新形勢下房地產企業內控問題探析

李艷華

摘要：隨著近幾年國家的宏觀調控及世界嚴峻的金融形勢給房地產企業帶來了諸多壓力。在樓市調控和企業內部控制混亂的情況之下，新形勢下房地產企業依然面臨諸多問題。企業的內部控制是完善與否是新形勢下房地產企業可持續發展的重要指標。本文旨通過對于廣州光耀集團出現重大財務問題的公司進行分析，得出內部控制對于房地產企業的重要意義。希望新形勢下企業能夠完善內部環境與內部監管，規避風險，得到更好的發展。

關鍵詞：房地產企業;內部控制;內部監督

一、廣東光耀集團現狀

廣東光耀集團在2002年在廣東惠州由郭耀名一手創建，是惠州第一家全國百強房地產企業公司。由于經營管理不善，內部控制失效與投資建設項目和融資過多等原因，公司資金鏈斷裂，與之相關的建設項目停工，由于住戶遲遲沒有接到入房等一系列質量問題從而引發大量的訴訟案件，廣東光耀公司已經申請破產。

（一）光耀集團企業內部控制環境不完善

光耀集團的治理結構不完善，機構設置及權責分配混亂。廣東光耀地產公司沒有根據國家的相關政策和法規，并以《公司章程》等相關法律為依據，成立相應的治理結構，光耀集團內部結構臃腫，且未明細了各部門日常工作的相關事宜。內部治理結構不健全，因此無法進規范了領導層的決策、以及相關部門的監督的職責行為，不能使企業高效發展，并形成權力相互制約的局面。從光耀集團的案例可以看出集團給郭耀名的權力過大，又由于光耀集團是他本人一手創建，在公司掌管著絕對的領導權與管理權，以至于他本人對于規則極端漠視，造成高層管理無效，各部門不能合理以及有效的實施管理職能。由于光耀內部的股東大會，董事會 監事會等部門沒有對郭耀名實施真正意義上的制約，導致光耀已回天乏力。

（二）光耀集團發展戰略盲目企業文化缺失

不謀萬世者，不足謀一時。不謀全局者，不足謀一域。光耀集團盲目的發展戰略使光耀集團的資金荒雪上加霜。光耀集團幾次連續重大戰略發展失策，其中兩次嘗試通過重組上市，大筆借入民間貸款等決策，都讓光耀損耗巨大。然而光耀集團沒有意識到企業文化對公司整體發展的重要性，集團為了盈利其他的環節能省就省，而且管理高層認為企業文化那只是表面功夫，不值得花費心思。光耀集團中也沒有健全的員工行為準則，對于一些違規違紀行為也僅僅是停留在口頭批評，而對于那些有關系的工作人員睜一只眼閉一只眼。并沒有實質性的處罰措施，容易使員工產生懈怠心理。由于這幾次光耀集團重大的戰略性決策失誤導致集團面臨的資金問題越來越嚴重，盲目的戰略決策與失效的公司文化給公司帶來的后果不言而喻。

二、針對新形勢下房地產內控問題的解決措施

（一）完善房地產企業內部控制環境

首先要加強和重視企業發展戰略建設，它能夠為大家建立一個共同的目標，提升職員的凝聚力。企業要結合市場的發展，制定出一套合適的企業發展戰略，不盲目擴張，每一步都穩扎穩打。其次要培育與房地產企業相輔相成的房地產企業文化，企業文化是一個企業的靈魂建設，新形勢下房企業要結合自身情況以及所處行業的特點，豐富企業文化。然后引進先進的人才管理政策，制定可實施、合理有效的獎懲機制和考勤制度，這樣有利于調動員工的積極性，進一步促進企業整體目標的實現。此外，一定要做好權責分配工作，避免層層推諉的情況出現。最后要進行企業機構設置，要注意確保董事會以及審計部門的獨立性，避免公司變成一言堂。只有完善企業的治理結構，才能確保企業在面臨問題時及逆行高效合理的決策。

（二）加強房地產企業的內控意識

新形勢下增強房地產企業領導層內部控制意識是關鍵，企業領導層作為企業的領頭羊，要發揮主導作用，以身作則，嚴格執行內部控制中所規定的各項規章制度。杜絕所謂的“關系戶”安排到公司的財務審計等部門。積極開展關于公司內部控制管理的交流會。在公司的內部審計等機構內部，要定期進行關于內部控制專業知識的培訓，進而實現企業控制人員意識的提升。審計人員盡職盡責，遇到問題及時向上司匯報。企業上下一條心，建立健全的內控體系，才能使企業長久發展。

（三）建立風險評估體系

目前我國房地產企業大體會面臨以下三種風險問題;現金流問題，施工人員安全問題，工程質量問題。其中人員安全房屋質量都是關乎人民群眾安全的大事，房地產企業在進行建筑的時候要做好人員的管理與監督工作，對于企業歷史遇到的突發事件要紀錄在案，要更加小心謹慎，提前做好應對措施。充足的現金流是所有企業中的核心，房地產企業也不例外，企業可以通過銀行貸款，上市融資等多種方式擴大現金流量，充足的資金支持可以使企業在遇到突發情況時有強大的依靠，但是在融資的過程中一定要遵守國家法規，避免民間高利貸等其他違法行為。遵法守紀是公司發展的前提，建立風險管理機制才能未雨綢繆在面臨風險時及時有效的處理風險。

（四）提高人員素質

完善企業員工的晉升機制和工薪體制，公司的人事升遷要透明化，進行績效考核。如今的企業要想長治久安綠色發展就要打“人才戰”如何使用和留住人才，是企業生存發展的根本。房地產企業內控管理人員的錄用應該高標準嚴要求，充分考慮員工的業務能力和整理素質。企業高層要認識到高素質人才的意義，員工招聘后要再加以培訓以及再教育，鼓勵企業內控管理人員發現問題解決問題。打造出業務強的內控隊伍，為新形勢下房地產企業內控工作提供人才保障。此外，還應該讓內控管理人員意識到自身的職責，把個人的發展與企業目標的實現相統一。

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