我國企業出口信用風險控制解析

[摘 要]近幾年來，我國對外貿易不斷增加，越來越多的企業成為我國出口業務的主體力量，而企業對國際市場開拓缺乏經驗，使得企業更容易出現信用風險。為了避免信用風險的產生，降低風險產生的影響，必須依據實際對風險進行有效的管理，使風險可以控制在合理的范圍內。

[關鍵詞]企業;對外貿易;信用風險;控制策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.066

在目前發展過程中，我國對外貿易數量不斷增加。在對外貿易不斷發展的過程中，由于企業不能在規定的時間內收回款項，使出口企業承擔巨大的壓力，對企業發展產生阻礙。隨著企業出口規模的不斷擴大，其在應收賬款方面的問題日益凸顯，加強信用風險管理已經成為企業發展的重點內容。因此，必須結合出口業務特點，對信用風險產生的原因進行總結，并以此為依據提出規范性的風險管理措施。

1 加強信用風險管理對企業的積極意義

在國際市場環境不斷變化的過程中，企業必須結合出口商品的特點和自身發展能力，建立完善的信用風險管理機制，對風險進行有效的管理，使企業擁有更多的生存空間，從根本上促進管理效率的提升，逐漸在市場中占據更大的規模。通過加強信用風險管理，可以使企業減少應收賬款拖欠率，更好地對企業財務狀況進行調節和優化，使企業可以獲得更多的經濟效益，從根本上促進出口企業市場競爭力的提升。企業通過建立完善的信用風險管理機制，可以充分發揮信用風險管理的作用，并對國外客戶的信息進行全方面的收集，以動態化的方式對企業信用狀況進行評估，根據信用評估結果，選擇是否與其進行合作，就可以有效避免損失。

通過加強信用風險管理，可以使企業結算方式更加靈活，逐漸拓展在國際市場的發展空間。在所有國際貿易活動中信用證支付方式占據的比例較小，而其他方式進行支付占據較大的比例。面對這種問題，許多出口商由于沒有采取有效的措施規避風險，無法對貿易方式進行變通，導致很多機會就此流失。而加強信用風險管理，可以有效避免信用風險的產生，使企業對其他結匯方式有所了解，并靈活進行應用，有效增加商品成交的機會。

2 出口信用風險產生的根源

信用風險是指交易對方不履行到期債務的風險，從經濟學角度進行分析，在經濟學領域中信用具有經濟作用，其也是一種社會資源，這種資源在經濟環境運行過程中會受到一定的限制，由此引發信用風險。在對風險進行控制時，需要明確不確定因素，并對其規律進行分析，使其成為一種確定性的可以控制的因素。

出口信用風險是指企業在對外貿易活動中，出口方提供給進口方商業信用后，由于進口方自身、交易過程中涉及的第三方或者進口方國家不可抗力因素導致出口企業無法按期按量地收回貨款所遭受損失的可能性。

出口信用風險主要表現為海外買家信用風險（海外買家拖欠、拒收、破產風險）、海外銀行信用風險以及國家政治風險。

在國際市場中，出口企業會提供給國外買方不同的支付方式，比如賒銷（OA）、付款交單（DP）、承兌交單（DA）和信用證（LC）等，同時存在不同時間的信用期限。這就意味著出口企業在履行自身交付義務后的一段時間內可能存在錢貨兩空的可能。

出口信用問題不僅屬于道德范疇，同時其也違反了相關法律規定，信用不僅需要做到誠實守信，同時其也是一種可以利用的社會資源。如果失去信用將會使企業蒙受巨大的損失。目前我國很多出口企業對信用管理都很重視，但是由于沒有建立科學、完善的管理體系，無法對信用風險進行有效的管理，對國外客戶風險沒有進行深入的分析和研究。從相關調查中可以看出，進行全面信用管理的企業只占據少數比例。信用制度的缺失，導致企業因為信用不完善無法履行合同，經常發生違約問題。另外，企業無法發揮信用的作用和優勢開展信用交易，也會影響企業市場競爭力的提升。

此外，部分出口企業信用風險控制意識較為淡薄，在一定程度上增加了信用風險的發生概率。主要表現為公司管理人員和外銷人員沒有樹立正確的責任意識，對風險相對比較輕視;有些企業管理人員對信用管理缺乏關注和重視，只是對重要客戶進行了解，在交易過程中沒有對客戶信息進行全面的調查，對合同數量過于追求。出口企業對大客戶風險管理相對比較忽視，普遍認為大客戶在信用方面已經有了足夠的保障，不需要對其進行任何的管理。另外，在支付方式方面，企業對于信用證支付方式過于看重，有些企業認識到壞賬問題后更加謹慎，因為害怕承擔信用風險，在進行交易時只以信用證交易作為交易的唯一方式，結果導致營業額受到嚴重影響，壞賬問題依然沒有得到有效的解決。

3 我國企業出口外貿現狀

在以買方市場為主的國際貿易競爭過程中，信用風險問題已經對我國出口企業發展在一定程度上產生制約，出口企業面臨巨大的信用風險，無法在安全的環境中及時收回賬款。

目前，我國很多企業受到規模的限制，并沒有樹立良好的抗風險意識，抗風險能力較弱。很多企業規模較小，資產平均規模有限，與大型企業相比在規模和抗風險能力方面存在較大的差距。隨著國際市場環境的不斷變化，企業面臨諸多的困難，從而使其在參與國際市場競爭中面臨更多的風險，產生更多的不確定因素。

另外，其在管理方面并沒有對管理方法進行有效的創新，仍然沿用以往的方式進行管理，也沒有充分結合現代化技術優勢對信用風險能力進行強化。很多企業發展時間較短，對行業規則缺乏了解，無法明確國際市場中可能存在的風險，自然也難以抵抗風險。另外，因為惡意欠款導致的經濟損失也經常發生。

在對我國對外貿易案例進行深入研究后發現，一些企業沒有制定科學、完善的信用風險管理措施，主要就是因為企業內部沒有專門用于風險管理的機構，缺少完善的信用管理體系。信用風險管理職能與銷售等部門互相重疊，如果在公司職能中沒有明確信用風險管理者應該承擔的責任，那么在實踐中很容易出現責任落實不清的問題。如果企業沒有專門的信用風險管理機構，那么企業內部也不會建立完善的信用管理體系。據相關數據統計，我國從事進出口業務的企業只有部分建立了信用管理體系，從中可以看出缺乏完善的信用管理體系是引發企業出口信用風險的主要原因。

國家信用管理體系可以為企業信用管理創造良好的外部市場環境，外部環境質量對企業出口信用管理體系實施效果產生直接影響。目前，我國信用信息的市場化程度仍然不夠完善，在收集信用信息時，無法應用正確的方法進行全方位的收集。因此，出口企業很難對客戶資金信息進行準確的了解，此外出口企業在信息交流方面存在信息不暢通的問題，國內無法獲取信用方面的完整信息，導致不法外商在國內經常出現虛假事件。

目前，我國規模比較大的信用服務中心數量較少，擁有一定規模和影響的評價機構只有幾家，現存的資信評估機構不具有權威性，信用數據容量較小，難以滿足行業發展需要。各機構之間無法形成統一，導致行業整體水平有待提升，尚未發揮防范、監督的作用。信用中介服務機構業務水平對出口企業信息獲取產生直接影響，由于國內企業對國外企業信息獲取存在極大的困難性，自然也無法對國外企業資信情況做出明確的判斷。

出口信用保險已經在國外實行幾十年，受到廣泛的關注和重視，我國出口信用保險發展時間相對比較短，出口企業對于風險控制的意識較弱，對投保信用保險的意識不夠全面。

從事出口貿易必須對國際市場信息進行調查，有詳細的了解，才能更好地進行市場營銷，為市場營銷戰略制定提供準確的依據。此類信息涉及范圍較廣，并且時刻處于變化之中，大型企業可以通過分支機構對市場信息進行動態化的采集，使得企業經營可以結合市場變化進行針對性的調整。然而一些規模較小的企業并不具備信息收集的實力，面對龐大的信息，很難在短時間內對其真實性進行判斷，現有信息量非常匱乏，同時獲取信息花費資金較多，這些都會使企業在進入市場后面臨巨大的風險。

4 出口信用風險控制策略

4.1 強化企業內部控制制度

在我國企業現行管理工作中，應收賬款管理主要由銷售和財務人員共同完成，然而在實際工作中，這兩個部門對于自身職責并沒有明確的意識，無法互相影響和制約，導致很多外貿企業在貿易環節經常因為決策失誤影響信用。外貿企業內部控制制度不合理已經成為企業出現賬款拖欠的主要原因。因此。通過加強企業內部管理可以從源頭防范信用風險，及時發現風險，并進行有效的處理，減少風險造成的損失。

4.2 建立客戶資信報批和定期審查制度

對于新客戶和業務量較大的客戶，必須向企業及時進行報告，由領導審批后才可與其簽約。對于長期合作的客戶，必須建立客戶檔案，對客戶資信進行準確的評估，并對其進行定期考察和調整。客戶資信檔案的建立，可以使企業對客戶信用有明確的了解。客戶資信檔案中需要包含客戶信用、品質、付款能力等方面的各項指標，并將其作為信用風險評級的主要依據。建立完善的檔案，也可以防止因為業務人員個人因素影響客戶資源穩定性。信用部門必須結合自身實際，對客戶信用進行全面的評估，保證客戶信用等級的真實性。例如某企業為了保證可以在最短的時間內實現公司目標，結合實際建立了相關的程序，對運營管理效果提升產生積極的影響。

4.3 建立應收賬款信息跟蹤制度

無論企業對貨款回收多么重視，建立多么規范的回收政策，在市場環境不斷變化的影響下，依然會產生壞賬損失。一旦發生壞賬損失，將使賬款無法及時收回。因此，必須建立壞賬準備金制度，一旦發生壞賬問題，可以使用該資金作為補充，彌補壞賬損失，避免因為壞賬而影響企業的穩定運行。

4.4 客戶資信調查與評估

加強客戶資信調查與評估，不僅可以使企業通過與客戶的交易獲得更多的經濟效益，同時又可以有效控制客戶信用風險。信用管理實施必須由專門的人員負責，通過不同管理人員的互相配合，進一步完善信用管理工作。因此，企業內部必須保持高效的溝通和合作，針對企業存在的信用風險，提出切實有效的措施進行解決。在必要時可以通過外力幫助企業對壞賬進行全面的估測，從中選擇信譽好的客戶合作，使企業應收賬款管理水平得到顯著的提升。

出口企業如果在事前對進口商的各項情況沒有明確的了解，在交易過程中很容易發生信用風險，而如果沒有采取有效的措施進行防范，將會使貨款無法正常收回。對于出口貿易來說，調查買方資信情況非常關鍵。在貿易工作中，買賣雙方使用的主要是商業信用。一般情況下信用額度與交易風險具有一定的關系，信用額越大，產生的交易風險也會更多。在進行資信調查時，必須結合信用額度，選擇不同的方式進行調查。在調查之前必須明確具體的目標和調查的范圍。在調查過程中，企業所選擇的信用政策和客戶規模大小等都可以作為調查的主要依據，如果買方信守承諾，對合同非常重視，則也會擁有較高的信譽度。另外，在調查買方資信情況時，可以在貿易實踐過程中了解，也可以向銀行等機構獲得該企業的信用信息。

5 投保中國出口信用保險

目前，商業信用結算方式已經成為企業增加出口量的主要方式。但是，由于企業在風險管理方面沒有豐富的經驗，導致企業經常超過規定期限才能收回應收賬款，有些企業甚至出現大量的壞賬。而當欠款發生時，出口企業由于對當地法律缺乏了解，加之無法進行有效的溝通，導致壞賬問題無法得到有效的解決。出口信用保險可以對金融機構所承擔的信用風險進行分擔。銀行提供的出口信貸融資業務可以使出口商獲得充足的資金，滿足正常的運行需要，但是許多銀行因為懼怕承擔風險，對此類業務并不關注。

出口商通過購買我國出口的信用保險，可以由保險公司分擔收匯風險，保證商品資金可以在規定的時間內及時收回，免除銀行在風險方面的擔心。另外，通過投保信用保險，可以使企業從根本提高信用風險防范能力。這些信用保險機構依靠豐富的經驗，已經建立了規范的信用評估體系，可以對企業信用進行全面的評估，使資源得到全面的整合，提高資源利用效率。企業在選擇信用保險時，可以依據企業發展實際選擇不同類型的信用保險。

6 結論

從相關數據統計中可以看出，隨著我國貿易總額不斷增加，我國已經成為世界貿易大國。目前，我國企業出口信用問題已經成為制約企業發展的主要因素，特別是近幾年來更加嚴重，面對這種情況，必須不斷加強出口信用風險管理。信用信息市場化是信用服務業得以發展的重要基礎，也是建設信用體系的必經之路。我國可以借鑒其他國家在信用服務中介機構方面的經驗，不斷推進信用調查、信用征集等信用機構的建設。政府需要不斷加強對信用服務中介機構的監督和管理，保證社會信用服務中介機構可以為出口企業提供良好的服務，有效控制風險，繼而實現企業最大化的經濟效益。

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[作者簡介]陳錦（1986—），女，漢族，安徽人，碩士，中級經濟師，研究方向：短期信用保險（偏電信行業）。