企業(yè)資金集約化管理策略研究

李云汐

摘要：資金是企業(yè)永續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)與血液，資金鏈的健康運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)血液正常運(yùn)行的保障，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)之一，如何實(shí)現(xiàn)資金集約化管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，組織資金供應(yīng)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行;不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金;強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控。文章結(jié)合企業(yè)實(shí)例，探討企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中如何利用資金集約化管理有效提升企業(yè)實(shí)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金;集約化管理

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，淘寶、京東、唯品會(huì)、蘇寧易購(gòu)等第三方平臺(tái)，以及自主垂直電商平臺(tái)應(yīng)運(yùn)而生，發(fā)展勢(shì)頭迅猛，傳統(tǒng)線下商品交易模式轉(zhuǎn)向線上電商交易模式。不受時(shí)空限制的電商企業(yè)快速發(fā)展，逐漸成為社會(huì)主流產(chǎn)業(yè)之一，電商平臺(tái)年交易量巨大，客戶線上下單、線上付款，企業(yè)線上收款、線下發(fā)貨，同時(shí)在交易過(guò)程中還涉及到退換貨、補(bǔ)差價(jià)等業(yè)務(wù)操作。在收款方式上，既有儲(chǔ)蓄卡、信用卡，以及禮品卡，也有支付寶、微信、各類銀行的第三方付款形式，方式多樣。伴隨著電商的飛速發(fā)展，店鋪交易量越來(lái)越大，訂單量的加大，會(huì)產(chǎn)生大量的資金流動(dòng)。資金流動(dòng)渠道多，分散而頻繁，企業(yè)對(duì)訂單收款的核對(duì)難度加大。因此，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下電商平臺(tái)資金管理，需要建立行之有效的資金管理模式對(duì)其進(jìn)行集約化管理。

一、電商企業(yè)資金管理存在的問題

（一）應(yīng)收賬款問題

應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理中流動(dòng)性最強(qiáng)的資金項(xiàng)目之一，其周轉(zhuǎn)天數(shù)影響著資金周轉(zhuǎn)效率及速度，倘若時(shí)間跨度過(guò)大，必然會(huì)增大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本與壞賬機(jī)率，增大企業(yè)收回賬款的難度，極易引起資金外流，減少了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金。某電商企業(yè)從其2015-2018年應(yīng)收賬款狀況來(lái)看，其整體呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，但在銷售收入增長(zhǎng)趨勢(shì)不明顯的勢(shì)頭下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯降低，并且周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，如表1 所示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢，現(xiàn)今周轉(zhuǎn)周期受到嚴(yán)重影響。電商企業(yè)商品多從供貨商直接發(fā)貨，這樣雖然可以在一定程度上提升存貨周轉(zhuǎn)率，但消費(fèi)者支付的貨款到電商公司進(jìn)行確認(rèn)中間需要一定時(shí)間。有客戶的收貨期，有支付平臺(tái)的付款周期，還有與支付平臺(tái)賬務(wù)核對(duì)和確認(rèn)時(shí)間，這樣就拉長(zhǎng)了公司應(yīng)收賬款回收時(shí)間。另外，應(yīng)收賬款渠道多，收款對(duì)象分散，增大了應(yīng)收賬款的難度。

（二）應(yīng)付賬款作用未能充分發(fā)揮

在應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)上，如表2所示，該電商平臺(tái)隨著時(shí)間的推進(jìn)其應(yīng)付賬款金額也在增大，2016-2017年增幅最大，翻倍增長(zhǎng)，在這些應(yīng)付賬款中有六成以上是貨款，該平臺(tái)需要支付給供應(yīng)商，究其原因，主要在于近幾年該平臺(tái)市場(chǎng)反響極高，在整個(gè)電商平臺(tái)中其市場(chǎng)占有率不斷增加，客戶量增多，需要的存貨量增大。從近幾年該平臺(tái)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)狀況上看，周轉(zhuǎn)速度提升，周轉(zhuǎn)期有降低之勢(shì)，可見，應(yīng)付賬款作用未能充分發(fā)揮。而直接原因在于該平臺(tái)沒有及時(shí)向供應(yīng)商付款，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度過(guò)快，長(zhǎng)此以往，會(huì)給該平臺(tái)營(yíng)運(yùn)資金的有效利用帶來(lái)不利影響。

（三）業(yè)務(wù)開發(fā)費(fèi)用較高

上述關(guān)于應(yīng)收與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)情況的分析實(shí)質(zhì)上僅是誘發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度變緩的表面原因，還有其他深層原因在很大程度上影響著該電商平臺(tái)資金的管理。自該電商平臺(tái)創(chuàng)建之后，主要為一站式購(gòu)物平臺(tái)，另涉及O2O、金融、農(nóng)村電商等業(yè)務(wù)。近年來(lái)，伴隨著該電商平臺(tái)利潤(rùn)的快速增加，開始研發(fā)更多新型項(xiàng)目，如自主物流體系等，這些都在無(wú)形中增加了企業(yè)的費(fèi)用支出，進(jìn)而影響著整個(gè)企業(yè)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)。另外，伴隨著電商企業(yè)的快速發(fā)展，流量的不斷增加，需要加大對(duì)平臺(tái)系統(tǒng)的維護(hù)與升級(jí)力度，而這也是電商企業(yè)重要的費(fèi)用支出之一。同時(shí)，為擴(kuò)大企業(yè)影響力，需借助各類媒體進(jìn)行宣傳推廣，從而產(chǎn)生大量費(fèi)用支出。面對(duì)激烈的電商企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展必須注重高度全面發(fā)展，而非片面的追求短期應(yīng)力，著力提升企業(yè)知名度，擴(kuò)充產(chǎn)品種類，拓展市場(chǎng)占有額，在擴(kuò)展新業(yè)務(wù)的過(guò)程中必然會(huì)帶來(lái)資金的消耗。

（四）數(shù)據(jù)分析處理能力有待提升

互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等的快速發(fā)展，為企業(yè)數(shù)據(jù)處理帶來(lái)全新的發(fā)展契機(jī)。現(xiàn)如今，大數(shù)據(jù)直接反映著市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，用好大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、人工智能等技術(shù)將直接影響著企業(yè)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的把握，對(duì)于企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)至關(guān)重要。在現(xiàn)代技術(shù)的影響下，該電商平臺(tái)也在引入大數(shù)據(jù)用于市場(chǎng)及消費(fèi)需求分析，但人工智能等技術(shù)應(yīng)用仍舊不成熟，對(duì)消費(fèi)者需求、產(chǎn)品銷量等預(yù)估不精準(zhǔn)、不穩(wěn)定，未能充分把握不同時(shí)期消費(fèi)者的消費(fèi)需求，從而在一定程度上影響了該電商平臺(tái)的貨物庫(kù)存及整體銷量，從而影響企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、電商企業(yè)資金集約化管理策略

（一）活化賬款的周轉(zhuǎn)

第一，針對(duì)近年來(lái)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況，該平臺(tái)可將資金管理細(xì)分至采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售各個(gè)渠道，將資金管理向前端延伸，即重視對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)方面的資金管理。第二，拓寬支付方式，在常用的儲(chǔ)蓄卡、信用卡、支付寶付款方式基礎(chǔ)上，也可開發(fā)應(yīng)用專屬支付方式，提高支付平臺(tái)使用率，從而提高資金流動(dòng)性。第三，在存貨周轉(zhuǎn)上，雖然電商平臺(tái)無(wú)需大量保有庫(kù)存，但并不意味著庫(kù)存越低越好，而應(yīng)切實(shí)提高庫(kù)存管理系統(tǒng)的高效性，利用大數(shù)據(jù)、云技術(shù)等將商品進(jìn)行編號(hào)，便于存貨及時(shí)周轉(zhuǎn)。第四，在供應(yīng)商的選擇上，電商企業(yè)要更為注重甄選信譽(yù)高的供貨商，在協(xié)調(diào)共贏的基礎(chǔ)上降低采購(gòu)成本，提升資金管理效率。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系

第一，健全財(cái)務(wù)制度，針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金的使用出臺(tái)針對(duì)性的資金管理辦法，基于平臺(tái)交易規(guī)則明確資金結(jié)算流程，制定資金管控權(quán)限。第二，制定財(cái)務(wù)分級(jí)審批制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，明確各部門職責(zé)，不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出不同授權(quán)，實(shí)現(xiàn)分級(jí)審批。第三，建立全面預(yù)算機(jī)制，為提高企業(yè)資金使用效率，必須從業(yè)務(wù)預(yù)算著手，在預(yù)算編制上既要立足于本企業(yè)自身發(fā)展，更要向行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀的預(yù)算編制方法，提升預(yù)算編制的可靠性與科學(xué)性。預(yù)算編制完成后，公司財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部公共進(jìn)行預(yù)算審核，強(qiáng)化預(yù)算編制的內(nèi)部控制。分析資金使用情況的差異性，企業(yè)各部門應(yīng)向總部財(cái)務(wù)部門反映資金管理狀況，財(cái)務(wù)部門基于反饋信息，結(jié)合各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制作資金狀況差異表，據(jù)此進(jìn)行差異原因分析，將分析結(jié)果上交至管理層，由管理層向各個(gè)部門下達(dá)建議通知等。最后，在考核預(yù)算執(zhí)行上，要實(shí)現(xiàn)具體問題具體分析，對(duì)于執(zhí)行中存在的偏差，應(yīng)針對(duì)其原因制定與之對(duì)應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于與資金預(yù)算相偏離的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。第四，建構(gòu)信息化制度，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)率的有效提升。電商企業(yè)可在采購(gòu)流程中共享渠道信息，從而加速商品的采購(gòu)、入庫(kù)、銷售速度，供應(yīng)商可對(duì)庫(kù)存進(jìn)行針對(duì)性調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)渠道零庫(kù)存，減少采購(gòu)資金。同時(shí)，利用信息共享可在銷售環(huán)節(jié)與三方物流達(dá)成有效的互動(dòng)，對(duì)顧客需求響應(yīng)更為快捷，銷售環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)速度顯著提升。

（三）強(qiáng)化對(duì)貨幣資金的管控

現(xiàn)今，電商企業(yè)交易資金收款主要依托兩種方式，其一，第三方平臺(tái)作為資金監(jiān)管賬戶，當(dāng)買方在店鋪購(gòu)買商品上單成功付款后，所付款項(xiàng)會(huì)先預(yù)留于第三方賬戶中，買方確認(rèn)收貨后，資金才會(huì)由第三方賬戶劃付至賣家店鋪，也就是電商企業(yè)電子賬戶。另一種方式為在第三方平臺(tái)進(jìn)行結(jié)算，買方交易所付資金支付到第三方賬戶，買方確認(rèn)收貨后，第三方平臺(tái)與電商企業(yè)對(duì)買方所付資金進(jìn)行結(jié)算。針對(duì)第三方平臺(tái)存放的資金數(shù)據(jù)易被修改的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電子化數(shù)據(jù)的管控，第一，加強(qiáng)數(shù)據(jù)核對(duì)，電商企業(yè)加強(qiáng)對(duì)第三方電子賬戶的核對(duì)，對(duì)于有異議指出，要及時(shí)查糾。第二，進(jìn)一步規(guī)范收支流程，對(duì)于買方貨款，企業(yè)出納應(yīng)定期將其提現(xiàn)到企業(yè)對(duì)公賬戶中，對(duì)于企業(yè)的支出需求，也應(yīng)先由出納進(jìn)行審批，隨后將付款從企業(yè)對(duì)公賬戶充值到企業(yè)電子賬戶，再由此轉(zhuǎn)至企業(yè)電子賬戶終端。

三、結(jié)語(yǔ)

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的深化發(fā)展，電商已經(jīng)成為市場(chǎng)中極為活躍的商業(yè)體系，其中的資金流轉(zhuǎn)量巨大，電商企業(yè)對(duì)于本企業(yè)資金進(jìn)行集約化管理不僅可以提升其資金周轉(zhuǎn)效率，減少成本，更可提升其企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，助力于電商企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王燕.國(guó)家電網(wǎng)集約化模式中的資金集中管理探析[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017 （24）：127.

[2]張建偉.建筑施工企業(yè)集約化管理下的資金運(yùn)作[J].施工技術(shù)，2017，46 （S1）：608-610.