關于企業稅收籌劃與財務管理的相關性研究探討

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，市場體制也處于不斷的改革深化中，企業在激烈的市場競爭中，要求站穩腳跟，爭取一席之地，提高企業的經濟效益，就需要做好企業稅收籌劃和財務管理工作。成本控制和財務管理的主要工作是避免企業在項目資金的使用上出現浪費和不合理的現象，并根據項目的特點進行資金使用規劃，最大程度上降低生產經營成本。本文主要闡述了企業稅收籌劃和財務管理的關系，分析企業稅收籌劃的重要性，探討企業稅收籌劃和財務管理中存在的一些問題，并提出幾點解決措施。

關鍵詞：稅收籌劃;財務管理;問題;措施

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）03-0074-02

隨著經濟全球一體化時代的到來，現代企業市場競爭的壓力越來越大，企業要想更好的發展下去，就需要在激烈的市場競爭中找到正確的發展方向，提高競爭實力，加強自身企業稅收籌劃和財務管理的水平，針對企業企業稅收籌劃和財務管理中存在的一些問題，要具有針對性實施措施，提升資金的管理水平，并優化管理理念等，幫助企業稅收籌劃尋找到適合自身發展的企業稅收籌劃和財務管理方式，保障企業的經營效益。

一、企業稅收籌劃和財務管理的關系

在現代企業中財務管理的主要作用是將企業的所得利益最大化，從而保障企業資金的運轉。在財務管理的工作中，它會加入到企業所有經濟活動當中，實現自身的價值，為企業的各項經濟活動進行財務規劃和財務管理，具有動態循環性和完整性。此外，由于財務管理具有較高的靈活性并涉獵面廣泛，因此在企業稅收籌劃的活動中，已經成為了管理的重要手段。而企業稅收籌劃則是從統籌企業整體效益出發，提高企業的經濟效益。一般采取的主要措施是將企業稅收籌劃的企業稅收籌劃在一定的條件狀況之下，達到國家的標準和相關要求，從而保證企業的正常運行[2]。然而這兩個方面的目標并不全面，存在局限性，在快速發展的今天，企業的發展不能以如何完成國家要求作為企業發展的主要策略，企業稅收籌劃的企業稅收籌劃的最終目的是結合財務管理實現企業的財務規劃和管理。只有恰當科學的結合市場經濟發展的情況，做好企業的財務規劃和管理，提高資金的管理水平，針對企業企業稅收籌劃和財務管理中存在的問題及時進行解決，才能使企業稅收籌劃和財務管理兩者發揮強大的效用，促進兩者的緊密融合[3]。

二、企業稅收籌劃在企業稅收籌劃與財務管理上存在的問題

1.管理理念和方式比較落后

由于受到傳統的管理理念比較深遠，在企業中所采用的成本管理理念和方法都比較落后。企業稅收籌劃認為成本管理的目標是降低成本，以此來提高企業的利益。并沒有正確認識到成本管理的主要功能。企業在采用傳統的成本管理時，主張的做法是節省開支、節省生產材料、成本等，并沒有結合市場經濟發展特征等，這種情況下很容易導致企業的財務信息缺乏準確性和全面性，影響了企業進行現代化方式的改革，也不利于企業在市場競爭中占據優勢[4]。

2.財務分析和財務控制水平較差

企業稅收籌劃在發展中也存在很多風險因素，在企業的財務管理方面，由于環境發生了很多變化，導致影響因素也在不斷地變化。但是，企業在財務分析和財務控制水平上能力不足，無法針對市場經濟的發展狀況開展全面詳細的分析，在投資管理模式上也相對落后，影響了企業稅收籌劃項目的最終決策，導致項目的企業稅收籌劃和財務管理出現較大的問題，造成了資金的浪費[5]。

3.企業稅收籌劃與財務管理的戰略意識相對匱乏

企業的目標是可持續發展，但是在發展的過程中，他們并沒有對企業稅收籌劃與財務管理有一個正確的認知，在開展企業規劃和建設時，并沒有對其進行現代化的規劃，導致企業稅收籌劃與財務管理的一些優勢并沒有徹底的發揮出來，影響了企業的穩定發展。同時在財務管理方面也沒有從市場經濟體制和發展的角度出發，導致制定的企業稅收籌劃策略與財務管理策略都缺乏實際性和全面性。

三、企業稅收籌劃與財務管理改進措施

1.建立健全財務管理制度

現代的企業制度多是以規范和完善法人的財產制度為主體的，新型企業制度以有限責任公司和股份有限公司為主要形式，我國民營企業要想轉變舊的管理經營模式就要建立健全財務管理制度。因此，民營企業首先要做的就是所有權和經營權的分離，提高企業資本運營效率，并且通過制定合理的制度，將人才激勵制度進行建立健全，重視人才的引進和培養。通過增強會計內部控制，來加強財務管理和企業稅收籌劃工作[6]。可以在企業中建立健全相關的財務制度，并設立專門的賬戶，專款專用，針對使用的款項，要進行嚴格的審核，做好內部審計工作，若是發現其中存在較大的漏洞，應當采取恰當的措施，及時進行處理。同時，還要提高財務管理工作人員的職業素養和專業技能，定期對他們開展培訓工作，加大培訓力度，并提高他們對自身能力的重視性，建立激勵制度，來激勵工作人員的工作積極性。由于企業稅收籌劃大部分都是大規模，在企業稅收籌劃和財務管理上傾注的力度也需要增大，建設專門的部門，逐漸完善公司的內部結構。

2.加大對于內部監控的管理力度

近年來發展的新形勢，要加強企業內部控制，提高財務管理水平，就要加強管理，確保內部控制能夠得到執行，同時，才能做到能夠有效促進監管實施的同時，還要求我們要針對相應的監管體系，進行完善和優化。民營企業應建立財務管理部門和內部控制部門，并建立監督部門，以實現部門之間的監督，或者利用第三方如會計師事務、顧問公司等規范財務。為了根據相應的發展需要開展工作，合理分配人員，確保每一位員工認真對待自己的工作[7]。每位主管還應充分發揮其作用，并采取各種形式來反映特定審核工作中的總體問題，以便在以后的解決過程中可以更加具體。企業稅收籌劃在資金管理水平上也存在一定的不足，影響了企業的發展，因此，需要采取有效的方式來提升企業的資金管理水平。首先，要建立資金管理的風險機制，能夠針對市場經濟的需求和變化進行分析，降低項目的風險性，在日常的公司運營中，資金風險機制的優勢就能體現出來，保障企業資金安全有效的運行和使用，同時，還能為財務管理人員提供有效的信息，便于進行資金的規劃。其次，還需要建立健全企業稅收籌劃的投資和融資制度，確保企業稅收籌劃的資金來源，有效地提升企業融資的規范性[8]。

3.為財務管理的內控制度創設良好的環境

為了進一步提高內部控制系統的管理效果，必須創造一個良好的內部環境，這就要求民營企業開展員工的思想教育工作，高度重視對全體員工的教育，讓員工在工作過程中能體會到財務管理系統內部控制的重要性，幫助員工樹立正確的認知和價值觀，同時應注意讓員工保持認真負責的工作態度。對于專業財務人員，應始終牢記相應的道德操守和道德觀念，做好思想道德教育，充分注意民營企業人力資源管理機制，才能結合現階段企業按需定位的整體發展需求。企業應該通過優化相應人員，為員工安排合適的工作，為國家發展創造效益國有企業，為金融企業管理為企業內部控制環境提供安全和穩定的環境保護[9]。

4.加強財務監督，優化和創新成本管理理念和方法

促進民營企業健康穩定發展，提高財務信息記錄的準確性和效率，就要后期將促進信息統計，對財務信息的真實性和完整性進行統計和分析，幫助管理者加強財務監督。運用法律、信息化（如SAP系統）等多種手段提供更可靠，科學的依據，同時在財務監督過程中，不同的民營企業還應結合各自不同發展特點，以及未來發展目標，特點他們企業的發展過程。針對企業稅收籌劃的成本管理觀念和模式，要結合現代企業的先進理念和方法來進行優化和改革。現代成本管理觀念認為在企業稅收籌劃中，實施降低成本的成本管理方式是需要滿足一定條件和限度的，在這種情況下，若是降低成本的方式不合理，會使得企業的整體效益下降，并不利于企業企業稅收籌劃和財務管理目標的形成。因此，企業需要對市場的需求進行實時考核，有針對性的找準發展的方向，并引進先進的管理理念和方法，在企業開展創新，如果及時收集有效的財務信息，針對企業的發展對財務管理進行規劃，保障企業可以實現最終目標。

5.建立完善的工作考評制度

工作的質量需要有專業的工作人員進行管理，當然在工作的過程中也需要有明確的管理和評價制度。因此筆者認為在以后的工作中需要針對在當下工作中的實際情況在單位內部建立完善的管理制度和考評制度，讓每個工作人員的工作內容以及工作的質量都能夠有明確的參考機制。在企業中構建完善的成本監督考核體系，依據工作內容建立嚴格的成本監督考核標準，能夠對工作人員產生一定的約束力，在工作中嚴格的按照各項標準開展工作[10]。此外，還需要建立成本預算制度，根據企業的項目目標來進行項目預算，財務部門需要做好預算工作和資金的規劃使用工作，而企業稅收籌劃則需要根據市場經濟的發展為企業項目目標設置成本限額，還需要將成本目標滲透到企業的各個部門當中，貫徹到各個工作環節當中，從而實現了過程監控的有效性。成本監督考核體系需要針對項目中的資金使用進行嚴格的考察和把關，做好日常支出和項目開銷的整理工作，針對每一筆資金的流出都要進行嚴格的審查，從而實現了費用預算和成本制定的合理性。

四、結語

總而言之，在企業發展中，企業稅收籌劃和財務管理占據十分關鍵的地位，要想使企業在不斷發展的市場經濟中立于不敗之地，就需要不斷地提高企業稅收籌劃和財務管理在企業中的作用，建設獨立的企業稅收籌劃和財務管理部門，節約企業成本，針對市場經濟發展進行企業發展規劃，提高資金管理水平，并建立各種完善的監督管理機制和考核機制，使工作人員和管理者加強對工作行為的約束力。同時，還需要將節約成本的工作理念貫徹到每個員工心中，在日常的工作行為中，能夠以節約成本為目標開展工作，提高企業的經濟效益，保障企業的可持續發展。

參考文獻：

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作者簡介：

石曉麗，供職于河南金水金科建設發展有限公司。