新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控問題探析

李艷華

摘要：隨著近幾年國家的宏觀調(diào)控及世界嚴(yán)峻的金融形勢給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了諸多壓力。在樓市調(diào)控和企業(yè)內(nèi)部控制混亂的情況之下，新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)依然面臨諸多問題。企業(yè)的內(nèi)部控制是完善與否是新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)。本文旨通過對于廣州光耀集團(tuán)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題的公司進(jìn)行分析，得出內(nèi)部控制對于房地產(chǎn)企業(yè)的重要意義。希望新形勢下企業(yè)能夠完善內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部監(jiān)管，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，得到更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);內(nèi)部控制;內(nèi)部監(jiān)督

一、廣東光耀集團(tuán)現(xiàn)狀

廣東光耀集團(tuán)在2002年在廣東惠州由郭耀名一手創(chuàng)建，是惠州第一家全國百強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)公司。由于經(jīng)營管理不善，內(nèi)部控制失效與投資建設(shè)項(xiàng)目和融資過多等原因，公司資金鏈斷裂，與之相關(guān)的建設(shè)項(xiàng)目停工，由于住戶遲遲沒有接到入房等一系列質(zhì)量問題從而引發(fā)大量的訴訟案件，廣東光耀公司已經(jīng)申請破產(chǎn)。

（一）光耀集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不完善

光耀集團(tuán)的治理結(jié)構(gòu)不完善，機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配混亂。廣東光耀地產(chǎn)公司沒有根據(jù)國家的相關(guān)政策和法規(guī)，并以《公司章程》等相關(guān)法律為依據(jù)，成立相應(yīng)的治理結(jié)構(gòu)，光耀集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)臃腫，且未明細(xì)了各部門日常工作的相關(guān)事宜。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，因此無法進(jìn)規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)層的決策、以及相關(guān)部門的監(jiān)督的職責(zé)行為，不能使企業(yè)高效發(fā)展，并形成權(quán)力相互制約的局面。從光耀集團(tuán)的案例可以看出集團(tuán)給郭耀名的權(quán)力過大，又由于光耀集團(tuán)是他本人一手創(chuàng)建，在公司掌管著絕對的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)與管理權(quán)，以至于他本人對于規(guī)則極端漠視，造成高層管理無效，各部門不能合理以及有效的實(shí)施管理職能。由于光耀內(nèi)部的股東大會(huì)，董事會(huì) 監(jiān)事會(huì)等部門沒有對郭耀名實(shí)施真正意義上的制約，導(dǎo)致光耀已回天乏力。

（二）光耀集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略盲目企業(yè)文化缺失

不謀萬世者，不足謀一時(shí)。不謀全局者，不足謀一域。光耀集團(tuán)盲目的發(fā)展戰(zhàn)略使光耀集團(tuán)的資金荒雪上加霜。光耀集團(tuán)幾次連續(xù)重大戰(zhàn)略發(fā)展失策，其中兩次嘗試通過重組上市，大筆借入民間貸款等決策，都讓光耀損耗巨大。然而光耀集團(tuán)沒有意識(shí)到企業(yè)文化對公司整體發(fā)展的重要性，集團(tuán)為了盈利其他的環(huán)節(jié)能省就省，而且管理高層認(rèn)為企業(yè)文化那只是表面功夫，不值得花費(fèi)心思。光耀集團(tuán)中也沒有健全的員工行為準(zhǔn)則，對于一些違規(guī)違紀(jì)行為也僅僅是停留在口頭批評，而對于那些有關(guān)系的工作人員睜一只眼閉一只眼。并沒有實(shí)質(zhì)性的處罰措施，容易使員工產(chǎn)生懈怠心理。由于這幾次光耀集團(tuán)重大的戰(zhàn)略性決策失誤導(dǎo)致集團(tuán)面臨的資金問題越來越嚴(yán)重，盲目的戰(zhàn)略決策與失效的公司文化給公司帶來的后果不言而喻。

二、針對新形勢下房地產(chǎn)內(nèi)控問題的解決措施

（一）完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

首先要加強(qiáng)和重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略建設(shè)，它能夠?yàn)榇蠹医⒁粋€(gè)共同的目標(biāo)，提升職員的凝聚力。企業(yè)要結(jié)合市場的發(fā)展，制定出一套合適的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，不盲目擴(kuò)張，每一步都穩(wěn)扎穩(wěn)打。其次要培育與房地產(chǎn)企業(yè)相輔相成的房地產(chǎn)企業(yè)文化，企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂建設(shè)，新形勢下房企業(yè)要結(jié)合自身情況以及所處行業(yè)的特點(diǎn)，豐富企業(yè)文化。然后引進(jìn)先進(jìn)的人才管理政策，制定可實(shí)施、合理有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和考勤制度，這樣有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，一定要做好權(quán)責(zé)分配工作，避免層層推諉的情況出現(xiàn)。最后要進(jìn)行企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，要注意確保董事會(huì)以及審計(jì)部門的獨(dú)立性，避免公司變成一言堂。只有完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，才能確保企業(yè)在面臨問題時(shí)及逆行高效合理的決策。

（二）加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控意識(shí)

新形勢下增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部控制意識(shí)是關(guān)鍵，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作為企業(yè)的領(lǐng)頭羊，要發(fā)揮主導(dǎo)作用，以身作則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制中所規(guī)定的各項(xiàng)規(guī)章制度。杜絕所謂的“關(guān)系戶”安排到公司的財(cái)務(wù)審計(jì)等部門。積極開展關(guān)于公司內(nèi)部控制管理的交流會(huì)。在公司的內(nèi)部審計(jì)等機(jī)構(gòu)內(nèi)部，要定期進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制人員意識(shí)的提升。審計(jì)人員盡職盡責(zé)，遇到問題及時(shí)向上司匯報(bào)。企業(yè)上下一條心，建立健全的內(nèi)控體系，才能使企業(yè)長久發(fā)展。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系

目前我國房地產(chǎn)企業(yè)大體會(huì)面臨以下三種風(fēng)險(xiǎn)問題;現(xiàn)金流問題，施工人員安全問題，工程質(zhì)量問題。其中人員安全房屋質(zhì)量都是關(guān)乎人民群眾安全的大事，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行建筑的時(shí)候要做好人員的管理與監(jiān)督工作，對于企業(yè)歷史遇到的突發(fā)事件要紀(jì)錄在案，要更加小心謹(jǐn)慎，提前做好應(yīng)對措施。充足的現(xiàn)金流是所有企業(yè)中的核心，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外，企業(yè)可以通過銀行貸款，上市融資等多種方式擴(kuò)大現(xiàn)金流量，充足的資金支持可以使企業(yè)在遇到突發(fā)情況時(shí)有強(qiáng)大的依靠，但是在融資的過程中一定要遵守國家法規(guī)，避免民間高利貸等其他違法行為。遵法守紀(jì)是公司發(fā)展的前提，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制才能未雨綢繆在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)有效的處理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高人員素質(zhì)

完善企業(yè)員工的晉升機(jī)制和工薪體制，公司的人事升遷要透明化，進(jìn)行績效考核。如今的企業(yè)要想長治久安綠色發(fā)展就要打“人才戰(zhàn)”如何使用和留住人才，是企業(yè)生存發(fā)展的根本。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理人員的錄用應(yīng)該高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，充分考慮員工的業(yè)務(wù)能力和整理素質(zhì)。企業(yè)高層要認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)人才的意義，員工招聘后要再加以培訓(xùn)以及再教育，鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)控管理人員發(fā)現(xiàn)問題解決問題。打造出業(yè)務(wù)強(qiáng)的內(nèi)控隊(duì)伍，為新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控工作提供人才保障。此外，還應(yīng)該讓內(nèi)控管理人員意識(shí)到自身的職責(zé)，把個(gè)人的發(fā)展與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相統(tǒng)一。

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