企業風險管理與內部控制現狀及其措施探討

陳俊杰

摘 要：論企業不可或缺的組成成分，那就是內部控制、風險管理。要在當今社會的企業中脫穎而出，一定要恰當處理二者的關系，方可推進企業向好發展。本文對企業內部控制及風險管理面對的問題點進行整合，提出針對性見解，為企業發展提供參考。

關鍵詞：內部控制;風險管理;企業管理

全球化的經濟不斷推進，企業彼此間也在激烈的展開競爭。經歷了金融危機后，絕大多數企業都提高了對自身經營風險的重視，尤其是針對管理、財務風險方面。企業的內部控制和風險管理決定著其在眾多企業中的競爭實力，是可持續發展的必備條件，穩定發展的必要保障。

一、風險管理與內部控制的關系

企業在經營過程中時常會產生不利于或有利的內外經營的相關管理事由，這就是企業面臨的風險。企業想要實現相關目標，就要注重識別風險，對其進行評估與管理，要用小成本達成大保障。企業內部控制是其達成運營目標的必要措施，是一種自我調控，保障經營活動的完整性，其目標是盡量在可行范圍達成企業目標。

內部控制與風險管理具有一樣的主體，需要企業的全員參與。二者的終極目標都是為企業戰略作輔助，因此要貫穿企業管理的全部過程。二者也是相互包含的，內部控制是風控的前提，不能根據企業特征制定其適用的方法，盲目的管理風險容易產生相反的效果。在市場競爭的大環境下，企業要由內自外進行風險把控，降低其經營風險。二者也有本質區別，分別是活動范圍和具體策略的差異。內部控制注重過程管控和事后補救，而風險管理要全程跟進，從預測到監控到轉移。

二、內部控制與風險管理的現狀

（一）企業缺乏內控和風險管理的意識

其一是企業高層管理者對風控認識不足，在其眼中只是把它當做對職工、資金、規章的管理，沒有把風險管理當做內部控制的內核部分，對風險僅停留在發生了再進行事后補救。其二是企業高層管理者采用泛泛的表面式管控，只注重考核結果，沒有將主次進行區分，忽視內控與風險管控的彼此獨立。其三是員工參與度較低，員工作為執行者，不會費心關注風險，認為這是高層管理者的職責，因此忽視了風險，從而影響了企業整體對產生的風險問題的警惕。

（二）企業缺乏完整的內控體系

國內關于內控的標準并不統一，國外先進的管理理念與我國的企業管理系統存在差異，企業還沒能完全接受新的理念，只是生搬硬套，沒有真正的結合企業實際進行融合，導致制度的落實執行較差;在企業實踐中，把風險管理和內控分開來對待，沒能融合執行，沒有意識到二者是要在實踐的過程中不斷完善，修整，才能達到最優的效果。在落實方面，企業從上到下的從業人員對風險重視程度不足，制度沒能落實那就只是寫在紙上的條框，沒有實際意義。

（三）企業缺乏風險評估體系

企業的約束不足，治理結構不合理，導致對風險的管理不到位，這就要求企業改善其治理結構，加強監管。想要企業在風控方面有所成效，就要制定專門的評估體系，要改善一下兩方面的缺陷：一、標準太過多樣，無法統一風險的相關衡量標準;二、沒有量化分析的相關模型，企業只能依照經驗對風險進行評價，沒有辦法多方位認知風險，這使得化解風險的方法沒能充分發揮。

（四）治理結構欠完善、監督機制不全

企業管理機制欠佳，整治風險的構架混亂等問題都需要企業強化內部管控來解決。其解決的舉措就是企業設置內部的審計部門，但這種解決方式也有一定弊端，不能擁有部門獨立性，部門沒有獎懲措施也缺乏審核機制;各部門獨立運作沒能統一合作，影響企業內控的整體執行。

三、完善企業的相關措施

（一）強化意識

一、將部門的員工彼此聯動起來，將內部控制的理念從領導層到基層層層傳達，引起全員的重視;二、注重企業文化建設，增加企業培訓的頻率，讓員工加深對風險的識別與控制能力;三、建立健全結構框架，要有明析的管控體系，避免各部門各自為政;四、多方位全面思考發覺風險管理的相關因素。

（二）建立風險評估體系

要建立風險預警系統，可以提前預測經營過程中的潛在風險，提前警惕提前應對，防患于未然更有利于企業的經營成長;要建立風險評估系統，風險管控的技術也是需要進行提升的，體系的完善有利于發現風險時找出其專門的應對策略，在預防方面準備的更充分;建立追蹤、處理機制，已經被識破的風險就要對其著重觀測，不同的類型制定不同的應對方針，處理過的風險就要引以為戒，不可讓其再次干擾企業的發展。

（三）完善治理結構及監管機制

首先要對治理結構進行改善，權利與職責要落實到每一個企業員工頭上，確保制定科學的決策。其次要構建專業的部門對風險進行管理，在財務的風險評估方面要設有專門的管理人才，識別把控風險，提升企業的運營效率。最后，要不定期進行管理運營的監督檢查，要在事件的前中后步步追蹤，確保落實完善，運作正常。

四、結語

綜合全文，企業穩定有序的發展，需要分析自身經營現狀，將內控體系不斷完善，企業全員上下要有風險識別能力，員工提升自我責任感，各部門之間要注重實行聯動機制，要讓治理機制和評估系統不斷健全，助力企業發覺風險，規避風險，加快企業健康有序的發展。

參考文獻：

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