關(guān)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的思考

李麗蓉

一、國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理的概述

在當(dāng)下大數(shù)據(jù)時(shí)代中，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展，眾多國(guó)有企業(yè)規(guī)模化現(xiàn)象越來(lái)越普遍，再加上多元化的發(fā)展道路，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作體系顯然不再適用于現(xiàn)如今的國(guó)有企業(yè)，財(cái)務(wù)資金管理工作的困難程度愈漸明顯，為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。眾所周知，資金管理質(zhì)量在一定程度上可以直接影響到國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而國(guó)有企業(yè)絕大多數(shù)資金均由政府財(cái)政注資、撥款，所以在項(xiàng)目審批報(bào)批上的審核程序往往十分復(fù)雜。現(xiàn)如今隨著我國(guó)絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)資金管理工作越來(lái)越難以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展。研究國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中的問題并進(jìn)行思考，對(duì)于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理之中是否能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)而言具有十分重要的意義。

二、國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)狀

（一）會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象比較普遍

在現(xiàn)代社會(huì)中，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理離不開會(huì)計(jì)信息管理，只有最具時(shí)效性的會(huì)計(jì)信息方能確保國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中的有效分析與決策管理。但是事實(shí)上，由于很多國(guó)有企業(yè)在會(huì)計(jì)信息管理上存在較為普遍的失真現(xiàn)象，各級(jí)部門與部門之間明顯缺乏溝通質(zhì)量，在項(xiàng)目業(yè)務(wù)中并沒有及時(shí)分享各自所擁有的業(yè)務(wù)信息，甚至還有個(gè)別部門為了私利而故意制造信息孤島現(xiàn)象，使國(guó)有企業(yè)的管理層在分析財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)報(bào)表之際，難以有效地提出科學(xué)管理決策，導(dǎo)致在虛假信息的作用下嚴(yán)重影響國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，加上國(guó)有企業(yè)由政府部門進(jìn)行宏觀管理與調(diào)控，民眾群體進(jìn)行輿論監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督，而會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象顯然有違背政府宏觀管控目標(biāo)，有損國(guó)有企業(yè)在民眾群體心目中的印象。

（二）資金預(yù)算管理存在著盲目性

從現(xiàn)階段大多數(shù)國(guó)有企業(yè)資金管理來(lái)看，很多國(guó)有企業(yè)仍然采用的是較為傳統(tǒng)的管理模式，在其中并沒有構(gòu)建有效的資金預(yù)算管理制度，在資金預(yù)算管理方面明顯存在盲目性。對(duì)于經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目并沒有規(guī)劃好系統(tǒng)性的事前預(yù)算管理計(jì)劃以及事后預(yù)算管理計(jì)劃，無(wú)法充分考慮到資金的利用質(zhì)量與利用效率，在項(xiàng)目很多環(huán)節(jié)中多以經(jīng)驗(yàn)行為，不僅有可能在項(xiàng)目中帶來(lái)大量的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，更有可能導(dǎo)致很多項(xiàng)目在運(yùn)作過(guò)程中所產(chǎn)生的實(shí)際成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于初期預(yù)算指標(biāo)，很大程度上影響著項(xiàng)目的運(yùn)作進(jìn)度以及運(yùn)作質(zhì)量，更無(wú)法達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目目標(biāo)。另外，在資金收回過(guò)程中，這些國(guó)有企業(yè)在各方面環(huán)節(jié)缺乏一定的協(xié)同性，沒有足夠的銜接質(zhì)量，缺乏統(tǒng)一的統(tǒng)籌規(guī)劃，甚至還有可能因?yàn)椴糠智闆r下由于支付能力不足的問題而導(dǎo)致借東補(bǔ)西的現(xiàn)象所發(fā)生，嚴(yán)重影響著國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

（三）財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量明顯不足

一些國(guó)有企業(yè)管理層深受傳統(tǒng)觀念所影響，認(rèn)為國(guó)有企業(yè)在政府注資下完全不用擔(dān)心資金供應(yīng)問題，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的重視程度便明顯不足，對(duì)于所構(gòu)建的財(cái)務(wù)資金管理制度明顯缺乏執(zhí)行力度，更在經(jīng)營(yíng)中的資金管理上存在嚴(yán)重的隨意性，很有可能導(dǎo)致資金在調(diào)配過(guò)程中產(chǎn)生分配不公的現(xiàn)象；另外，絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)屬于大型集團(tuán)企業(yè)，旗下子公司的數(shù)量并不在少數(shù)。而現(xiàn)如今由于部分子公司存在較為嚴(yán)重的多頭開戶現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)在資金管理的困難程度明顯提升了許多；另外在資金投資決策方面，很多管理層的盲目投資現(xiàn)象為國(guó)有企業(yè)的資金管理帶來(lái)了極大的壓力，很有可能因?yàn)槟承┵Y金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致銀行債務(wù)積累越來(lái)越嚴(yán)重，嚴(yán)重?fù)p失國(guó)有企業(yè)的信用能力與盈利能力；此外，在資金管理上缺乏有效的監(jiān)督體系也是一大重要問題，很多國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)挪用公款、吞并國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象并不在少數(shù)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的決策約束機(jī)制，導(dǎo)致實(shí)際的財(cái)務(wù)資金管控存在明顯的脫節(jié)問題與管理質(zhì)量問題。

三、優(yōu)化國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策

（一）開發(fā)業(yè)財(cái)一體化信息管理系統(tǒng)

為了確保國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的有效提升，提高信息數(shù)據(jù)共享質(zhì)量是十分有必要的。建議國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快根據(jù)所在行業(yè)、具體業(yè)務(wù)流程以及各方面程序等來(lái)開發(fā)一套較為完整的業(yè)財(cái)一體化信息管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)的應(yīng)用下可以將國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息進(jìn)行互通共享，在業(yè)財(cái)融合中不斷促進(jìn)部門與部門之間的溝通效率，減少信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的規(guī)范性與質(zhì)量性得到顯著提升。此外，在業(yè)財(cái)一體化信息管理系統(tǒng)應(yīng)用下，國(guó)有企業(yè)各級(jí)子公司需要將每日財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)共享與更新，而集團(tuán)在核對(duì)這些子公司的資金流向動(dòng)態(tài)上變得更加效率、便捷，有效促進(jìn)了國(guó)有企業(yè)在具有時(shí)效性財(cái)務(wù)信息中形成科學(xué)的決策內(nèi)容，規(guī)范國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)不斷提高國(guó)有企業(yè)的管理決策水平。

（二）規(guī)范完善財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系

首先需要將國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算管理目標(biāo)得以細(xì)化分至各級(jí)部門之間，明確各級(jí)部門在資金預(yù)算管理中所要承擔(dān)的預(yù)算任務(wù)，根據(jù)任務(wù)內(nèi)容來(lái)合理統(tǒng)籌工作業(yè)務(wù)，促進(jìn)部門與部門之間在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的協(xié)同性；其次需要編制預(yù)算指標(biāo)，明確財(cái)務(wù)資金使用指標(biāo)，比如在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具體需要的資金量、資金流向動(dòng)態(tài)、資金效益增長(zhǎng)專科以及資金利用形態(tài)等諸多方面，均需要構(gòu)建具體的預(yù)算編制指標(biāo)，做好經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)之間的財(cái)務(wù)資金預(yù)算管控工作，一旦在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)與預(yù)期目標(biāo)脫節(jié)的現(xiàn)象，可以及時(shí)起到糾偏作用，促進(jìn)預(yù)期效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；最后為了能夠更進(jìn)一步地加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理質(zhì)量，需要在其中構(gòu)建資金管理評(píng)估體系以完善業(yè)績(jī)考核體系，促進(jìn)各部門之間提高對(duì)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理的重視程度。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金的集中化管理

構(gòu)建結(jié)算中心制度，針對(duì)部分子公司存在多頭開戶等現(xiàn)象實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的管控局面，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金的集中化管理質(zhì)量。國(guó)有企業(yè)子公司需要在日常業(yè)務(wù)中不僅要能夠立出常規(guī)的結(jié)算賬戶，更需要將所有資金出入狀況落實(shí)于總集團(tuán)的管控之中。同時(shí)還要不斷加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金流分析預(yù)測(cè)質(zhì)量，針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在各個(gè)環(huán)節(jié)中的現(xiàn)金流活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格地管理與監(jiān)控；為了能夠更進(jìn)一步地提升國(guó)有企業(yè)的資金使用效率與使用高質(zhì)量，需要在其中優(yōu)化現(xiàn)有的資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)行定期檢查制度，強(qiáng)化資金管理以減少資金浪費(fèi)等現(xiàn)象出現(xiàn)，還要構(gòu)建科學(xué)的信用政策體系，使國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收賬款管控質(zhì)量得到提升；最后還要能夠注重項(xiàng)目事后信息反饋環(huán)節(jié)，針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一道變動(dòng)狀況都需要及時(shí)反饋至國(guó)有企業(yè)的決策部門，明確其中的資金結(jié)構(gòu)以及規(guī)劃方向、產(chǎn)品賒銷狀況等；此外，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部需要推行責(zé)任體系管理以及監(jiān)督管理體系，做到有責(zé)必查、有據(jù)可依的基本原則，保障國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合理應(yīng)用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量的優(yōu)化已然成為了我國(guó)各大國(guó)有企業(yè)所面臨的主要問題。對(duì)此，期待我國(guó)更多國(guó)有企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)資金管理上及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中所存在的主要問題，并采取科學(xué)有效的優(yōu)化方案，促進(jìn)財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量在不斷提升的同時(shí)迎來(lái)國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)時(shí)代中的長(zhǎng)遠(yuǎn)性發(fā)展。