴重不符，會計信息嚴重失真，無法判斷其經營效益。

(二)風險原因分析

1.政府部門方面。

(1)縣級政府沒有把好入口關。“戶貸企用”是廣西為實現脫貧攻堅任務而設計的金融扶貧產品，由于部分縣級政府及相關部門在項目前期準備工作不充分，沒有精準細化明確一些配套措施和政策口徑，導致在具體操作過程中留下較大風險隱患，例如，大部分縣(區)均沒有制定委托企業的具體準入條件和嚴格的篩選程序，有的企業甚至剛成立不久尚未形成產業基礎就獲得委托資金，有些企業經營原本就不理想或不是朝陽產業等。此外，委托企業中涉農中小企業占有一定比重，據調查，我國中小微企業平均生命周期僅3年，與扶貧小額貸款期限相同，部分企業在承接貸款審查之初時經營狀況良好，風險沒有顯現，但受市場行情變化或自身因素影響后續經營狀況惡化，容易出現無法及時還款的情形。

(2)委托協議缺少制約機制，資金投向隨意，加劇違約風險。檢查發現大部分委托協議內容不完整、不細化或不合理，沒有明確收益分紅時間、資金用途、還款責任、退出機制、違約追責、抵押擔保風險應對機制等，有的協議甚至無公章、無簽字和日期，未形成法律效力，一旦企業出現狀況，極易發生“跑路”、失聯事件，逃避償還責任，本金收回風險加劇。

(3)相關部門后續監管不力，缺乏有效跟蹤機制。政府相關主管部門后續跟蹤監管不夠，缺乏動態監控，未能及時發現貸款資金使用不合規、貸款企業經營不正常、收益分紅拖欠等問題并制定相應的應對措施。

2.金融機構方面。

(1)信息不對稱，增加風險評估成本。委托企業主要以中小民營企業為主，普遍存在信息不平衡、信息可得性偏低，金融機構不能實時有效地獲取委托企業各方面信息加以分析研判而做出正確評估，因此容易過低或過高預估風險值，最終導致各方的利益都受到損害。如金融機構在對企業貸款退出的方式選擇上，若貸款退出金額要求過大，可能致使企業資金鏈斷裂而難以繼續生存，從而產生負面情緒，進而降低還款意愿，讓金融機構原本只是潛在的信貸資金風險轉變成現實風險；若退出金額要求過小，又可能會因低估風險程度而導致銀行資產損失。此外，由于扶貧小額貸款具有“市場因素較弱、政治因素較深，政府政策需要、推動產業發展需要、企業扶持需要”等多種特性，不僅增加金融機構風險評估成本，還容易引發各類現實風險。

(2)風險保障較低，金融機構壞賬風險壓力大。根據政策文件要求，企業承接扶貧小額信貸資金，要與貧困戶、金融機構簽訂《三方貸款資金使用(監管)協議》，大部分企業并未向金融機構提供相應足值、有效的抵(質)押物給予風險保障。據統計，檢查的37家企業中有一半以上企業無足值抵押擔保物，如發生經營虧損風險，扶貧貸款很難收回。此外，按照《廣西壯族自治區扶貧小額信貸風險補償金管理辦法(修訂)》要求，“戶貸企用”小額信貸扶貧資金不得動用風險補償金，金融機構承擔風險極高，且目前區內缺乏相關保險機構對扶貧貸款設立信用保證險種，貸款損失無有效保障。

(3)政府決策主導，監管主觀性不強。金融機構發放扶貧小額信貸行為更多的是來自政府要求的行政壓力，如扶貧小額信貸發放率與政績掛鉤,很多地方政府直接分配轄區內各級金融機構的扶貧小額信貸任務,政府對于脫貧攻堅的政治承諾以及各種脫貧計劃的干預與介入程度，都不同程度地影響金融機構對于小額扶貧信貸的經營決策。此外，有的縣級金融機構的風險防控機制和監管機制不夠健全，加上主觀能動性不強，未能履職盡責，導致在實踐中一些風險防控政策未能落地見效，沒有發揮風險控制和內部監督作用,加大風險積累的可能性。

3.企業自身方面。

(1)思想認識存在誤區。部分縣對扶貧小額信貸的政策解釋宣傳不到位，使部分企業錯誤地認為，“戶貸企用”小額信貸資金是政府扶貧補助資金，今后可能不用償還，即使經營虧損了，責任也不大，因此沒有提前謀劃還款來源，也沒有預留籌資時間。

(2)內部控制制度不健全。大部分扶貧企業是民營企業或私營企業，缺乏財務管理意識，沒有建立健全財務管理制度和內部控制制度，未配備相應的財務管理人員，財務管理混亂，無法真實反映企業的真實財務狀況和經營成果。在缺乏財務管理戰略思想下，內部控制制度缺失，缺乏抵御市場風險的能力，一旦外部市場環境出現變化和波動，對風險敏感性不足，未及時調整經營策略，加之企業自身規模有限，極易陷入資金短缺和經營管理困難的局面。

(3)風險意識淡薄，投資決策較差。有的企業拿到小額信貸資金，未真正用于自身產業發展提升硬實力，而是激進對外投資。有的投資未充分論證，僅以規避風險為由，亂“撒胡椒面”，項目散、小、前景不好，導致收益甚微甚至虧損；有的企業領導或股東“屁股決定腦袋”，毫無風險意識，無可研論證和集體決策，投資不了解的市場領域，且未制定止損策略，完善退出機制，導致虧損“雪球”越滾越大。如廣西XX脫貧開發有限公司，使用貸款資金分散投資了7個不同項目，大部分項目效益不佳或已停滯，均無任何收益；廣西桂平XX木業公司，一家國有控股企業，主營板材生產加工銷售，承接扶貧小額信貸后將資金投向電梯公司，沒有經過可研分析和“三重一大”，沒有風險控制機制，未報主管國資部門，甚至在已知虧損狀態下，繼續加大投資本金，未及時止損，存在利益輸送的嫌疑。

(4)利益驅使，誠信缺失。企業經營的主要目的是追求利潤最大化，因此他們往往容易忽視國家和地方的公共利益，忽視會計法律法規賦予他們應盡的職責，忽視誠信對一個企業的重要性。像檢查中經常普遍反映企業存在的內部控制制度缺失、會計基礎工作薄弱、財務管理混亂等問題，其根源就是企業誠信缺失這類人為主觀因素。因為會計管理越不規范，賬目越混亂，政府或有關單位監督、審計成本就越高，就越容易蒙混過關。由于決策者的利益驅使，使會計信息失真問題在相當一部分民營企業成了久治不愈的頑癥。

四、廣西防范化解“戶貸企用”扶貧小額信貸風險的建議

(一)強化風險意識，啟動風險源頭“保護罩”

1.強化政府部門風險意識。“戶貸企用”小額信貸資金量大，涉及面廣，處置稍有不當，會引起社會穩定風險、金融風險和財政風險，要傳導壓力，督促各級政府和相關主管部門強化風險意識，積極制定應對預案，將扶貧小額信貸風險防控和資金回收工作納入縣級黨委、縣政府扶貧開發成效考核內容，量化考核指標，確保“戶貸企用”資金風險控制到最低限度。

2.強化金融機構風險意識。自治區和市級政府、金融監管機構加大對縣級金融機構的政策宣傳和業務指導，強化金融機構的主體責任意識，調動其主觀能動性，并將小額信貸工作目標完成情況納入對銀行業金融機構支持脫貧攻堅工作考核范圍。

3.強化企業風險意識。企業領導者要在思想上把風險意識根植于心，注入風險危機意識。政府相關監管部門以及行業監管部門要加強學習培訓和引導企業樹立企業風險防范意識，以實際案例宣傳，轉變企業風險觀念，加強風險管理，健全企業內部控制制度，提高企業抵御外部環境的能力和市場競爭能力。在作投資經營決策時，心中始終緊繃一根線，充分考慮風險與回報率的權衡，規范使用財政、貸款資金。

(二)完善風險防控機制，筑牢風險管理“防火墻”

1.從政策上抓緊壓實，強化主體責任。目前，廣西已相繼出臺《廣西壯族自治區扶貧小額信貸管理辦法》《廣西壯族自治區扶貧小額信貸到期回收處置方案》《廣西壯族自治區扶貧小額信貸風險補償金管理辦法(修訂)》等一系列制度措施，制度是基礎，落實是關鍵。自治區政府部門要進一步加大政策的宣傳和指導力度，建立健全“省負總責、市縣抓落實、鄉村組織實施”的工作機制，要把扶貧小額信貸工作擺在脫貧攻堅重要位置來抓，層層壓實責任，倒逼工作落實。明確各級各責任主體的職責和分工，強化責任擔當，通過約談、通報、責任追究等方式壓實主體責任，形成共擔責任、共防風險的“一盤棋”模式，切實做好貸款發放、監督管理、按時償還等工作，確保政策落地生根，取得實實在在的成效。

2.從管理上破解難題，合力嚴密防控體系。一是充分發揮聯席會議的作用。各級政府定期召開金融扶貧工作聯席會議，研究分析風險隱患，對可能影響貸款安全的不利情形，主動作為、提前謀劃，聯合多部門及時采取補救防控措施，并安排部署下一步工作，縣級政府部門要主動將有關情況匯報自治區和市級政府及有關部門。二是強化工作舉措。自治區政府加強組織領導和指導督促，定期或不定期到各市、縣進行指導，及時發現問題、指導解決問題，同時采取分片負責的方式開展到期貸款回收專題指導工作。各市要加強統籌協調，有序推進扶貧小額信貸風險防控和到期回收工作；各縣要強化第一主體責任人的責任，要守土有責、守土盡責，各相關單位共同協調做好扶貧小額信貸管理工作。按照應收盡收的原則，提前做好催收工作，研究出臺具有可操作性的回收工作細則或方案，定期召開工作碰頭會，研究風險防范措施，解決回收工作存在的問題。

3.從信息數據上下功夫，完善風險檢測預警機制。在信息化大數據時代的背景下，金融機構應充分利用互聯網科技信息平臺深挖數據價值，降低信息不對稱導致的風險，完善各項風險預警指標，不斷強化貸款風險預警機制，不單是將企業的經營效益作為單一參考指標，還要充分將企業的經營生命周期、財務異常變動、內部控制能力、信用情況、行業發展前情等納入綜合檢測指標，對可疑資金流和指標異動及時發出風險預警，采取應對措施；通過完善系統智能化分析功能，評估和預判出企業預期的發展動力、發展前景、發展階段等供政府部門決策參考，降低風險評估錯誤，確保信貸效率。

4.從創新上作突破，完善風險分擔體系。目前，廣西各農業保險和農業擔保主要針對發展農業產業的貧困戶，對“戶貸企用”中無足值抵押物的非涉農中小企業缺乏信用保險和擔保服務。結合當前優化營商環境工作要求，應逐步擴大農業保險的范圍、規模、期限和類型等。同時協調當地政策性擔保公司和本地實力雄厚的龍頭企業提供保證擔保，幫助企業走出困境，籌集資金。通過“兩手抓”模式加快貸款回收，控制住風險同時又幫助企業渡過難關，繼續做強做大，實現可持續發展。

(三)健全貸款退出機制，嚴判風險分類“回收站”

1.堅持問題導向，強化跟蹤排查。建議自治區相關主管部門組織有關市縣扶貧主管部門和金融機構將近幾年巡視、審計、財政、紀檢等檢查發現問題的企業列入重點名單，予以重點監控，加強對問題企業的跟蹤監管，及時處置風險隱患。對所有“戶貸企用”的企業都要都要逐一排查，特別是對“戶貸企用”超過500萬元或涉及貧困戶超過100戶的經營主體，要重點關注，實行掛牌跟蹤監管，全面梳理分紅不到位、貸款逾期等風險點。

2.分類實施，優化退出機制。對“戶貸企用”扶貧小額信貸資金分類處理，按照企業實際制定還款策略，形成“一企一策”還款催收方案。要強化貸款退出的科學技術性，既要防范化解“收不回”帶來的風險，也要防止盲目抽貸、“一刀切”帶來的問題。一是優化貸款退出的時機選擇，根據所掌握的企業的市場前景、財務狀況等影響因素提前預判分析，準確把握貸款退出合理時機。二是做好退出數量決策分析和方式選擇，對經營狀況或信用情況良好的企業，通過“減法”策略應對困境企業，幫助企業制定分批還款退出計劃，給企業留有調整余地，緩解集中還款壓力；對無力還款或信用情況差的企業，要加強研判，采取果斷措施，盡早收回，嚴控風險。

(四)整合信息共享機制，織緊風險監管“互聯網”

各級各部門各領域要形成合力，齊抓共管，整合資源，發揮各領域優勢加強扶貧小額信貸資金貸后監管，將監管情況及時反饋共享，確保扶貧小額信貸資金安全規范高效使用。一是加強審計監管，建議審計部門加大對扶貧小額信貸資金的審計力度和審計覆蓋面，將審計結果在一定范圍內通報，督促有關部門積極采取措施不斷加強監管。二是加強金融監管。人民銀行、銀保監會等金融監管機構要加強對金融機構的監管，督促縣域金融機構做好貸后監管工作，對履行管理職責情況給予適當獎懲，對工作不力的嚴格督導問責。三是加強社會監督。扶貧小額信貸的直接利益相關者是貧困戶，提高貧困戶以及受益群體的風險監管意識，讓其充分認識到企業的好壞與自身利益息息相關，而不是坐等分紅收益、事不關己。如果企業倒閉、出現還款困難或誠信缺失拒絕還款，最終分紅收入和信用受損的是貧困戶自己。調動貧困戶積極參與監督的積極性，主動監督、主動舉報提供線索，放大社會監督效應。四是加大處罰力度。財政部門要加大對違反會計法規、提供虛假會計信息企業的處罰力度，要堅決依法追究其法律責任，加大造假成本，使民營企業不敢做假、不想做假、做不起假。五是公檢法等部門積極配合，做好司法程序準備，必要時可提前介入，發揮威懾力，依法嚴肅處理。

(五)建立激勵懲處機制，念好道德風險“緊箍咒”

1.加大政策宣傳引導。加強扶貧小額信貸政策宣傳導向，突出扶貧小額信貸資金的貸款屬性，提前到企業宣傳政策，扶貧小額信貸不是救濟金，更不是“唐僧肉”；要說清影響，告誡委托企業一定要按期還款，不能有“能拖就拖，能不還就不還”的錯誤觀念，對提前、主動或按時還款的企業予以適當鼓勵和宣傳；通過媒體造勢在行業內宣傳，營造良好還款氛圍，打造誠實守信的社會信用環境，形成貸款應按時償還的廣泛認知和自覺認同，進而帶動其他企業主動償還貸款。

2.重拳打擊惡意失信行為。一是對已經倒閉失聯、“跑路”的失信企業法人代表，縣扶貧小額信貸風險防范和處置領導小組要協調公安、檢察院、人民法院等司法部門對其法人進行追逃；聯合司法部門或紀委監察、審計、財政、金融部門對其資產(資金)依法清理、清算、追償處置，優先保障貧困戶委托資金得到償還。二是實施扶貧小額信貸委托經營企業黑名單制度，對惡意逃廢委營扶貧小額信貸的企業，納入廣西信用信息共享平臺“黑名單”，不再獲得金融機構的信貸支持，不再享受國家有關扶持政策，對企業法人實施限制消費令，增加社會曝光度，提高失信違約成本。

(六)發揮正向引導作用，創新企業發展“升級版”

1.加強誠信建設，提升企業文化素養。政府是推動誠信建設的建造者和維系者，各級政府各有關部門要積極發揮職能作用，引導企業加強自身誠信建設，幫助其在市場經濟中站穩腳跟。如財政部門是會計領域的監督管理者，要通過提高會計從業人員的業務素質和執業道德水平，提升整個會計行業的誠信度和公信力，增強企業的會計誠信等理念；稅務部門是稅收的管理監督部門，注重對企業納稅信用建設的宣傳，針對不同企業強調宣傳的針對性和多元性，通過稅收優惠政策等正向引導，讓企業不再“聞稅就逃”，增強企業納稅誠信。

2.加大政策傾斜力度，激發企業活力。一是“戶貸企用”模式雖然已全面禁止，但可在今后發展中對已經承接尚且正常經營的委托企業，通過其他方式進行政策扶持，并納入重點支持范圍，如以獎代補、減稅降費等，激發企業活力繼續壯大做強。二是積極探索扶貧小額信貸使用新模式，在結合實際探索“戶貸企管、戶企共營、戶企共享、戶貸戶還”等發展模式時，可優先考慮信譽良好的委托企業繼續帶領貧困戶發展產業，繼續壯大企業經濟實力，促進帶動貧困戶穩定增收、穩定脫貧。

3.優化營商環境，穩定經濟健康發展。一是利用政府威信幫助企業拓寬銷售渠道，促進本地質優價美的產品在本地實現內部消化，實現產銷對接無縫隙，增加企業收入來源，緩解企業資金鏈問題，增強企業信心，構建健康的政企關系。二是持續穩步推進扶貧小額信貸服務創新，通過適當提高不良貸款容忍度，放寬對企業貸款要求，優先審核評估企業轉商貸需求；針對倒閉企業，積極做好企業資產盤活工作，引入接盤主體，幫助企業起死回生，挽回損失。