關于強化銀行財務會計內控管理的思考

摘要：在全球金融時代，銀行在社會發展中的作用越來越大。人民的正常生活、企業的發展都與銀行有著密切的聯系。而在銀行運用過程中，財務會計工作非常重要，直接關系到銀行的經濟利益?，F階段，銀行財務會計內控管理還存在一定的問題。本文闡述了銀行財務會計內控管理的意義以及銀行財務會計內控管理的問題，并提出了銀行財務會計內控管理的強化策略。

關鍵詞：銀行;財務會計;內控管理

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）03-0159-02

提高銀行財務會計內控管理水平是促進銀行合理發展的有效途徑。銀行財務會計相關工作，是對銀行經營狀況的總結。銀行管理部門要制定發展規劃，就要根據財務會計信息了解銀行當前發展狀況。在當前，銀行財務會計內控管理中還存在著一定的問題，影響著財務信息處理的準確性，同時也影響著銀行的發展。

一、加強銀行財務會計內部控制的重要性

財務會計內部控制工作是銀行運營過程中非常重要的環節，只有加強財務會計內控管理才能夠保證銀行財務信息的準確性，也能夠讓銀行管理層清晰地了解到銀行發展狀況，以便于銀行企業制定良好的發展計劃。

另外，在經濟全球化的背景下，各個國家的金融貿易逐漸增加，資金流動非常巨大，跨洲際的資金調動也十分常見，銀行在國際經濟交流與貿易中的作用顯而易見。但銀行業贏得發展機遇的同時，風險也隨著而來。由于各國經濟體制不同，經濟政策也不一樣，銀行金融秩序存在差異性，所以銀行在經濟全球化發展中的影響因素非常多，風險也比較大。如果不加強財務會計內部控制，銀行在與國外銀行進行資金交流過程中，很容易受到打擊，加強財務會計內控管理，有利于銀行自身防范經濟全球化風險。

在我國的銀行財務會計工作中，由于內部制度不完善，所以經常出現財務人員“弄虛作假”、挪用公款等現象。這些現象極大地損害了銀行和用戶的利益，而且將銀行的資金管理陷于風險之中。而加強銀行財務會計內控管理，就是要建立和完善財務會計制度，從而減少財務會計日常工作中出現的問題，使銀行資金管理和使用更加安全。

在經濟高速發展和全球化的背景下，銀行業也要從長遠的角度出發，對銀行業未來的發展做好相應的規劃。但是，改革和發展不是短期的工作內容，而是循序漸進的環節。而強化銀行財務會計內控管理就是銀行改革的第一步，也是關鍵的一步，財務會計工作是銀行發展過程中必不可少的工作，對銀行的發展有重要的作用。加強銀行財務會計內控管理能夠有效地控制銀行資金，保證銀行資金使用安全，從而為銀行的發展奠定基礎。

二、銀行財務會計內控管理中存在的問題

1.銀行各個部門之間工作布置不明確

企業正常運行需要多個部門相互協調，銀行企業也不例外。在銀行的工作過程中，需要營業部運作，內部審理部、會計核算部、信貸部、后勤部、人力資源部等多個部門共同協調運轉。而這些部門在正常運行過程中，產生的資金往來、資金使用以及折舊損失都與財務會計工作有密切聯系。換言之，銀行財務會計工作與銀行各部門之間有非常重要的聯系。銀行財務會計工作也受到各部門工作的影響。但是，在當前的銀行管理模式中，很多銀行部門之間的分工不是很明確，例如計財部和會計核算部，導致銀行各部門工作中經常發生業務沖突，產生的資金流動也比較混亂，這就給財務會計工作造成了一定的麻煩，影響到了銀行對財務會計工作的管理。

2.對財務會計內控管理重視程度不足

銀行財務會計內控管理是保證銀行合理發展的重要工作，也是銀行管理者了解銀行生產經營狀況的重要途徑[1]。如果銀行對財務會計沒有足夠的控制和管理，就會導致銀行的資金核算出現問題。但是，現階段銀行管理者對財務會計內控管理工作還沒有正確的認識。由于銀行在運營過程中，需要處理的事情有很多，所以銀行管理者將精力更多地投入到銀行的發展和建設中，對銀行財務會計具體工作了解很少，也沒有具體去投入銀行會計內控管理中，這也導致銀行會計內控管理工作效率低下，內控管理效果不夠明顯。另外，很多銀行領導欠缺銀行財務會計管理知識，不知道如何進行內部控制管理，使財務會計內部管理工作效率大大降低。

3.銀行會計內控制度不完善

銀行財務會計內部控制管理工作中存在的第三大問題就是內控制度不完善，制度是工作良好運行的保證，沒有嚴格的制度工作效率也會下降。而銀行財務會計內控制度問題主要為以下兩個方面;首先，銀行在發展過程中，過度重視業務模式的拓展，希望通過業務的拓展帶動銀行發展。但是在銀行業務拓展的同時，卻沒有配備相應的制度，使業務拓展工作很難落實。即使落實問題也比較多。在銀行的發展過程中，沒有重視起財務會計內控工作，內控制度不夠完善，部分銀行還在實行早期的內部控制制度。其次，銀行財務會計內控制度缺乏統一性和規范性。由于銀行業的發展，銀行網點遍布各個地區，而各地區之間沒有嚴格統一的內控制度，導致內控制度很難發揮作用。

4.會計風險識別和控制方法相對落后

銀行財務會計工作內容，涉及到銀行的資金和資產計算情況，也涉及到一定的資金活動內容，所以銀行財務會計在工作中也受到了一定的風險。一般財務會計工作風險都包括結算風險、核算風險、出納風險以及清算風險等。這些風險都嚴重影響了財務會計工作。所以，財務會計內部控制工作就是要對財務會計工作進行風險識別和控制。但是，當前銀行財務會計管理中還沒有有效的風險識別標準和控制方法。使銀行財務會計工作不能夠清楚地了解到風險，給銀行財務會計工作帶來了極大的隱患。另外，銀行管理者對銀行財務會計風險防范工作沒有重視，沒有學習和引進先進的風險識別的方法辦法。

5.會計監督體系建設不足

會計監督體系是銀行財務會計內控管理工作的重要保證，直接影響著內控管理工作質量。但是，目前銀行的會計監督體系建設不夠完整，發揮效用不足。部分銀行基層分支機構甚至都沒有專門負責監督工作的會計人員。會計監督工作缺乏相應的有效性，沒有做好財務會計事前、事中、事后的監督工作，使財務會計內部控制工作效率低下。

三、銀行財務會計內控管理的優化策略

1.加強銀行各部內部控制管理

銀行運營是一個復雜龐大的整體，每個部門之間都有著相應的聯系，部門之間也都要盡心財務核算[2]。而銀行整體工作的混亂，也給財務會計控制管理工作帶來問題。所以強化財務會計內部控制工作，就要協調好各部門之間的關系，提高銀行整體運轉效率，促進財務會計核算工作平穩運行。首先，銀行管理者要發揮自身督導作用，完善銀行工作章程。規定中要寫明銀行各部門工作職責，防止推卸責任現象發生。其次，銀行要加強各部門與財務會計之間的溝通，方便財務會計對各個部門的工作進行核算，提升財務會計核算的準確性。最后，要對銀行財務工作人員進行必要的培訓，提升員工的基本素養和專業水平，提升員工的工作效率。

2.加強度財務會計內控的重視

銀行的外在業務是銀行收入的主要來源，也是銀行發展的動力[3]。而銀行財務會計工作是銀行內部工作，能夠真實地反映出銀行的資金情況和發展狀況，對于銀行而言同樣重要。銀行管理者一定要轉變自身的發展理念，不要一味地重視業務工作的發展，忽視了財務會計工作。加強財務會計內控管理就要先從銀行管理者入手，銀行管理者要對財務會計內控工作進行了解，學習財務會計相關知識，從而能夠更好地對財務會計工作進行管理，也方便管理者對財務會計信息進行合理運用，根據財務會計信息做好銀行發展的規劃工作。另外，加強銀行財務會計內控工作也要對員工進行相應培訓，提高員工的責任意識，讓員工重視財務會計工作，認真負責地保證財務會計工作準確性。還要加強員工的財務核算能力，提高整體工作水平。

3.完善會計內控制度

銀行財務會計內控制度，是對財務會計內控管理工作的保證[4]。完善財務會計內控制度就要對現行的財務內控制度進行總結，與實際中出現的財務會計問題相結合，補充空白內容，改善相應問題，制定合情合理的內部控制制度。首先，傳統銀行內控制度與業務發展脫節，使內控制度效率低下，不能夠發揮效果。而在完善內控制度過程中，財務工管理者可以深入到業務部門之中，對銀行業務內容及工作流程進行相應的了解，找到財務會計工作與業務工作之間的聯系，也要找到財務會計工作問題的原因，財務工作者通過自身的了解來完善內控制度，將會很大程度上提高內控制度的合理性，也讓內控制度能夠發揮更好的效率。其次，由于地區性差異，內控制度的完善也要綜合考慮多個網點的財務內控問題，將問題統一解決并制定統一的內控制度。各別營業支部的財務內控管理問題，可以單獨進行解決，提高內控制度的管理效力。

4.完善防風險制度，采用崗位責任制

風險問題是銀行建設和發展過程中不可避免的問題，但是銀行可以通過財務會計內控管理工作來防范相應的風險[5]。首先，就是要建立相應的防范風險制度，管理者通過對財務會計工作中結算風險、核算風險、出納風險以及清算風險進行相關的了解，制定出合理的防范風險的制度，提升財務會計內控管理工作的防范風險能力。其次，做好防范風險工作可以采取崗位風險職責，將風險防范工作落實到財務工作的每一個崗位，提高員工的風險防范意識，員工的每一項核算工作都要按照流程進行，“從單位到整體”去防范風險管理。而當出現風險問題時，也方便財務管理者能夠及時地找到風險源頭，迅速找到消除風險的辦法，從而提高財務會計內控管理工作質量。

另外，銀行還要健全會計內部控制監督體系，對財務會計工作進行嚴格的監督，保證各部門之間不出現互相包庇、弄虛作假的現象，從而使財務會計工作更加健康。

四、結語

銀行財務會計內部控制管理工作的提升，將很大程度上改善銀行財務會計工作，提高銀行財務會計核算準確性，為銀行發展提供更加合理的財務信息，促進銀行發展。希望本文能夠對銀行財務會計內控管理工作的強化有所幫助。

參考文獻：

[1]彭曙明.關于強化銀行財務會計內控管理的思考[J].商情，2019，（6）：16～16.

[2]高澤華.關于強化農業銀行財務會計內控管理的思考[J].企業改革與管理，2018，（17）：126～126.

[3]孫長山.關于強化商業銀行財務會計內控管理的思考[J].財會學習，2019，（23）：32～32.

[4]周嵐.強化銀行財務會計內控管理的思考[J].全國流通經濟，2017，（28）：77～78.

[5]吳駿.關于加強銀行內控機制建設的相關思考[J].中國鄉鎮企業會計，2018，（06）：248～249.

作者簡介：

郁春麗，供職于鄭州銀行股份有限公司新鄉分行。