企業審計風險產生的原因及控制策略

摘 要：企業的審計工作在企業發展過程當中是非常重要的，但是在審計的過程中也會存在一定的風險，給企業的運營產生一些影響，甚至會直接影響到企業資金運行的安全以及穩定性，為了能夠讓審計工作在企業發展的過程當中發揮更多的價值和優勢，所以對企業的審計風險進行不斷地探索就是非常有必要的事情。基于此，本文主要討論了企業審計風險產生的具體原因以及如何控制的策略。

關鍵詞：企業;審計風險;產生原因

目前隨著時代不斷地發展，企業在審計方面的工作也面臨著更加復雜的環境，無論是政治原因還是經濟原因都會受到很多影響，審計風險因此而產生，從而影響到審計工作在開展過程當中的實際情況，所以必須要能夠結合各種不同的外在因素對其進行分析和討論，找出企業在審計風險方面的主要原因，同時需要做到探索相對應的控制審計風險的具體策略，讓企業的審計工作的實際效果能夠獲得更好提升，確保企業可以獲得更佳穩定的發展。

一、企業的審計風險的根本特征

企業的審計風險主要指的就是和企業財務報表產生一定偏差的，存在對于不實事項的一種錯誤判斷的可能性，審計風險是有其自身特征的。

1.企業的審計風險有其客觀性

不管是采取如何的審計方法來進行全面的審計，特別是在進行詳細審計的過程當中，都很容易會受到一些客觀性的原因影響，例如受到審計人員的自身素養或者經濟業務的復雜性等各方面的影響，審計結果也會出現一些不同程度的偏差。

2.企業的審計風險有其潛在性

一些審計人員在審計的過程當中，如果不能夠受到更加嚴格的約束，那么對自身的工作責任的了解就不夠深入。因此，就很容易會造成一定的審計風險，審計風險是一種很可能會發生的風險，但是有一些審計風險并不是審計工作人員故意導致的，設計人員也會采取一些比較有效的方法，盡量減少或者降低審計發生的風險，但是往往這些風險都是具有一定隱藏性的，因此很難及時被發現。

3.企業的審計風險有其可控性

目前隨著我國的監管機構變得更加先進，人們對審計風險也逐漸更加了解，在審計活動的每個環節當中都很可能會出現一定的審計風險，審計風險與企業內部的控制結構的能力，以及項目的流動性與變化性，還有財務狀況都是具有直接關系的，一旦產生了審計失誤，就很容易會增加審計風險，并且目前審計風險的關口也逐漸地前移，因此對審計風險的可控性也在不斷地獲得提升，可以采取比較有效的方式來識別審計風險，從而盡量防止出現審計風險的可能性。

二、企業的審計風險產生的原因

1.審計人員的技能有所欠缺

審計人員必須要能夠提高其綜合素質，組織一個更加具備專業性和經驗性的審計團隊，我國的審計部門對工作團隊的具體要求以及對工作人員的能力要求是比較嚴格的，相對來說高于其他單位，但是企業的內審團隊因為很難受到企業的重視，所以在選拔人才的時候，相對比較寬松，這也使得一些內審團隊審計人員的綜合素養參差不齊。由于涉及到團隊當中比較缺乏一些素質水平都比較高的專業人才，而且審計人員并沒有對自己的工作責任有更加深刻的了解，甚至有一些審計人員沒有接受過比較專業的培訓就上崗進行工作，因此很容易會導致企業的審計工作在進行的實效性以及規范性方面難以得到保障，因為審計的漏洞相對而言產生的比較多，而且審計部門也比較欠缺其獨立性，所以審計的工作人員在審計的過程當中經常會受到一些高層人員的干擾，使得審計結果也難以保障其公平公正與合理性以及真實性，從而使企業在審計過程當中的審計風險大大增加。

2.法律制度有待補充

如果想要能夠讓企業的審計工作更加順利地進行，那么就必須要能夠建立一個更加全面合理的法律法規和相關制度。在目前我國企業審計的方面，仍然在法律法規與相關制度中存在很多的缺陷，特別是比較欠缺一些具有針對性的法律條文。目前有一些文件也比較欠缺可操作性，以及系統性對企業內審的一些指導方面的價值也沒有能夠完全發揮出來，而社會經濟市場相對比較復雜，這也使得原本的一些規章制度難以滿足目前的審計需求，進而直接導致一些比較新的矛盾，使得企業在生產的過程當中出現一定的審計風險。

3.企業欠缺合理的控制制度

很多企業并沒有能夠高度重視內部審計的工作，因此也沒有能夠合理地將內部控制的制度和實際情況相互結合，共同構建一個更加有效的內控制度，在進行內部管理及控制的過程當中，經常會使用一些比較傳統的管理控制模式，這些模式相對來說是比較單一的，同時也會有一定的形式化。對內控的實際情況也缺乏關注度，因此會使得內審工作相對比較隨意，在企業進行審計工作的過程當中甚至出現了一些浮于表面的現象。還有一些企業甚至沒有進行內審工作，在審計的過程當中，使用的審計模式也比較落后，沒有辦法真正滿足目前審計工作的一些具體的需求，這也很容易讓審計工作的整體價值被制約，難以保障其企業內控的實際操作性，使得企業的審計風險因此而大大提升。

三、企業控制審計風險的實際策略

1.制定更加全面的法律法規

根據目前我國的企業審計的實際情況，要能夠提高對審計工作的完善力度，同時也要能夠讓相關的法律法規更加全面，因此國家必須要能夠深入到企業內部進行更多的探索及調查，做到真正了解目前企業審計方面的風險狀況，探索出符合我國的實際情況能夠相互結合的法律法規，即讓企業有更加明確的方向，使企業獲得更加全面的指引以及規范性的指導，讓企業能夠真正的有法可依，擁有更多的保障。不僅如此，也可以借鑒國外的一些比較先進的工作經驗，將其靈活運用到企業的生產當中去，并且需要企業全力配合相關審計工作，只有這樣才能獲得更多的提高。一個科學可控的機制的建立并不是短時間內就能夠完成的，企業必須要能夠建立一個長時間都有效的機制，首先企業必須要能夠對審計工作更加重視，要按時舉辦與審計工作相關的講座，讓各部門都能夠了解審計風險有可能會帶來的危害。其次要盡量改變比較落后且單一的內控機制，建立更加符合目前時代的管理制度，要能夠有效地提高審計工作的整體效率以及時效性。在目前的社會當中，科技正在獲得廣泛的發展，而傳統的審計方法和目前社會的需求以及有些脫節，使用更加先進的計算機科技來進行審計已經是發展的必然趨勢，企業必須要能夠建立更加完善的計算機的科學系統，審計人員也必須要能夠掌握更加現代科學的計算機技術，并且對其能夠熟練地使用。審計人員務必懂得鑒別真偽，不要被一些互聯網上的虛假信息所蒙蔽。只有這樣才能夠真正地讓審計風險盡量降低，從而使企業的審計工作得到全面提高。

2.選拔審計人才

審計工作與技術人才是分不開的，審計工作必須要能夠有更加專業的審計人員的執行才能夠落實，在選拔企業審計人員的過程當中，必須要能夠更加嚴格，要選拔更具有經驗并且有專業理論知識的人才來進行審計，讓審計人員的專業技能能夠獲得更加嚴格的提高，不僅如此，在審計人員上崗工作之前，必須要能夠全方位進行系統的培訓，主要包括有專業知識與技能的培訓以及審計人員的責任意識，以及職業素養。同時也要能夠建立長時間有效的審計人員的專業評估機制，讓審計人員能夠提高自身的責任理念。并對在工作過程當中一些能力比較突出的審計人員能夠給予其更多的激勵，可以給予進行物質方面的獎勵，而對于一些能力不足的審計人員可以讓其擁有更多的培訓機會，還有一些責任心以及職業素養出現問題的審計人員，需要考慮辭退。應當確保審計人員的質量以及整體的審計隊伍必須要擁有職業素養和專業技能，要按時組織企業當中的優秀的審計人員相互交流和學習，不斷獲取更加先進的審計方面的技能和知識，要能夠取長補短組織一個更加專業更加具有責任心的審計隊伍，真正地讓審計風險能夠在源頭上得到有效解決，從而使審計工作能夠發揮更多的價值。在審計隊伍當中，每一個審計人員都要擁有更多的執行力，才能夠真正地讓審計工作貫徹落實，企業才能夠降低審計風險，讓企業的審計方面的工作效率獲得更多的提高。

3.企業內部的審計機構管理

在進行企業內部的審計機構管理的過程當中，必須要足夠科學有效。首先，管理者必須要明白內部審計制度的實際概念以及結構組成，在現代化的社會當中工作方式已經獲得了很大程度的改善。之前比較落后的審計制度和目前的審計已經無法相互適應，更不適合于目前的企業管理要求，所以企業必須要能夠符合時代的發展，做到與時俱進，將一些現代化的科技投入到企業管理當中去。我國目前對企業內部的審核并沒有一個規定的要求，因此每一個企業在審計的過程當中都是有自己的管理方式，這也使得審計部門的每一次審計結果都需要根據實際的工作情況來進行參考，從而得出相應的標準值。為了盡量避免在審計過程當中有可能會產生的一些偏差，企業可以使用一些電子科技來管理審計單位，盡量能夠讓審計工作做到更高效率的進行，減少人為所造成的一些數據誤差，讓審計能夠在出現問題之后及時找到問題的產生原因，不僅如此，審計部門也需要能夠使用現代的方法來輔助審計的開展，盡量減少審計存在的誤差。要不斷更新審計管理的一些具體的方法來提高審計方面的控制，確保企業的內部審計機構能夠受到更加嚴格的監管。

4.內部審計方面的方法改善

抽樣審計以及分析審計是目前我國比較常見的兩種審計方面的方法，但是這兩種方法都是有一定弊端的，抽樣方法很容易受到人為因素方面的影響，因此結果可能并不準確。而分析審計的方法所耗的時間比較長，審計當中包括的項目比較多，所以如果想要能夠進行審計，就必須要擁有更多的參考值，需要收集參考資料之后才能進行分析，再得出結論會消耗更多的時間，因此這兩種方法都有其不實用之處。目前風險導向的審計方法是審計當中最為優質的一個方法，主要就是使用分析性復合的方法來進行審計對象的分析及評價，從而得出公司當中是否存在可控范圍內的風險，而且這種方法也可以分析出公司風險的具體情況，可以讓相關部門及時地對工作經驗進行總結，防止出現同樣的錯誤。

四、結束語

綜上所述，在進行企業審計的過程當中，企業管理人員必須要能夠足夠重視審計工作，委托專業的監管部門對其進行監督和管理，同時要能夠及時了解審計過程當中有可能產生的風險，要盡量控制風險的產生，同時要找到審計風險產生的原因，避免審計風險再次出現，使企業能夠在運行的過程當中獲取更多的競爭力。

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作者簡介：職盈利（1988.11- ），女，漢族，河南省新鄉市人，碩士，科員，中級，高級會計師，中國石油化工股份有限公司青寧天然氣分公司