現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討

段家安

摘要：現如今，越來越激烈的市場競爭促使現金流量管理所發揮的作用逐漸顯現出來，企業在進行財務管理的過程中利用現金流量管理，這個環節不僅可以使企業財政風險降低，而且還可以大大提高資金的使用率。所以企業應該充分認識到現金流量管理在財務管理中呈現的價值，并且應該實施相應舉措來使現金流量管理的質量得到有效提升。本篇文章首先闡述了現金流量管理的具體特征，然后對其在企業財務管理中的地位和價值進行了分析，最后提出了相應措施使現金流量管理水平能夠得到有效提升。

關鍵詞：現金流量管理;企業財務管理;價值;策略

為了資金的流入與流出在現實中能夠實現，并且進一步了解差量情況，通過現金收割方式來開展經濟活動，這就是現金流量的簡單含義。利用現金流量管理，企業可以更好地控制財務管理，對企業的發展情況進行深入地了解和分析，從而采取措施來使企業在市場中的競爭力得以提升。所以企業應該將現金流量管理重視起來，對其最新的狀態進行掌握，使企業的位置能夠提升。但是我國很多企業都忽視了這一部分，究其原因，是企業領導者沒有意識到在進行財務管理的過程中現金流量管理所發揮的作用。

一、現金流量管理的具體特征

企業在進行經營的過程中，或者開展投資等活動的時候會經常涉及到現金流量管理，無論現在還是未來，通過現金流量管理可以預測企業資金的流動情況，進而對企業的經營狀況進行合理的分析，得出的分析報告也能更加客觀。企業的發展情況與現金流量管理成效有著非常密切的聯系。

現金流量管理一共有以下幾點特征：第一個特征就是具有綜合性，企業會通過多種管理手段的運用進行現金流量管理，并且企業中的所有活動都會將現金流量管理應用在其中，來促進企業更好地發展，它不是一個環節，也不是一種管理活動;第二個特征是具有風險性，企業的現金流量管理和貨幣的時間價值有著緊密的關聯，但是貨幣時間的價值是不確定的，因此無法預測相關的現金流量具體數額，相應的管理工作過程中會出現一定的風險;第三個特征就是具有預測性，現金流量價值的含義會在現金流量管理的過程中經常被應用到，主要是預算未來的預算能否實現。

二、對現金流量管理在企業財務管理中占據的地位進行分析

企業的財務運行與市場經濟有著密切的關聯，一旦市場經理呈現出不穩定的狀態，會嚴重影響企業的財務運行狀況，甚至會引發一些問題，相反如果市場經濟處于過度飽和的發展狀態，企業可能無法繼續進一步發展，企業最終可能出現倒閉的現實狀況，因此，從客觀的角度來說，企業想要做到持續性的發展，就必須將現金流量充分重視起來，并且要將其作為企業發展的重要部分，從而為企業提出更合理更有效的發展戰略。一般來說，通過現金流量管理，集團可以初步建立概念模型，企業可以通過建立的概念模型來對企業資金運轉的情況進行分析和研究，可以判斷出企業的資金是否在合理正當的運轉。企業在發展的過程中，在投資項目的時候如果想要把所有資金投入進去的話，在越來越激烈的市場競爭中企業會因此陷入被動，財務如果出現問題，會嚴重影響企業的資金周轉情況，企業在發展的過程中如果現金無法靈活周轉，企業也沒有辦法正常運轉企業想要在激烈的市場競爭中脫穎而出，一定要對資金的整體情況進行有效的控制，對現金流量管理的認識需要進一步加深，從而企業在進行財務管理的過程中能夠將現金流量管理運用到其中。

三、分析企業管理中現金流量管理所呈現的價值

（一）降低企業財務風險

企業在經營的過程中，會采取各種措施來帶動企業的發展，舉債發展作為其中一種措施，雖然能夠使企業在一定程度上得到有效的發展，但是與此同時也會為企業帶來危機，企業的財務會受到相應影響，進一步致使企業沒有辦法靈活地周轉經濟。企業要想對債務償還能力進行更好地掌控，必須做好現金流量的管理工作，只有這樣企業才不會面臨債務危機的窘迫情況。另外，企業的經濟情況直接受財務的影響，如果企業在財務方面存在問題，企業將無法合理正常的運轉，因此其實也一定要控制財務風險。對企業的現金流量可以開展定期的考核，在適當的時候進行檢測，觀察企業的發展與現金流量是不是朝同一個方向進展，一旦發現企業發展與現金流量出現背道而馳的情況，必須實施針對性的具體措施對其進行調整。

（二）企業能夠更好地開展籌資工作

企業要想更好地發展，前進方向需要按照市場經濟來制定，并且要使自身不斷進行完善?，F金流量管理可以通過對企業年度資金的概括來展現企業的整體運行狀態，除此之外，企業每個月和每個季度的現金流量具體情況也能夠被大體估算出來，這樣的話企業對于資金的日常周轉可以更加清楚了解，從而在資金的分配上可以更加合理。一旦企業的發展方向沒有正確明確，那么企業的籌資工作沒有辦法有效地開展，而且還會使人力以及物力都得到大大的浪費，如果企業做好流量管理工作，這一點能夠有效地去避免，無論在時間上還是數量上，企業在預算上都能夠做到相匹配，使企業的籌資力度能夠進一步提高。

四、使現金流量管理能夠有效提升的具體措施

（一）使現金流量管理水平得到經營性的提高

企業領導者在對發展戰略進行制定的時候，需要以經營性現金流的預算為依據，從而合理規劃企業的經營狀況，企業在進行管理的過程中，一定要使經營性現金流量管理預算有所保障，并且保證資金能夠靈活周轉，進一步使企業在科學決策上面可以更好地發展。企業在管理現金流量的過程中，在制定對應管理方案的時候要以企業的經營狀況為依據，可以在三個方面進行考慮：第一，企業要對最佳的面臨儲物量確定好，使企業資金周轉的速度能夠提升，在此基礎上進一步管理現金的流動與收益二者的關系，從而能使企業在獲取利益方面具有較強的能力;第二，企業在經營活動的時候，需要支出的資金應該遵循一個原則，即量入為出，對于支出標準的制定，一定要以企業現金的實際收入情況為依據，由此能夠使企業有效地運轉，使企業的良好發展得到一定的保障;第三，企業要適當調整生產經營規模，企業在發展的過程中需要挖掘自身在經營上所具備的優勢，從而進一步明確企業發展的重點方向，與此同時，盡量減少投資一些風險比較大的項目，這樣可以使資金更加穩定地流動。

（二）現金流量管理在企業投資過程中的水平需要提升

投資對于企業的發展是非常重要的，它能夠用新的經濟增長點來使企業的發展空間擴大，與此同時也有一定的風險性，無論企業對什么項目進行投資，必須控制風險程度，例如企業準備投資的時候，首先一定要開展現金流量管理工作，科學預估投資的風險，并且要對這個項目展開調查和研究，綜合性的來考察這個項目是否能夠為企業帶來利益。除此之外，公司還需要建立一個評議小組，市場部提出相關投資方案之后，要由評議小組來評價，在評價的體系中要加入貨幣時間價值，通過凈現值法來科學地判斷這個項目是否可行，公司是否能夠得到比較高的利益。

（三）現金流量管理在企業籌資過程中的水平需要提升

企業資本的成本和財務的安全和現金流量管理在籌資過程中的應用有些非常密切的聯系，所以企業應該使籌資過程中對現金流量管理所產生的實際效果得到有效提高，需要采取相應的舉措來使成本降低，以防企業財務面臨風險。

（四）企業防控現金流量管理風險的能力需要進一步提高

在進行現金流量管理的時候遇到風險是不可避免的，一旦遭遇風險，會影響企業的穩定性，所以企業在開展具體工作的時候應該采取一些措施，進一步掌握防控風險的有效方法，從而能夠使企業防控風險的能力得到提高。

五、結束語

現金流量管理在企業對財務管理的過程中起著至關重要的作用，可以將一些基本保障提供給企業，從而使企業能夠健康地發展。在對財務進行管理的時候，需要著重在經營、投資和籌資三個方面來使現金流量的管理得到進一步加強，并且要有面對風險的具體措施，使企業的資金使用能夠更加安全可靠。

參考文獻：

[1]賈萬鵬.現金流量管理在企業財務管理中的價值探討[J].財會學習，2019 （17）：49-50.

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