加強現代企業資金預算管理措施探討

李麗

摘 要：資金管理是企業生產運營活動的核心，資金的管理與運轉影響著現代企業可持續發展以及戰略目標的實現。隨著時代的發展讓傳統的資金管理模式應用受到制約，無法適應現代資金管理需要。本文以國有企業資金預算管理為例，探討國有資本運營中資金管理的重要性，并在此基礎上，提出幾點加強國有資本運營公司資金管理的對策措施，為國有企業資金預算管理現代化做出努力。

關鍵詞：現代企業;資金;預算管理;措施

在日益激烈的市場競爭中，如何加強資金管理、提高資金的周轉效率是每個企業管理者需要考慮的問題之一。企業在進行生產時，開發周期長、資金投入量大、受宏觀政策影響也比較明顯，整體上屬于一個高投入行業。企業的資金預算管理，可以幫助企業建立現代管理制度，增強企業的市場競爭力，已經成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。

一、企業資金管理的特點

1.企業資金管理的生命力強

企業在進行生產時，所運營的價值就是企業資金，不僅僅是包括發展過程中的貨幣資金，還包括存貨占用資金。就目前企業資金預算管理而言，最大的特點就是企業資金管理生命力強，因為只有具有較強生命力的企業機體才能成為資金管理機制的載體。在企業的運營管理中，資金預算管理尤其的依賴于有生命的機體，通過資金預算管理，幫助企業實施經營目標。如果僅僅是將資金作為企業管理的附屬部分，必然難以支撐起企業的經營機制。

2.企業資金管理的復雜性

資金管理機制也是企業生產經營活動的一種有機反映。隨著經濟全球化的不斷深入，我國在加入WTO等世界組織后，各行各業面臨的市場競爭力明顯增加。因此，企業需要不斷提高決策高效性，發揮資金使用的高效性，不斷拓展企業資源。加強企業資金預算管理，使用數據直接體現了（集團公司）各子公司和各部門使用資源管理的需求，在企業需要重大決策時，作為資金參考依據，以此為基礎最大限度地優化資源，避免造成企業資源浪費和低效使用。

3.企業資金管理的系統性

近年來，各行各業人工成本都有所上漲，企業消化成本剛性增長和實現“挖潛增效”目標的壓力越來越大，在一定程度上削弱了企業的市場競爭力。企業資金管理的系統性是說，企業在發展過程中，各個部門的資金流動都是企業成本的一部分，人工成本也不例外。企業資金管理的動力機制、約束機制、效率機制以及決策機制等都屬于成本管理的組成，其中，資金管理關系著企業戰略目標實現，也關系著企業資金管理效益的提升。

二、企業加強資金預算管理的意義

1.加強企業資金管理，是保證企業健康發展的需要

企業的資金流、資金結算、調動、運作是資金預算管理的重要部分，通過對資金流、資金結算、資金調度和資金運作的系統化管理，實現企業籌資、投資、營運和現金流的高效管理。目前，我國企業經營效益低下，影響企業經營效益的因素比較多，最根本的是整體競爭力不足，尤其是資金管理問題，經常有財務信息不健全、財務信息不準確影響了資金管理質量，不僅無法支撐企業生產經營活動，而且也不利于企業資金運營管理水平提升。

2.加強企業資金運營管理，可規范企業經濟行為

為了提升企業整體競爭力，保證企業健康發展，就必須加強企業資金運營管理。企業和其他企業有所不同，作為一個高投入行業，讓企業戰略目標通過資金預算管理加以固化與量化，結合實際企業的運營情況，在進行資金預算管理時，通過全面預算的長效監控作用，發現未能預知的機遇，通過預算匯報體系反映給企業決策層，將企業戰略規劃變成動態化、長期監控的過程，規范企業的經濟行為。

3.發展企業資金預算管理，可實現資金價值增值

傳統的財務管理觀認為，企業的資金預算管理僅僅是簡單的會計工作，在日常工作時，也只是將其交給會計人員，使得資金管理在企業發展中的地位和作用未形成系統。企業資金預算管理在現代企業中，包括企業資金使用和資金調配等多方面內容，通過加強企業資全管理，強化企業財務管理的高效性和準確性，有效控制資金的使用和周轉，保證在企業中的資金流動高效周轉，實現資金價值的增值。

4.企業資金預算管理，可提高企業內部管理水平

企業內部管理比較龐雜，涉及的人員非常多，通常情況下，各個管理部門之間往往缺乏溝通和合作，使得每一項管理都比較分散，影響了企業的健康發展。企業資金預算管理能讓企業管理者了解企業的具體經營狀況，在下一年度開始時，作為企業下一年度的經營戰略的參考，增強資金管理意義和優化資金使用結構，提前分析出經營管理中存在的問題和不足。同時，還能約束相關主體追求高收入增長和盡量低的成本費用，促進企業內部組織要素高效有序地運行，保障企業內部管理的系統化。

三、現代企業資金預算管理中的不足之處

1.預算日常管理制度不完善

在企業預算管理中，一直都存在著一些問題，影響了企業資金預算管理效率。盡管我國國有企業的發展給社會經濟增長帶來較為明顯的正向作用，但是，在實施企業全面預算管理時，很多企業缺乏相應的預算考核制度，或者是預算考核制度不完整，造成企業預算編制與執行相脫離，很多地區的企業都存在著重編制、輕執行的現象。這種情況的存在都會使全面預算失去其應有的權威性和嚴肅性。長久的預算日常管理制度不完善，很容易挫傷員工的積極性，制約了全面預算管理效能的充分發揮。

2.獎勵考核機制不健全

企業的預算管理需要一整套的獎勵考核機制做保障，缺乏獎勵考核制度，雖然在短時間內企業預算管理能取得很好的成績，但時間一長，仍然存在種種問題。獎勵考核機制不健全，會導致企業預算執行的效果不理想，在實際資金管理時，有些企業雖然設置了獎勵機制，但預算獎勵兌現也非常困難，預算的考核并沒有實行日常化，使得企業中的預算管理收效不佳，讓獎勵考核機制形同虛設，導致了資金預算管理效果不佳。

3.企業中的預算管理不夠細致

現代企業資金預算管理是通過預算的編制、執行、調整和考核，保證企業經營活動的有序化進行，這也就是說企業的一切經營管理活動圍繞著企業經營管理目標而開展。但是，在企業管理中，預算管理不夠細致，難以對現有的業務流程進行改造，也無法實現資源配置的最優化。盡管在有的企業中，已經開始嘗試著從單一的財務預算向資金預算、業務預算轉變，只是在實際操作時發現，企業的預算管理離細致化管理，還是有一定差距，使得業務流程的結構隨意，難以保證企業資金預算管理的有序進行。

四、加強現代企業資金預算管理的有效措施

1.提高財務管理意識

加強資金預算管理可以為提升企業的運作效益提供保障，所以，企業應采取各種科學、合理的措施，不斷強化企業資金管理效率。提高財務管理意識，是各項資金預算管理的基礎所在。首先，企業應在管理范圍內，營造出良好的財務管理氛圍，尤其是企業的高層管理者要重視財務管理，并支持各項財務管理措施的貫徹與落實。其次，采取各項宣傳、培訓手段強化員工的財務管理意識，在企業資金管理實施的過程中，明確財務管理與會計核算的界限，確保企業財務管理規范、系統化。最后，為了提高財務管理意識，還需要完善財務管理的風險預警體制，發揮財務管理的監督作用，降低企業運營風險。

2.重視企業資金預算管理

傳統企業的資金預算管理主要是由財務部門進行管理的，為了加強資金預算管理，就必須要轉變觀念，提高對預算管理的重視，加強對赤字預算的管理。在企業預算管理的實施中，確保企業資金流的所有預算都能合理可控，盡可能地避免“賬外有賬的現象”。同時，針對企業預算績效管理中的預算績效管理體制不完善、績效指標難以明確和績效評價結果應用不合理等問題，需要針對性地制定科學化、精細化和規范化財務控制管理，推動財務管理順利展開，實現資源的優化配置，提高企業的資金效益。另外，將資金預算管理作為企業管理工作的重要內容，必須充分發揮資金集中管理的優勢，將金融職能融入企業管理職能之中，完善資金預算管理的各項措施。

3.加強對國有資產的管理力度

企業的資金預算管理就是國有企業資產管理的一部分，要充分發揮企業對國有資產的極大的發展潛力，在進行資金預算管理時，做好財產清查管理，保證企業的運作效率。一方面，提高資產的運作效率，可以使資產管理獲得最大收益，無論是租賃、還是合租，在建立開放的、管理統一的資產租賃市場基礎上，促進企業國有資產的良性循環。另一方面，企業的生產管理有很多閑置資產，這些閑置資產的存在不能長期發揮作用，所以，利用資金預算管理，實現對國有資產的優化配置，減少企業閑置資產的超負荷現象，也能加強對閑置資產回收利用率，確保國有資產的保值、增值。

4.健全企業的收支預算管理體系

首先，通過預算可以實現企業資金的集中管理，建立科學現代的管理體系，適當擴大全面預算管理范圍，并由預算管理機構協調各部門定制企業戰略目標。其次，健全企業的預算管理機制，通過企業的預算。合理化全面預算工作流程以及預算管理考核制度，在企業生產部門、銷售部門、財務部門和其他經營部門的共同協助下，把企業生產經營的資金納入到企業預算的資金中管理。最后，責任分工合作機制的建立，作為企業全面預算管理部門的責任單位，全面預算管理機構在執行時，需要與預算管理部門協調開展管理，對企業生產經營中的各個環節嚴格分析考核，進一步明確不同工作部門的責任，健全企業的收支預算管理體系。

5.加強企業資金管理的監督機制

現代化資金預算管理要以市場為方向，加強內部監督，建立風險防范的預案，無論是進行財務管理還是其他會計工作，都要保證各類資金信息的真實性和完整性，提高企業資金的使用效益為目標。由于企業的經營活動都需要通過企業資金的流動來實現，因此，在實施資金預算管理時，還要對資金的預算情況進行監督，按照企業預算的年度計劃，結合企業實際發展情況，通過對企業資金的監督提高企業資金的使用效益，將企業的成本支出以及利潤收益作為管理業務進行重點控制，提高企業的市場競爭能力，通過一體化的監督機制，強化預算執行力度，促進企業資金發揮最大的效益。

五、結語

企業的預算管理作為企業內部控制的重要組成部分，為了確保企業全面預算管理工作的順利開展，保證一項工作的順利開展，企業就必須重視這項工作開展條件的建立，并在此基礎上，加強現代化企業資金預算管理的各項措施實施，只有從企業的源頭著手強化成本觀，在企業全體上下共同努力下，注重資金集中管理優勢發揮，從而保證企業健康、平穩、可持續發展。

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