淺談納稅籌劃在企業中的重要作用及對策

周紅元

摘要：在社會主義市場經濟體制日趨完善的時代背景下，現代化企業之間的競爭越來越激烈，如何提高企業的綜合競爭力，促進企業健康穩定的發展，需要逐步完善企業的各項管理工作。而財務管理工作是企業管理的重要組成部分，科學規范的財務管理能夠促進企業的良性發展。納稅籌劃是企業財務管理工作的核心內容之一，企業應當充分重視納稅籌劃工作，在保證合理合法的前提下通過多種有效的方式完善納稅籌劃工作，不斷實現企業經濟利益最大化。本文主要從納稅籌劃工作在企業中的重要作用方面進行具體分析，從而找到促進企業納稅工作又好又快發展的有效策略。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理;市場競爭;有效策略

近年來，社會主義市場經濟高速發展的同時國家的稅收體制也在不斷進行改革，現代企業作為國家稅收主體之一，應當主動自覺承擔納稅義務進行合理合法納稅，以實現企業的長期可持續發展。企業應當根據自身實際發展情況進行恰當合理的納稅籌劃工作，既要符合國家宏觀調控的標準，又要滿足企業微觀經濟的發展規律[1]。另外，企業應當對納稅籌劃工作進行深入的研究，能夠充分利用稅收優惠政策，制定科學的納稅籌劃工作，進行合理合法控制企業的稅負，保證企業在依法納稅后還能獲取較多的經濟利益，促進企業健康穩定發展，為國家的收稅工作獻出一分力量。

一、企業推行稅收籌劃的重要作用

在當前的市場經濟體制中，企業要想提高市場競爭力在經濟活動中立足發展，就應當采用合理合法的方式進行納稅籌劃工作。企業需要充分發揮自身各方面的優勢，加強企業財務管理工作的整體質量。科學的納稅籌劃能在一定程度上保證企業的資金安全，從而健全企業的財務管理體系[3]。在企業日常經營管理過程中，財務工作人員應當具備一定業務核算能力，因為企業的往來業務、經營業務等的核算結果對于企業的納稅費用有著重大的影響。財務部門線管的工作人員應當具備一定的專業素養，根據自身扎實的專業知識合理規劃資金的分配與核算，實現企業納稅籌劃工作的科學化、規范化發展[2]。企業應當重視政府實施的無償性征稅政策，有效幫助企業避免重復納稅，為企業節約稅費支出。要想保證企業的留存利益就必須開展合理的納稅籌劃工作，進而實現企業財務的最大化。開展合理有效的納稅籌劃工作能夠緩解融資不順利、經營效益不理想等問題，還能為減輕稅負從而節省更多可利用的資金。企業可以利用節省下來的資金，擴大生產經營規模以賺取更多的經濟效益，給企業帶來發展空間的同時保證企業的正常經營運作。另外，合理的稅收籌劃能夠延遲納稅時間，企業通過利用稅款的剩余資金價值來創造更多的經濟效益。采用科學有效的納稅籌劃方式能夠幫助企業減少納稅成本，從而緩解企業的日常運轉壓力，促進企業財務管理工作的優化發展，不斷提高企業的市場綜合競爭力。國家政府推行的無償性稅收征收政策在一定程度上緩解了企業資源分配布局的問題。在經濟發展進程中，政府往往在經濟超出負荷或是極度膨脹的時候增加稅收數額，迫使相關企業退出競爭舞臺，與之相反的，對于那些具有一定發展潛力且暫時發展動力不足的企業實施相應的優惠政策，引入多方面的社會資源，加速企業的整體發展水平的提升。現階段企業的經營發展模式都是本著趨利避害的原則，因此，在參與市經濟活動過程中通常選擇成本投入相對較少且回報率高的行業，導致企業承受的稅收壓力與企業的經濟回報不成正比[4]。開展合理有效的納稅籌劃，能夠幫助企業清晰地了解不同領域不同的稅收壓力，從而選擇合適的發展項目實現企業經濟利益最大化。做好企業納稅籌劃工作，有效提高企業納稅人的稅收意識。現代企業為了追求經濟效益最大化在發展進程中可能會與政府的無償性稅收政策發生沖突，但是依法納稅是企業納稅人的基本義務，每個企業納稅人必須自覺主動進行按時納稅。通過科學合理的納稅籌劃能夠在一定程度上增強企業納稅人的稅收意識，還可以幫助企業有效規避稅收風險。企業的可持續發展應當在依法納稅的基礎上進行，在法律法規允許的范圍內制定合理的納稅籌劃工作，幫助企業減少企業利潤外流的情況，從而加速企業資金的流動，尋找更廣闊的利潤空間，實現企業的長期可持續發展。

二、實現企業稅收籌劃工作優化發展的有效措施

（一）加大稅收籌劃宣傳力度，提高企業員工的稅收意識

在當前企業發展過程中，企業的業務涉及范圍比較廣泛，所以企業的日常經營中繳納的稅款稅額比較大且包含的類型比較多，一定程度上增加了企業的經濟負擔。由于部分企業經營者法律意識、納稅意識薄弱，為了減少稅負支出往往會采取違規避稅、逃稅等方式來緩解企業的經濟壓力。面對這種情況，企業應當不斷加大合理合法稅收宣傳力度，定期對企業內部各個部門的員工進行稅法知識講座，幫助企業員工了解稅法內容，規范相關員工的行為。加強對企業員工納稅籌劃培訓工作，幫助員工準確把握納稅籌劃工作的目的，強化相關工作人員的納稅意識，提升企業納稅工作的質量。企業員工在日常工作過程中嚴格要求自己規范自身行為，在稅法規定的范圍內展開企業的納稅籌劃工作，杜絕不合理以及不合法的避稅或逃稅行為，并且對于在工作中其他員工的違規行為及時進行指正和報告。保證企業合理合法進行納稅籌劃工作的前提下，降低企業的成本風險幫助企業獲取更大的利潤空間，從而建設積極良好的企業形象。

（二）與稅務機關保持良好的溝通交流

在納稅籌劃工作進程中企業在實現節稅目標需要在稅收政策的基礎行進行，但是現階段許多企業不能很好地把握稅收政策，致使企業的稅收籌劃工作不能順利開展，進而使企業的節稅目標達不到預期效果。基于這種情況，企業應當與稅務機關保持良好的溝通交流，通過稅務機關工作人員對相關稅收政策加以解讀幫助企業員工正確把握國家的稅收政策，對稅務機關相關的稅收審核工作及企真實的納稅情況進行深入了解，以促進企業納稅籌劃工作的有效發展。企業通過合理合法的稅收規劃幫助企業在日常經營活動中賺取更多的利潤，有效減輕企業的經濟負擔。

（三）做好相關的稅收風險預防控制工作

在企業稅收籌劃工作的過程中應當不斷提高員工稅務風險意識，深入學習了解納稅籌劃相關的法律法規、規章制度等內容，能夠準確地判斷納稅行為的正確與否。企業全體員工應當充分認識到不合理的避稅、逃稅行為給國家稅收工作和企業的經營發展帶來的不良影響。因此企業在進行納稅籌劃工作時應當不斷進行分析總結，找到引發企業稅務風險的相關因素。強化企業自身的稅務風險意識，做好相關的稅收風險預防控制工作，在后續的生產經營活動中嚴格根據國家的稅法規定開展稅收籌劃工作，幫助企業有效的進行節稅降低企業的成本風險。另外，企業應當重視對稅務風險的評估，全面分析稅收籌劃過程中可能面臨的各種風險并加以科學合理的預測評估，對各類風險的嚴重程度進行詳細的劃分。構建完善的企業稅務風險預防體系，相關工作人員通過對稅務風險數據的記錄，幫追企業更加清晰地把握企業稅務工作。例如，在企業的日常經營活動中會產生大量的銷售數據和往來業務，如果這些數據沒有進行及時的處理，就有可能導致企業稅務風險的出現，增加企業的經營負擔，所以相關的稅務管理工作人員應當將積極參與到企業生產經營的全過程，及時預防企業的稅務風險的出現。

（四）完善企業納稅籌劃的基礎工作

企業在進行納稅籌劃過程中，應當做好各項基礎工作，幫助企業建立完善的稅收規劃體系。例如，對企業各類財務發票的管理工作中，相關的工作人員必須嚴肅認真的對待，不能出現隨意涂改發票內容，更加不能出現發票的破損、丟失等情況，以免造成由于發票的問題引發的稅務風險。所以企業相關工作人員應當重視發票管理等基礎工作，根據企業財務工作的實際發展情況，推行財務發票的專人、專門管理，做好發票的審核登記工作，從而保障企業稅收籌劃工作的優化發展。

三、結論

綜上所述，通過加大稅收籌劃宣傳力度，培養企業員工的稅收意識，財務工作人員與稅務機關保持良好的溝通交流，及時做好相關的稅收風險預防控制工作，在企業發展過程中不斷完善企業納稅籌劃的基礎工作，實現企業納稅籌劃工作的順利進行，從而提高企業的綜合實力。

參考文獻：

[1]莫德志.納稅籌劃在企業中的重要作用及對策研究[J].納稅，2019，13 （25）：42+46.

[2]滕雪.納稅籌劃在企業中的重要作用及對策探討[J].中外企業家，2019 （22）：68.

[3]董吉靜.納稅籌劃在企業中的重要作用及對策研究[J].納稅，2019，13 （16）：32+35.

[4]劉進京.稅收籌劃在企業中的重要作用及對策研究[J].財經界，2019 （06）：168-169.