基于excel優勢功能的企業財務管理研究

王瑩 何沅芮

企業利用人工記錄和計算器實行財務管理工作，這項操作中無法避免錯誤，嚴重浪費了人力資源與時間，而excel的出現得到企業的歡迎。excel軟件使用率高，有較強的處理數據能力，企業利用該軟件開展輸入輸出和統計計算工作，有效解決了財務問題。本文系統研究了企業應用excel軟件的情況。

一、引言

會計電算化的普及，專業會計軟件也更加精細，在財務管理工作中財務軟件發揮了重要的作用。但是，我國企業投入較大成本研發大型財務軟件，容易產生閑置的軟件功能。此外，企業處理復雜的業務類型時，會出現無法解決的財務問題，而excel軟件憑借基本的開發功能，提高了企業的財務管理效率。

二、excel軟件的功能

（一）存儲功能

excel經常使用電子表格的功能。我們利用excel工作表存儲、顯示和處理數據信息，擺脫了使用筆、計算器和賬本管理財務數據的方式，保證準確率的同時，提高了工作水平。為了清晰顯示數據信息，結合轉化編排數據表的形式，增加或刪減表格內單元格，并根據要求排序處置。

（二）計算功能

excel的計算功能強大，人工只能利用乘除加減的方法計算數據，而excel運用軟件提供的公式，對數據進行復雜的計算，達到統計與財務操作的目標，提高了計算的準確性。另外，很多企業大規模應用excel軟件，主要是統計函數和財務函數的功能強大，我們計算固定資產折舊、收益率時可應用函數功能。比如利用ACCRINTM函數計算到期支付利息債券的應計利息。

（三）圖表功能

財務人員應用excel軟件時可以轉換圖表與數據，軟件不僅包含了很多圖表類型，除了有基本圖形如餅圖、折線圖之外，還有特殊圖形的模板如散點圖，使用者不需要額外繪制圖形，excel可以自行更新改變數據的圖形，使用者無需手動更改數據圖。另外，excel還具備宏功能，財務人員利用宏迅速執行復雜的指令。

（四）模板功能

excel提供了很多的模板類型，財務人員使用軟件現有模板處理財務報表數據，還可以獨立設計和保存模板，便于今后使用。財務人員應用這部分模板節省了多余的操作，有利于初入職的人員了解和使用軟件。

三、企業財務管理的內容與要求

（一）財務管理的概念

財務管理是指對每個單元范圍內的資金，籌集，分配，使用，結算，配送，資金管理效率的組織。即對企業組織開展的財務活動，形成全面的財務關系管理程序。我國有很多中小企業，大多數企業為了自身的發展，過度追求產品銷量和市場占有率，而大部分企業輕視了財務管理工作，管理思想滯后，難以體現財務管理控制風險的功能。

（二）財務管理的內容

1.經營活動融資

資產負債表右邊是管理融資活動的內容。企業在計劃經濟時期主要通過上級撥款獲得資金。在市場經濟發展形勢下，市場為企業創造了一部分募捐的途徑，如發行股票和債券，從銀行借款和租賃等。

2.投資活動的管理

資產負債表管理剩余的內容即投資活動管理。企業形成了不同的籌集資金目的，產生了不少投資途徑，如固定資產投資，很多項目都可以投資，如買股票、基金等。

3.管理和業務活動

活動的管理對象是資本運作投資項目，具體包括現金、庫存和應收賬款的管理。

四、excel在財務管理中的應用

（一）在財務處理中應用

就當前分析，excel可以處理企業單位賬務，具體表現如下：首先構建賬套，其次按需求開通和設立對應的賬戶，在賬戶內輸入財務的初期余額X元，之后輸入原始審核憑證和賬戶收支憑證，這樣做是記錄與審核企業經營過程中的資金收支，保證資金流動的可觀察性，防止發生資金來歷、去向不明等問題，提高了資金的利用率，最終形成總賬、試算平衡表和資金收支的各種明細。

（二）在報表編制中應用

企業編制的報表有資產負債表、利潤表、資產投入表和現金流量表等。利用excel編制現金流量表，成功展示了編制報表中excel軟件的應用情況。具體步驟：（1）分別處理現金流量內容。當前很多企業劃分現金流量的依據是現金項目的流動。比如企業發展某一項目所需資金32.515萬元，其收益為42.125萬元;投入另一項目為26萬元，其收益為53.4萬元，財務部門劃分現金流量時，習慣把32.515萬元、42.125萬元作為一個類別。（2）整理和收集數據。市場上存在大量功能類似的軟件，如用友和金蝶等。首先，新建一個excel文件，主要包括原始表、計算表、匯總表和代碼對照表四個表格;之后新建一個excel表格，表名是會計分錄，負責對企業每個月的現金流量記錄;最后，以復制和粘貼操作原始表導入會計分錄的數據，并對照現金流量表實行調整，得到完善的年份現金流量表結構。（4）核查數據。核算現金流量分表和總表的現金流量數據，保證數據的準確性。

（三）在工資管理中應用

企業單位多數使用excel軟件管理員工的工資。經分析企業單位人事部門管理工資的情況，工作人員每個月都消耗很多精力整理員工的工作績效和工時，而制作工資單也要投入更多的人力物力?；谶@種情況，工作人員要集中學習excel軟件，根據IF函數存在的方法、手段保證工作質量。具體實施步驟：新建excel表格，在表格上填寫員工的基本情況與工資情況，如姓名、性別、年齡、工齡、所屬部門、基本工資、獎金和請假等情況。每天安排有關人員核對企業員工的工作情況。如此，不僅減少支出人力物力，還提升了工資核算水平。

（四）在財務分析中應用

我國很多企業都是手動計算財務指標，不僅增加了工作量還降低了工作準確性，一定程度限制了企業開展財務管理工作。另外，大部分企業都按上級指示計算財務指標，自主計算財務指標;基于這種情況，有時會發生上級不了解下級單位的現象，無法全方位分析企業財務問題。由于財務管理缺乏先進的設備與技術，導致有關人員不能靈活調整財務指標，難以及時修改財務指標，進一步造成財務分析無法達到企業的發展需求。基于上述情況，財務人員可借助excel表格分析財務情況，具體步驟：第一，設計主欄，逐一登記、處理財務分析的信息;第二，在主欄增加輔助欄，補充解釋有關主欄的資料，整體表現財務指標特征;這部分輔助欄具體包括上期數欄目、計劃數欄等。

（五）在應收賬款管理中應用

企業開展各項業務時根據客戶制定的應收賬款明細，為企業建立應收賬款臺賬提供了依據。企業在財務管理中結合應收賬款管理設計賬款明細，有利于提高管理水平。企業結合明細賬編制應收賬款匯總表，財務人員結合負債人資金欠款時間科學判斷應收賬款金額。企業利用excel分析應收賬款的問題，使企業穩定運行各項資金推動企業全面發展。財務人員應用excel時，選擇excel集中統計應收賬款銷售業務中的大量數據，用財務軟件設計明細賬款，編制匯總各項數據，采取函數工具分析匯總表。

（六）在固定資產折舊中應用

企業用excel軟件處理固定資產折舊問題，提高了處理水平，在實際運算過程中，大部分情況利用規定資產原值、預計凈殘值等方法實現精確化計算。應用該類方法時形成了技術要求，需要財務人員提高綜合技術水平。財務人員利用excel的VDB函數處理財務數據，保證資產折舊結果的精確性，便捷查詢數據，不會對工作人員產生其他要求。

五、結語

綜合分析，企業利用excel軟件擺脫了手工管理財會工作的方式，逐步提高了電算化發展水平，使財務管理由核算型發展至管理型，企業在事先計劃和決策、事中管理和控制、事后分析和評價經營活動中融入財務管理。企業利用excel軟件充分發揮了財務軟件的巨大功能，不只解決了財務問題，還為開展經濟活動創造了基礎。（作者單位：江蘇財經職業技術學院）