企業財務內部控制存在的問題及對策

張素欣

摘 要：當前，隨著市場經濟不斷發展，以及很多企業發展規模的不斷擴大，企業在經營發展的過程中，所遇到的不確定因素也日益豐富，在此情況下，企業內部控制對于企業而言，發揮著重要的保駕護航的作用。但是企業財務內部控制要能夠充分發揮在企業穩健發展過程中的積極作用，應當要不斷解決現有內部控制工作存在的問題和短板，比如內控全面性有待提升、內控獨立性不足、信息不對稱等問題。本文主要據此展開論述。

關鍵詞：企業財務內部控制;問題;對策

隨著現代管理理念的不斷發展，越來越多的企業開始意識到企業內部控制在企業穩健發展過程中所發揮的重要作用，有效的企業內部控制，不僅能夠實現對問題的有效監測和處理，還能夠在企業經營發展過程中發揮“防患于未然”的作用，但是目前，由于很多企業長期以來在內部管理方面的失衡，使得企業在內部控制方面，存在著一些較為明顯的問題，制約了企業財務內部控制的效果，也容易為相關風險隱患提供滋生的空間，長此以往，對企業經營發展的負面作用不言而言。本文將對部分企業在內部控制方面的問題進行分析，同時思考相關解決對策。

一、企業內部控制含義

企業內部控制主要是企業為了能夠保障經濟資源完整安全，以及會計信息的真實可靠，而通過利用內部相互聯系和相互制約的關系，對內部經濟相關行為進行控制、協調，達到推動內部運行規范性建設目標的行為。對于企業而言，其內部控制的主要對象是一系列財務風險因素，包括制度執行風險、流動性風險、流程操作風險、財務管理合規風險等等。

二、企業內部控制問題

（一）內部控制全面性不足

對于企業而言，所面臨的各種內部風險多種多樣，包括制度風險、道德風險、操作風險等等，因此，企業內部控制工作應當貫穿于企業生產經營的各個環節，同時，企業內部控制還應當要涵蓋事前、事中和事后環節。但是目前很多企業在內部控制方面全面性有所不足，比如在內部控制對象上，重點放在和資金往來活動上，對于一些員工操作、制度執行等方面的著落較少。此外，過分偏重事后處理，缺乏事前防范。

（二）內部控制獨立性有待提升

內部控制要能夠有效發揮作用，內部控制獨立性是重要保障，但是目前，在很多企業，內部控制的獨立性往往難以保障，尤其是在一些中小型企業，在實際開展內部控制過程中，往往會從人情化的角度出發，對一些問題大事化小、小事化了;再比如，在開展內部控制的過程中，可能會受到公司相關領導的干預，影響到內部控制的真實性和客觀性。

（三）信息不對稱問題

很多內控問題往往發生在基礎層面、細節部位，也因此，建立起良好的上傳下達信息溝通機制，是確保內控工作有效性的重要條件。但是很多中小企業事實上是存在信息不對稱問題的，比如一些部門，對于內部發現的內控問題，往往會采取刻意隱瞞或者是選擇性進行上報，從而使得企業不利于發現內控機制的漏洞，不利于相關風險的解決。

三、企業內部控制問題解決策略

（一）加強內部控制制度完善

要能夠加強內部控制的全面性，應當要著重做好相關制度的完善，為此，一是要滾動梳理現行內部控制制度，對其中的缺項或者是滯后的內容進行及時完善補充，確保能夠完整涵蓋企業生產經營的各個環節，同時內部控制制度還應當要涵蓋事前、事中和事后環節。二是要加強對內部控制制度執行管理，要將內部控制制度執行情況作為一項重要的考核內容，納入到內控主體和內控對象的績效考核體系中，確保相關人員能夠不斷提高制度執行水平。

（二）加強內部控制體系建設

要確保內部控制工作的獨立性，應當要從加強內部控制體系建設入手。具體措施方面，一是為了防范相關的人情化因素給內部控制工作帶來的影響，可以探索內部控制關鍵崗位輪崗制度，使得內部控制關鍵崗位人員隊伍能夠進一步提升工作的客觀性和真實性。二是要進一步完善組織管理架構，可以將承擔公司內部控制工作的主要責任部門如審計部門、稽核監督部門等直接由董事會下設專委會垂直管理，并且內控部門直接向董事會負責，減少工作過程中的干預，提高工作的獨立性。

（三）豐富信息來源渠道

隨著信息技術的不斷發展與進步，公司在優化內部控制的過程中，應該積極豐富信息來源渠道，并提高信息的準確性和及時性。公司管理階層可以利用網絡平臺收集公司內部和外部的數據信息，并通過平臺對這些數據信息進行篩選、整合與核對，以此作為與公司發展目標相符的決策。同時，擴大監督與舉報信息的收集來源，及時掌握相關風險苗頭。

綜上所述，在市場經濟不斷發展，以及很多企業發展規模的不斷擴大的客觀背景下，大多數企業在經營發展的過程中所遇到的風險因素也日益豐富，在此情況下，企業內部控制對于企業而言，發揮著重要的保駕護航的作用，但是因為種種因素，在企業內部控制方面，還是常見一些問題，影響了內部控制的有效性。本文對此進行了分析并提出了若干思考，希望提供一些有益參考和借鑒。

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