區塊鏈技術視域下的稅收征管與創新

王小盼

摘 要 為了推進稅收工作現代化發展，需要強調全方位的稅收征管和服務工作。本文把區塊鏈技術融入稅收征管工作，為稅收征管工作提供新思路?；趨^塊鏈技術，本文分析區塊鏈技術視域下的稅收征管工作現實需求，從創新思路、創新模式和創新平臺3個層面論述區塊鏈技術視域下的稅收征管的創新，進一步提高稅收征管效率的同時保障稅收征管的服務質量，促進稅收征管工作現代化發展。

關鍵詞 區塊鏈技術 稅收征管 創新模式 稅收效率

區塊鏈的不可篡改性，能為稅收征管工作提供真實、有效的保障，而其去中心化的特點，有利于提高稅收管理效率、降低運營成本。作為新興技術之一的區塊鏈，其全程記錄的鏈式數據結構與政府目前的轉型及稅收征管數據開放需要相順應?；趨^塊鏈技術的稅收征管政務服務系統，在不同于以往的運作模式的運用下，通過全新思路及方法，能夠進一步深化政務服務的發展，進一步提升稅務部門服務效能、提升納稅人的滿意度，同時減輕基層稅務工作者的負擔。

一、區塊鏈技術視域下的稅收征管工作

區塊鏈是在去中心化和去信任化方式的運用下集體性維護數據庫的一種技術方案，也是以比特幣為代表的數字加密貨幣體系的核心支撐技術。區塊鏈系統內，參與系統的節點每隔一段時間就會通過密碼學算法朝著一個區塊記錄這段時間產生的所有信息交流數據，同時生成該區塊的“數字簽名”，并用于鏈接及校驗下一個區塊。任何參與系統的節點皆會收到廣播，并備份區塊數據。區塊鏈系統內，一旦有變動產生，就會擴散至整個系統內并記錄。

區塊鏈技術視域下的稅收征管工作新格局主要體現在以下3個方面：第一，服務去中心化。作為底層技術及基礎架構，區塊鏈技術促進了大數據時代安全性的提升。同時也將中間介質去掉，于互聯網節點間實現了點對點傳輸，無須稅收服務相關部門及其他組織進行第三方授信。[1]所有的政務服務信息數據在去中心化之后，無須向中心系統全量報告和存儲，政府部門工作量、中心數據系統負擔減輕，稅收數據信息因此得到安全性與隱私性的保障。第二，數據的不可篡改性。區塊鏈技術中，經過傳播后的交易信息會經歷區塊鏈的驗證及永久儲存，無法篡改。區塊鏈以龐大的數據庫、特殊算法為依據，可及時同步全網數據，網絡中的各個節點都無法對數據進行篡改或刪除，區塊鏈的信任功能也因此形成。第三，模塊開放性。區塊鏈中任意區塊、節點都能實現信息的記錄，此類信息經驗經廣播后無法篡改，區塊鏈中的任意信息也因此獲取了可追溯性。稅收工作中，區塊鏈可追溯性尤其重要，在區塊鏈技術的運用下，稅收工作可以追溯信息，為數據提供安全保障。

二、區塊鏈技術視域下的稅收征管創新

（一）創新稅收征管理念

目前，區塊鏈技術發展迅速，包括稅務部門也在不斷研究和開發。然而，企業財務管理不統一的標準、不對稱的征納信息等局限，使得區塊鏈技術在推廣應用中會遇到一些阻力。為此，需要在規劃發展上進行頂層設計。有必要考慮建設區塊鏈相關的重要管理平臺，如跨行業平臺、稅務管理平臺、應用服務平臺和區塊鏈與非區塊鏈聯動平臺。通過多個區塊鏈之間的聯動，區塊鏈稅務與區塊鏈銀行、稅務管理平臺與跨行業等平臺實現互聯互通，信息共享。[2]

（二）創新稅收征管模式

在信息技術的支持下，需要進一步創新稅收征管模式，推動稅收征管工作現代化、智能化發展。區塊鏈視域下創新稅收征管模式主要從以下3個方面入手：首先，創新區塊鏈自動征管模式。構建納稅登記、申報、繳納矩陣網絡征管模式，自動完成稅收網上征管工作。其次，推動區塊鏈積征管服務。以大數據為抓手，將稅收征管服務工作和風險管理、強制征收等工作融合起來，打造精準征收模式。最后，創新征管服務模式。從納稅人角度出發，將納稅人訴求、爭議維權和納稅人個性化服務納入系統建設中，提供相應的稅收征管咨詢和服務工作。

（三）創新稅收征管平臺

推動“區塊鏈+稅收”征管平臺實現，形成稅收管理閉合管理是現代稅收征管平臺建設的根本標準。創新稅收征管平臺，主要從以下3個方面入手：一是完善稅務鏈管理。將企業平臺、金融平臺、稅收平臺等融合起來，實現數據交互，建立完善的稅務管理鏈。二是打造區塊鏈發票應用服務，將用戶管理、數據操作、數據保護、授權讀取、異常處理等工作統籌到發票管理中去，提供對外發票管理窗口，實現稅務征管雙向互動。三是構建跨行業區塊鏈接口平臺，實現稅務管理應用區塊鏈與銀行、物流等其他領域涉稅區塊鏈之間的信息互聯互通。[3]

三、結語

區塊鏈技術為稅收征管工作創新提供了新思路。區塊鏈視域下的稅收征管工作更透明、更高效，政務服務與企業財務工作環環相扣，是真正實現信息征稅的重要途徑。未來發展中，我們需要進一步探索區塊鏈技術在稅收征管工作中的運用，將企業鏈、稅務鏈、金融鏈等深度融合起來。

（作者單位為國家稅務總局寧波市稅務局）

參考文獻

[1] 程輝.區塊鏈技術驅動下的稅收征管與創新[J].稅收征納，2020（01）：6-8.

[2] 龔永麗，方澤銘.區塊鏈技術在稅收征管中的應用及挑戰研究[J].當代經濟，2020（01）：68-70.

[3] 龔永麗，方澤銘.“區塊鏈+稅收”征管模式的應用前景研究[J].價值工程，2019，38（36）：158-160.