加強國有企業財務資金管理的思考

王佳如

摘 要：著我國社會的穩定發展以及經濟的不斷提高，國有企業所面臨的市場競爭也日益激烈起來，國內經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，受到經濟發展形勢轉變的影響，越來越多的企業管理層開始愈加重視企業的財務管理工作。從資金規劃的角度來說，資金是財務管理最為重要的一部分。因此本文對國企財務資金管理進行重點分析，以期提高國企財務資金管理水平。

關鍵詞：國有企業 ?財務資金 ?內部控制

一、國有企業財務資金管理現狀分析

（一）內部管理制度存在缺陷

第一，內部控制機制不健全。盡管有些國有企業制定了較為完善的管理制度，但是并未完全貫徹落實，執行力度也有待提高。同時在執行的過程中也存在諸多的問題，對事前的控制力度較小;事中監督力度不高;事后考核機制不完善;未按照既定的程序執行。另一方面，企業的內部審計部門作為企業的自我約束機制，通過審查企業各項業務，評價經營活動及內部控制的真實性、完整性、合法性，但是在實際工作中，也面臨許多諸如內部審計獨立性不夠、審計手段方法落后、缺乏制度支撐等問題，一定程度上制約了內部審計職能作用的發揮。第二，企業會計信息準確性以及可靠性有待提高，部分企業中財務會計信息透明度不高，經常出現應收賬款金額與所簽訂的合同不相符的現象，而且也缺少相應的審核批準制度。另外，還有一些國有企業當中不良資產不斷增加，長時間不良資產掛賬，增加了企業資金運轉的難度，不能準時支付到期債務的現象層出不窮。

（二）對資金管理的重要性認知不足

有很多國有企業并沒有深刻意識到財務資金管理對企業的重要性，并且財務資金管理的方式較為落后，進而導致企業資金的使用率不高。伴隨著國有企業改革的不深入，財務資金管理已經成為企業內部管理的核心。但是就當前的情況來看，諸多國有企業管理人員的財務資金管理意識不強，尤其是現代化財務資金管理理念較為匱乏，未對企業財務中資金流轉及實用性進行科學合理的計劃，再加上未意識到成本控制的重要性，造成企業財務資金的使用率一度下降。

（三）相關財務從業人員綜合素質有待提高

會計人員受過專業教育以并且具備會計師以上資格的人數較少，雖然部分國有企業中會計師以上資格的人員較多，但是由于國有企業管理者對財務管理工作了解不透徹以及重視程度不高，對資金的管理僅停留在依靠過往的經驗進行管理，企業對于從事資金管理崗位的員工缺乏專項的培訓，對于資金籌集、資金的合理配置也缺乏專項的制度。國有企業現有的財務會計人員的組織結構以及素質水平不能完全滿足當前社會及經濟發展對人才的需求，尤其是專業知識豐富以及專業技術水平較高的復合型人才更加匱乏，這樣在一定程度上抑制了國企資金管理水平的增強。

二、加強國有企業財務資金管理的思考

（一）重視現金流量管理，提升國有企業的應變能力

加大國有企業現金流的管理力度應該從四個方面入手。首先，開拓企業收入來源，嚴格控制企業的各項成本投入及支出費用，盡可能地減少不必要的支出，實現經濟利益最大化。其次，強化國有企業短期投資資本的運轉，合理運用外部資源優化企業內部的現金流量，同時和長期投資有機結合起來，根據企業的實際情況做好資金籌集計劃，根據相關規定嚴格規范地控制好資金流量，同時加大資金流量的監管力度，增強資金的安全性。再次，提高企業資金的使用率，對企業中每天的資金量以及每周的資金量進行深入了解并進行分析和匯總，根據雙周資金預報，對企業資金的收入及支出情況進行精準的判斷，與此同時對下屬企業的收支進行統一管理，將企業閑置的資金充分利用起來，同時合理配置，減少資金的占用量，進而提高企業資金的使用效率。最后，企業應該制定科學合理的信用政策，同時加大企業應收賬款風險的防范力度，進而增強企業的風險的管理水平，建立健全的預警機制，對企業中賒銷的發生、收賬以及預期賬款的風險進行預警，加大應收賬款的管理，對應收賬款實施全程追蹤，明確好各部門職責，互相配合，增強應收賬款的回收率。

（二）健全國有企業財務內部管理控制制度

財務內部管理控制制度為國有企業在進行重要財務決策時提供了可靠、準確的依據。第一，完善并健全應收賬款管理制度，首先企業可以實施賒銷授信限額分級審批制度，由低至高進行層層審批，規避超限審批的狀況發生，其次，構建可以相互制約和保持均衡的授信制度，將不相容的崗位的分離出去，中層及其以上的領導不得參與自己開展業務的審查核定工作，并嚴格執行審查批定與執行分別管理的原則。最后，建立風險管理制度，對客戶資信狀況進行調查、信用評級、明確信用額度，設定專門的債權保障制度，并且及時更新客戶檔案，加大應收賬款管理力度。第二，建立完善的費用控制管理制度，規范費用報銷的流程，并經過層層審批，嚴格控制每項費用支出并且確保每項支出都有據可依。第三，提高企業財務資金管理水平，一定要加強財務資金內部審計制度，加大企業財務資金的監管力度，提高資金的使用率。

（三）推行全面預算，合理調配國有企業資源的分配與管理

伴隨著全面預算制度的不斷健全，預算管理已經成為國企財務管理工作中的主要內容，同時也成為評價企業管理質量水平的重要標準。由于國有企業的下屬企業比較多，為了保障國企預算總目標的快速實現，應該建立覆蓋所有下屬企業的預算管理制度，以便達到分散權責，集中監督控制的成效。全面預算將現金收入和支出、經營效益、收益計劃以及結算等作為衡量的主要標準，通過對企業銷售、經營以及報表等方面的預算，將國企的每項經濟活動都歸納到以市場為指導方向、降低費用支出的成本控制，將財務部門在國企中的中樞及動態監督控制作用最大限度地發揮出來。

（四）完善財務人員外派制度，加強國有企業財務監督與管理

鑒于國企經營權以及所有權相分離，再加上經營者以及所有者信息不對稱問題的不斷加重，下屬企業不可避免地出現和集團公司目標不統一的現象，為了有效解決這一問題，確保國企內部利益統一，應該實施財務人員委派制度，以國有企業所有者的角色，將財務人員委派到下屬企業當中，對下屬企業的財務制度、財務核算、經營人考核實施統一管理，為下屬公司提供更加準確的財務信息以及決策信息。

（五）推進財務管理創新，實現企業財務戰略管理轉型升級

國有企業應該運用統一的財務軟件對財務資金進行管理，構建集團與下屬企業統一的內部財務操作平臺。無論是集團還是下屬企業都應該將內部每項資金實際的使用狀況及時反饋到平臺上，對財務資金進行統一標準的管理，同時提高企業財務資金的透明度。在財務資金管理過程中實施電子財務單據，在利用電子轉賬或者撥款的時候，設置電子密碼或交易權限，確保賬實相符。另外安排專門人員對企業的財務資金管理工作進行監督，進一步形成高效的監督機制，合理設置不相容崗位。

三、結束語

健全和完善國企財務資金管理，不但是健全內部管理體系的要求，同時在一定程度上提高企業的市場競爭力，因此國企一定要優化和完善當前財務資金管理中存在的問題，健全財務管理體系，進而提高財務資金管理質量水平。

參考文獻：

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[2]周繼華.試析現金流量管理在財務管理中的應用[J].納稅，2019.