關(guān)于推行全面預(yù)算管理深化 證券公司財(cái)務(wù)管理職能的探討

羅悅

摘 要：本文主要以推行全面預(yù)算管理深化證券公司財(cái)務(wù)管理職能為重點(diǎn)進(jìn)行闡述，從證券公司全面預(yù)算編制工作、全面預(yù)算控制兩個(gè)方面進(jìn)行研究分析，其目的在于深化財(cái)務(wù)管理職能，推動證券公司更加穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;證券公司;財(cái)務(wù)管理

證券公司屬于金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中的重要構(gòu)成，在推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到關(guān)鍵作用。而證券公司財(cái)務(wù)管理職能部門在其中承擔(dān)著多種職能，如：資金管理、會計(jì)核算等，是推動證券公司發(fā)展的關(guān)鍵構(gòu)成。從當(dāng)前我國證券公司財(cái)務(wù)管理部門的工作情況來看，其中大部分公司的財(cái)務(wù)管理部門職能均停留在基礎(chǔ)的會計(jì)工作當(dāng)中，如：會計(jì)核算、會計(jì)反映等，一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)管理部門職能作用的發(fā)揮，并不利于證券公司提高核心競爭力。

一、證券公司全面預(yù)算編制工作

從我國當(dāng)前證券公司的發(fā)展情況來看，大部分證券公司在發(fā)展的過程中，都是以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，依靠交易傭金為公司的關(guān)鍵收入來源，從而使得證券公司收入來源水平會受到多種因素的影響，如：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)帶動的市場波動等因素。在受到其他客觀因素影響背景下，證券公司財(cái)務(wù)管理也會受到一定影響。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的預(yù)算管理體系，收入預(yù)算和支出預(yù)算是其中的關(guān)鍵，也是預(yù)算管理的難點(diǎn)。

（一）支出預(yù)算編制

客觀角度來講，證券公司在經(jīng)營發(fā)展的過程中，關(guān)鍵就是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，涉及到手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)稅金等各項(xiàng)內(nèi)容的支出，相對來講，支出業(yè)務(wù)較為簡單。在對支出內(nèi)容進(jìn)行預(yù)算編制過程中，通常采用固定預(yù)算和彈性預(yù)算兩種方法融合的形式開展編制，而此項(xiàng)內(nèi)容編制的依據(jù)則是，證券公司歷史數(shù)據(jù)以及預(yù)算其對應(yīng)的收入預(yù)算。現(xiàn)階段，證券公司各個(gè)支出項(xiàng)目之間，同收入項(xiàng)目之間具有密切的關(guān)聯(lián)，存在一定的依托關(guān)系，而且二者之間還有固定的比例，如：手續(xù)費(fèi)支出和手續(xù)費(fèi)收入的比例，都可以按照相關(guān)比例進(jìn)行計(jì)算。另外，業(yè)務(wù)和管理費(fèi)用之間也存在著一定的比例，如：投行業(yè)務(wù)收入同差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用之間存在比例關(guān)系。而證券公司在進(jìn)行支出預(yù)算編制的過程中，能夠掌握這些比例關(guān)系，就能夠有效提高支出預(yù)算編制的科學(xué)性以及合理性。針對證券公司當(dāng)中具有一定變動性的費(fèi)用，則可以采用費(fèi)用彈性預(yù)算，如：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，從而激發(fā)業(yè)務(wù)能夠更加快速穩(wěn)定的發(fā)展。再如：針對投資業(yè)務(wù)當(dāng)中的招待費(fèi)等費(fèi)用，則可以使用提前給予相應(yīng)基礎(chǔ)預(yù)算，然后在結(jié)合固定比率計(jì)算的彈性預(yù)算。此種方法的使用，能夠有效保障預(yù)算指標(biāo)更加具有合理性以及規(guī)范性，還能夠使得各個(gè)部門之間發(fā)展更加平衡，激勵業(yè)務(wù)部門穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

現(xiàn)階段，證券公司在開展支出預(yù)算的過程中，基本都是結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上對支出預(yù)算進(jìn)行編制，雖然此種方法具有較大的便利性，但是卻不能夠充分保證支出預(yù)算編制的合理性以及規(guī)范性。基于此，證券公司就可以提高對可變費(fèi)用的重點(diǎn)控制，采用零基預(yù)算的方法，使得公司資源得到最優(yōu)化控制。

（二）收入預(yù)算編制

證券公司在發(fā)展的過程中，其收入能夠直接受到市場波動因素的影響，具有較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而且還具有一定的不可預(yù)見性，進(jìn)而使得收入預(yù)算工作的開展具有較大難度。從當(dāng)前證券公司收入預(yù)算工作開展的情況來看，雖然年初制定了相應(yīng)的預(yù)算，但是在年末時(shí)，卻并不能夠達(dá)到制定的目標(biāo)，或者遠(yuǎn)超出預(yù)算指標(biāo)。針對此種情況的出現(xiàn)，并不代表證券公司的預(yù)算程序當(dāng)中存在問題，而代表預(yù)算編制方法需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐晟苾?yōu)化。如：使用彈性預(yù)算方法，結(jié)合社會市場發(fā)展情況 ，根據(jù)市場指數(shù)以及市場交易量的變化情況，對預(yù)算值也進(jìn)行相應(yīng)變化，同時(shí)結(jié)合滾動預(yù)算方式，對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整優(yōu)化。隨著時(shí)間的推移，我國證券市場快速發(fā)展進(jìn)步，雖然在短時(shí)間內(nèi)，證券市場會發(fā)生一定的變化，但是發(fā)生巨幅變動的機(jī)率卻相對較小，進(jìn)而很大程度上保障了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

二、全面預(yù)算控制

（一）提高成本意識

企業(yè)文化同企業(yè)管理層人員意識之間具有較大關(guān)聯(lián)，如果公司領(lǐng)導(dǎo)層人員并不倡導(dǎo)、重視某件事情，那么在某種程度上這件事情并不可能成功。由此，就需要注重提高成本意識，加強(qiáng)全體員工的主人翁意識，為推動全面預(yù)算編制工作的開展提供有利條件。

（二）制定科學(xué)合理控制措施

在此證券公司就需要制定相應(yīng)的管理制度，并且相關(guān)預(yù)算職能管理部門還需要能夠嚴(yán)格落實(shí)，控制住此項(xiàng)工作開展的核心，同時(shí)長期堅(jiān)持發(fā)展，肯定能夠取得良好的效果[3]。基于此，針對超過預(yù)算或者是預(yù)算之外的開支，財(cái)務(wù)部門可以并不列支，如果支出為必要性支出，那么就需要經(jīng)過相關(guān)部門進(jìn)行審批。

三、結(jié)束語

為了能夠促使證券公司財(cái)務(wù)管理職能最大程度上發(fā)揮出來，就需要深化全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制，保障預(yù)算編制的規(guī)范性以及合理性，提高全面預(yù)算編制意識，為推動全面預(yù)算管理工作的開展提供有利條件，從而推動證券公司更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉波.關(guān)于證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)成本控制問題的思考及建議[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019.

[2]王書超.全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)中的相關(guān)問題研究——基于N公司案例[J].中國商論，2018.

[3]龔健健，羅欣偉.基于管理會計(jì)的國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系改革研究[J].未來與發(fā)展，2017.