銀行會計結(jié)算風險及其防范策略

梁麗平

〔內(nèi)容提要〕 隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，我國各行業(yè)的發(fā)展速度也在持續(xù)上升，特別是銀行業(yè)，在以往的基礎(chǔ)上有了很大的進步。在銀行實際的運營過程中，銀行會計結(jié)算工作是銀行的基礎(chǔ)工作，其包括銀行的核算業(yè)務(wù)，同時其也可反映出銀行的經(jīng)營成果，這對銀行后續(xù)的發(fā)展具有重要的作用。但現(xiàn)階段，由于銀行會計結(jié)算風險因素較多，極大地阻礙了銀行后續(xù)的發(fā)展。基于此，本文在闡述銀行會計結(jié)算風險因素的基礎(chǔ)上，總結(jié)了相應(yīng)的防范策略，以期為銀行后續(xù)的發(fā)展提供借鑒。

〔關(guān)鍵詞〕 銀行業(yè) 會計結(jié)算 風險防范

在銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的背景下，銀行會計結(jié)算的重要性也逐漸突顯，其不僅與銀行日常的業(yè)務(wù)工作有著密切的聯(lián)系，對銀行未來的發(fā)展趨勢也能夠作出一定的預(yù)測，這對銀行后續(xù)工作的開展有著很好的促進作用。但現(xiàn)階段，由于相關(guān)因素的影響，導(dǎo)致銀行會計結(jié)算工作的質(zhì)量不佳，這在一定程度上阻礙了銀行的健康發(fā)展。對此，銀行內(nèi)部需要提升對會計結(jié)算工作的認識，在未來的工作中應(yīng)針對各類風險采取有效的策略予以防范，為銀行后續(xù)的發(fā)展提供保障。

一、銀行會計結(jié)算風險因素

1.管理風險。由于銀行會計結(jié)算工作涉及的工作內(nèi)容較多，且在實際的工作過程中很多工作人員自身對業(yè)務(wù)的熟悉程度也較差，相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)達不到工作要求，使得會計結(jié)算中的管理風險較大。如商業(yè)銀行的運行過程中，會計結(jié)算工作中涉及到傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、拓展業(yè)務(wù)以及市場營銷等方面，這無疑使工作人員的工作難度增大。另外，在實際落實過程中由于監(jiān)管不全面，也會導(dǎo)致一系列問題出現(xiàn)，這不僅會使銀行會計結(jié)算工作的質(zhì)量受到影響，也會阻礙銀行后續(xù)工作的開展。

2.操作風險。在銀行會計結(jié)算過程中，相關(guān)工作人員需要進行實際操作，但由于大部分會計人員自身對銀行會計結(jié)算工作的具體操作流程不熟悉，因此受會計人員的自身原因、業(yè)務(wù)素養(yǎng)等因素的影響，很可能導(dǎo)致出現(xiàn)操作風險，主要包括了主觀性操作風險與過失性操作風險。出現(xiàn)操作風險主要是工作人員的自身責任意識較差、自身技術(shù)能力水平較低等原因造成的工作失誤，不論這種風險是否是工作人員有意識或無意識而為之，最終都會對整個銀行會計結(jié)算工作造成很大的消極影響，不利于銀行經(jīng)濟效益與社會效益的獲得。

3.欺詐風險。其主要存在于不法分子中，這些人由于法律意識比較淡薄，在日常的業(yè)務(wù)辦理過程中會出于過度追求經(jīng)濟利益的目的出現(xiàn)偽造票據(jù)以及惡意進行信息修改等一系列欺詐行為，這些行為不僅會給整個銀行會計結(jié)算工作造成不利影響，還會給銀行后續(xù)工作的開展帶來消極的影響。

4.信用風險。這主要是由于借款人的違約行為或者是信用下降而導(dǎo)致債權(quán)人無償還能力，這不僅給銀行會計結(jié)算工作帶來一系列的風險，還會對整個銀行的運行產(chǎn)生不利影響。

二、銀行會計結(jié)算風險防范策略

1.強化會計結(jié)算制度建設(shè)。針對現(xiàn)階段銀行在運行過程中所面對的一系列問題，銀行需要提高會計結(jié)算工作的重視程度，在前期的運行過程中要不斷加強工作人員對會計結(jié)算工作的認識，同時還要強化會計結(jié)算制度建設(shè)。在實際的運行過程中，銀行可以設(shè)置一系列的風險預(yù)警，完善會計結(jié)算工作的相關(guān)制度，對在結(jié)算工作中可能出現(xiàn)的風險作出分析，后續(xù)立足于實際情況及時預(yù)防控制，這可以在確保銀行風險控制能力的同時，最大程度的降低銀行的損失，為銀行可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。另外，還可通過強化會計結(jié)算制度建設(shè)增強工作人員對自身工作重要性的認知，在銀行內(nèi)部營造出一個良好的工作氛圍，促進后續(xù)工作的開展。

2.強化對會計結(jié)算風險的認知。在銀行內(nèi)部，要實現(xiàn)會計結(jié)算的風險防范，銀行還需要對相關(guān)工作人員的認知情況進行分析，在開展會計結(jié)算工作前期應(yīng)強化其對會計結(jié)算風險的認知，這可以為工作人員的后續(xù)工作提供良好的指導(dǎo)。在實際的工作過程中，銀行要定期組織培訓(xùn)課程幫助工作人員提高對會計結(jié)算風險的認知，將風險控制理念傳遞給相關(guān)人員，從而提升整體工作人員的認知度，這可以在銀行內(nèi)部營造良好工作氛圍的同時，有效降低風險發(fā)生概率。此外，相關(guān)銀行工作人員也要對會計結(jié)算的原理以及理念進行了解與學習，立足于實際的工作情況加強風險防范的學習，通過不斷學習提高自身的認知能力，增強自身的責任意識與工作能力，保證后續(xù)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范、有序，有效防止工作過程中出現(xiàn)的一系列問題，促進整個會計結(jié)算工作水平的提升。

3.加強審計防范。為確保銀行會計結(jié)算工作的規(guī)范性，進一步防范相關(guān)風險，銀行需要不斷加強審計防范，在前期要針對實際的運營狀況與風險情況建立相對獨立的會計結(jié)算部門，通過內(nèi)部審計規(guī)避一系列的風險問題。另外，銀行還需要在開展內(nèi)部審計的同時，采取外部審計手段，利用審計公司規(guī)避風險問題。在選擇審計公司時，應(yīng)綜合考慮銀行自身與審計公司之間的關(guān)系，在審計過程中對所發(fā)現(xiàn)的風險進行預(yù)防控制，最大程度降低損失。銀行在加強審計防范的過程中，內(nèi)部審計與外部審計手段要靈活運用，保證銀行會計結(jié)算工作的有序性，規(guī)避相關(guān)風險問題出現(xiàn)，為銀行的未來發(fā)展提供良好的保障。

4.加強會計風險結(jié)算。在銀行的實際運營過程中，風險問題的出現(xiàn)不僅會影響其文化建設(shè)，對其相關(guān)業(yè)務(wù)工作的開展也會產(chǎn)生巨大的阻礙，要降低銀行會計結(jié)算工作的風險，銀行要在實際的文化建設(shè)過程中形成一種共同風險管理的價值觀念，企業(yè)會計管理人員與工作人員要認識到風險控制的重要性與價值，在實際的工作過程中應(yīng)明確存在的法律風險與執(zhí)行風險等，通過加強會計結(jié)算隊伍建設(shè)進一步控制會計結(jié)算風險。與此同時，銀行還需要加強風險結(jié)算，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)操作，防止出現(xiàn)的一系列風險問題，對于違規(guī)性操作要作出懲治，針對相關(guān)違規(guī)人員要采取合理的措施進行處理，通過合理、有效的措施保證整體的風險控制，為銀行后續(xù)的發(fā)展提供保障。

5.強化銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度。在實際的銀行會計結(jié)算過程中，為確保整體工作的順利開展，銀行還需要不斷加強銀行會計結(jié)算執(zhí)行力度的優(yōu)化，其可以進一步提高會計結(jié)算工作的針對性與可操作性。在實際工作的過程中，銀行要安排專業(yè)的人員進行會計結(jié)算，對相關(guān)人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技術(shù)能力作出綜合評價，確保會計人員可以滿足結(jié)算工作的要求。后續(xù)要不斷加強銀行操作崗位的自控能力，確保相關(guān)工作人員在實際的工作過程中能夠嚴格按照相關(guān)標準要求進行操作，從而防止違規(guī)情況的出現(xiàn)。此外，上級管理部門還要發(fā)揮自身的職能作用，對會計結(jié)算工作加強監(jiān)督與控制，及時發(fā)現(xiàn)風險并進行控制，這可以確保會計結(jié)算工作的有效性，推動銀行未來的發(fā)展。

三、結(jié)語

總而言之，銀行現(xiàn)階段所出現(xiàn)的會計結(jié)算風險，銀行需要進一步加強會計結(jié)算工作的研究，針對實際工作中所出現(xiàn)的風險問題進行全方面分析，后續(xù)采取有效、合理的防范策略進行優(yōu)化控制，降低金融風險發(fā)生概率。

（作者單位：中國人民銀行駐馬店市中心支行）

責任編輯：宋 爽