企業應收賬款風險防范及管理探討

鄭明芳

摘要：隨著市場經濟的蓬勃發展，企業的發展迎來一個新高峰。對于我國企業來說，應收賬款、賒銷收款一直都是一個長期難以解決的問題。在行業競爭環境中，大部分企業為了擴大市場經營規模，提高產品市場份額，過度重視產品的銷量，采用賒銷手段來擴大銷售業績。這是商業信用的模式之一，相關的債務人不用對形成的欠款支付資金占用成本，而采用企業的信用進行款項周轉。信用銷售已成為企業搶占市場的最佳手段，而大多數企業不講誠信，不按合同條款履約，導致企業的債權無法按時收回而應收賬款大幅增加，給企業造成資金回收壓力，形成了應收賬款風險，影響了企業正常生產經營活動，制約了企業的發展，對企業造成十分不利的影響。

關鍵詞：應收賬款;風險防范;管理探討

企業在經營工作中應該加強對應收賬款的系統管理，通過加強內部審批控制，對涉及到應收賬款的事項進行一系列的綜合管理工作及風險防范。企業該如何實行應收賬款風險防控工作，制定相應的防范措施，是企業經營發展與相關財務管理方面的重要問題，文章針對實際工作中應收賬款存在問題以及可能發生的風險進行分析探討。

一、應收賬款給企業造成的風險以及問題

（一）應收賬款造成的風險

在市場激烈的競爭機制下，企業的應收賬款基本都是來自于日常的經濟業務往來之中，企業為擴大企業經營規模，增強市場份額，提高產品的銷售量，在進行價格競爭的同時往往還需要采取優惠的銷售方式，盲目地采用賒銷手段進行市場開發，增加產品的市場銷售量以搶占新的市場領域，從而導致應收賬款滾動欠款大幅增加。大部分企業對應收賬款的風險預防觀念意識不強，沒有對客戶資信進行核查，或沒有對客戶經營狀況進行調查及對應收賬款回收風險進行科學判斷，就采用賒銷政策方式進行銷售商品，未充分考慮到客戶的合同履約能力及資金狀況的情況下，大量應收賬款無法按時收回而持續增加，從而導致了企業管理運營成本增加，形成了利潤虧損點，降低了企業經濟效益，阻礙了企業的正常發展。

（二）應收賬款管理

加強應收賬款管理是經營管理的重點工作，企業應在思想上高度重視對應收賬款管理，加強內部管控，建立健全相關制度，設立層層考核機制，把責任落實到人，做好應收賬款的風險應對措施。在業務工作中，財務部門與銷售部門之間往往因為工作銜接不到位，業務信息交流不及時，客戶履約信息不及時更新等等都是應收賬款管理工作中存在的實際問題。部分企業的應收賬款掛賬數額較大，對不按合同時點付款、賬款催收難度大、賬齡時間長等問題沒有采取任何有效的應對措施控制風險，存在應收賬款長期掛賬，壞賬損失大幅度增加的現象。某些企業過度追求產品的銷量，采用工資績效與實際銷售額掛鉤的方式激勵擴展銷售業務，導致銷售人員為了提高自身的績效業績，往往只注重對產品的銷售，不考慮客戶的經營狀況及客戶誠信度，直接運用賒銷手段擴大產品銷售量，致使應收賬款大幅增加。在合同簽訂的審批環節中，企業管理人員缺乏風險管控意識，只注重審核業務流程，只管業務銷售，不注重合同條款中應明確的付款違約責任，導致形成應收賬款增加。企業后期也沒有采取任何有效措施加強應收賬款的催收以及對應收賬款的追責處理，導致形成部分壞賬損失，給企業帶來了一定的經營損失。

企業對客戶信用風險評估不到位也是一個十分嚴重的問題。各個企業之間的信用程度不足，不能夠及時增加信用度，進而造成了客戶的信用狀況評估制度不能充分完善，缺少切實可行的評估辦法。企業沒有建立客戶檔案，對于客戶的合同履約能力監管不到位，缺乏管控措施，沒有及時制定有效措施，沒有采取有效手段催收貨款，導致部分形應收賬款形成壞賬無法收回，增加了應收賬款風險，造成了企業經營損失。

企業應充分考慮應收賬款管理中存在的問題，制定相關的防范應對方案才能進一步做好內部管理工作，才能更好的加強風險預防控制工作。在風險預防中要及時針對應收賬款的控制環節進行分析，及時完善風險預防工作，充分制定企業符合自身企業特征的信用評估辦法，進一步保障相關資金的追回，最大化的實現企業經濟效益的提高，進而增加應收賬款的安全性，最大限度地降低應收賬款的風險。

二、應收賬款風險管理的具體措施

（一）做好應收賬款風險預防的事前控制

在企業之中可以組建應收賬款風險管控部門，明確風險預防職責，負責對公司往來賬款風險的控制。企業要事先建立健全相關的內部控制制度，強化風險管控，明確業務流程，規范內部治理結構和運行規則。加強對合同審批環節的管理，明確客戶違約應承擔的責任。建立客戶信用評估數據庫，并針對于不同信用度的企業按等級給予不同數量不同金額的產品賒銷。對信用度高的客戶允許分期還款或賒賬，對信用度一般的客戶要有相關擔保，才能進行產品的賒銷;對于信用低的顧客則不進行賒銷，必須現款現貨。該部門對合同簽訂或應收賬款放款前，要充分對客戶的信用以及客戶的償還能力進行綜合評定，定性定量分析客戶資信狀況，確定風險信用等級，最大限度的進行應收賬款風險預防事前的控制工作。

（二）增加應收賬款風險預防的事中控制

企業要加強應收賬款風險管理的控制環節與監督環節。銷售業務人員在簽訂合同時，要在企業內核環節中增加對合同的履約責任審查，按合同節點約定督促客戶及時支付款項。在工作中要加強考核工作，明確誰賒銷誰收款，同時業務人員要加強與客戶的走訪聯系，及時開展對客戶的合同履約進度管理，實時了解、充分掌握客戶運營狀況。維護好客戶關系，加強債權函證對賬，確保債權的有效性，加強風險應對，提升對應收賬款管理的管控能力，以降低經營風險，將應收賬款風險控制在有效范圍內。

（三）完善應收賬款風險預防事后的控制

企業要建立應收賬款管理信息系統。對合同訂立時間、合同約定付款時點、應收賬款到期日、質保期到期日、壞賬準備金等進行系統管理。對每個客戶合同的履約時間節點進行定期追蹤管理，建立完善應收賬款信息臺賬，對未按期支付的款項，及時安排業務人員與客戶的聯系溝通，落實責任人點對點進行催收，確保應收賬款的有效收回。同時事后控制需要對賬款的拖欠原因進行綜合分析，及時做好風險防控，加大貨款的催收力度。可采取司法訴訟、財產保全等方式維護企業的合法權益，確保債權的有效性，降低應收賬款風險，實現更好的應收賬款風險防控工作。

（四）強化應收賬款工作考核度

企業一定要建立健全有效的考核機制，將應收賬款的回款任務與業務人員的經濟績效掛鉤，調動業務人員的積極性，最大限度的增強銷售人員的責任感與危機感，讓銷售業務人員能夠盡心盡責負責催收應收款項。同時企業要按客戶類別、按信用評價等級，針對性的開展清欠工作，加強與客戶的詢證對賬工作，對存在有可能無法按期收回的應收賬款，應及時采取有效措施，通過抹賬跳點等手段加快貨款的回收;對長期掛賬不付款但有一定償還能力的客戶，可采取激勵措施，提高清欠回款績效工資的辦法加大催收力度;對確實無支付能力不能收回款項的客戶單位，可采取司法訴訟方式，以法律手段催收貨款，確保企業的合法權益。

三、結束語

在企業經營發展中，應收賬款管理是企業經營管理中的核心工作，風險預防是企業管理的重要環節。企業應加強風險防范管理，高度重視應收賬款風險預防工作，通過規范內部運行流程，完善相關內部控制制度，積極采取一系列風險應對措施，降低企業經營風險，確保企業經營活動有序進行，實現公司可持續發展。

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