淺談公路交通運輸業內部控制的風險管理與規范建設

熊曉霞

摘要：隨著經濟全球化的發展，市場競爭也越來越激烈，各個行業要想在激烈的市場競爭中占領一定的席位，就要對自身的內部控制進行系統的管理和建設。特別是在公路交通運輸行業中，就需要不斷加強內部控制的風險管理和規范建設，以此來提高自身的市場競爭力，取得更好的發展。文章主要就公路交通運輸業內部控制的風險管理與規范建設進行相關的研究探討。

關鍵詞：公路交通運輸業;內部控制;風險管理;規范建設

公路交通運輸行業屬于第三產業，它具有使用范圍廣、網點多、線路長的特點。在我國，公路交通運輸的使用率明顯高于其他運輸方式，這也是因為公路運輸能夠到達更多的區域，且運輸量大，使用便捷的原因，但是，公路運輸也存在一些不足，即公路運輸本身風險比較大，在運輸過程中容易出現一些事故，造成貨物損失。面對這些問題，公路運輸行業的風險管理和規范建設在發展中就顯得格外重要。因為，內部控制是一個能夠使資源合理的管理利用，從而減少一些可能發生的事故風險，降低損失的比較好的方式，所以，我們要不斷加強內部控制的風險管理和規范建設，使行業獲得更好的發展。

一、公路交通運輸業內部控制必要性及現狀

（一）公路交通運輸業內部控制風險管理和規范建設的必要性

內部控制總的來說是為了更好的保障企業的合法管理、資產安全、財務信息完整的一種機制，它主要是由企業各高層與員工之間合作而共同實施的。在運輸行業中，好的內部控制可以使企業的運營效率得到提高，反之，如果內部控制不好，則會使企業造成重大損失。而在內部控制中，風險管理和規范建設必不可少，只有企業有風險預防的意識和做好規范化制度建設，企業才能更好的進行發展。最重要的是，我們在實行內部控制時要注意以下幾個方面的原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則，這樣才能保障內部控制的順利實施。

（二）公路交通運輸業內部控制的現狀

當前公路交通運輸業內部控制的狀況并不樂觀，還存在內部控制環境差、內部控制方法落后和內部控制系統不健全的問題。首先，內部控制環境差，這主要是由于當下企業的內部控制的基礎比較薄弱，人員沒有內部控制意識的原因，而內部控制環境差也導致了內部控制無法很好的在企業運行，造成了企業的分配結構不合理，企業運行效率差的后果。其次，公路交通運輸業的內部控制方法目前也比較落后，傳統的內部控制和風險管理都是定性的分析方式，這種方式忽視了在控制活動中的一些不確定因素，使內部控制效率低下。最后，現代交通運輸業內部控制還存在體系不健全的問題，缺乏對事物的整體預測、掌控和監督，不利于行業的發展。因此，我們要積極尋找策略，改變現在公路運輸行業內部控制沒有系統化、規范化的現狀，加強規范建設。

二、公路交通運輸業內部控制的風險管理

公路交通運輸業內部控制的風險管理對于企業的可持續發展來說非常重要，是企業能夠在激勵的市場競爭中占領一席之地的關鍵。因此，我們要做好內部控制的風險管理，來提高企業的抵抗風險的能力。具體來說，風險管理主要要做到以下幾個方面：第一、要關注公路交通運輸業面臨的風險，學會風險識別;第二、制定企業風險管理策略，建立企業風險管理文化。

（一）關注公路交通運輸業面臨的風險，學會風險識別

要做好公路交通運輸業內部控制的風險管理，就要關注運輸業當前的風險，了解風險的類型，然后面對存在的風險針對性的進行處理。首先，由于風險具有是否發生、發生時間和產生的結果等不確定性，我們在注意風險的動態，做好風險預防的時候，就要做到以下幾點：第一、要學會識別風險，對于內部風險，應關注公路運輸企業的組織機構、資產運營方式、財務管理狀況、高管和員工的專業能力等人力資源因素、營運安全、營運高度等等。根據風險識別結果、加強企業制度化、規范化、流程化、信息化建設，降低風險發生。第二、要學會取長補短，隨著經濟科技的發展，像鐵路交通之類的運輸方式會越來越便利，因此，公路交通運輸要積極的做好應對措施，加大自身優點，減少缺點和不足，使公路交通運輸能夠持續發展。第三、對于外部風險，應關注國家經濟發展形勢、產業政策及市場競爭等因素，關注國家關于公路交通運輸的法律法規、監管要求等，關注油價的變動和公路運輸過程中的安全問題、時代更迭消費需求和行為更新等，關注公路運輸道路環境等等。根據風險識別結果，要做好具體的應對策略，提高企業的應變能力，降低企業的損失。

（二）制定企業風險管理策略，建立企業風險管理文化

要做好內部控制的風險管理，就要制定出相關的風險管理條例，同時，也要加大企業風險文化的宣傳，建立屬于企業的風險管理文化。首先，企業要根據自身的實際情況和現代交通運輸行業所發展的趨勢，進行合理的戰略布局，分析出各項風險存在的概率，制定出面對風險的管理策略，特別是要制定風險管理的方針政策，像健全風險警報機制，當風險來臨時，就可以及時的規避預防。其次，要建立企業風險管理的文化，因為只有企業有良好的風險管理文化，企業人員對風險足夠重視，這樣企業才有面對風險的能力和基礎。所以，企業在平常要加強對于企業風險管理文化的宣揚，加強員工風險管理的意識，培養員工的責任感，教授員工風險管理的知識，從而提高企業防御風險的能力。

三、公路交通運輸業內部控制的規范建設途徑

為了公路交通運輸業更好的發展，在內部控制時，要結合自身的實際情況和所面臨的風險，建立規范的管理章程，使運輸業內部能夠有合理的、科學的分工。根據實驗研究，公路交通運輸業內部控制的規范建設主要有以下三個途徑：第一、改變企業內部控制環境，促使內部控制順利進行;第二、加強內部控制規范與信息化的結合;第三、建立健全的考核制度，實行完善的獎懲機制。

（一）改變企業內部控制環境，促使內部控制順利進行

要加強內部控制規范建設，首先要在企業內部創造一個比較好的控制環境，這樣才有利于各種規范策略的實施。具體來說，創造好的控制環境，需要要企業在平常的管理中做到以下幾點內容：第一、制度可以說是一切行動的準繩，要注重規范建設條例的制定，使企業所有的運營都能在一個比較完善健全的制度上進行實施;第二、企業內部每一個員工都要明白自身崗位的責任和職責，做好自身應做的工作，對所做的工作負責;第三、管理要有分層，溝通要順暢，這就要企業有非常好的管理規范，對于責任的分屬要有明確規劃，保障各項決策順利傳遞實施。如，每個流程都有專職人員負責，像審批和記賬都分人分責管理;第四，要有好的企業文化，這樣才能促進員工的工作積極性，使員工在一個比較和諧、拼搏的環境中工作。總的來說，好的企業控制環境對于企業的內部控制規范建設非常重要，是促進規范建設實施的關鍵。

（二）加強內部控制規范與信息化的結合

要加強公路交通運輸業內部控制的規范建設還要順應時代潮流，積極推動信息化的管理，使內部控制和信息化管理能夠有效結合。首先，公路交通運輸的流動性、變化性比較強，所以控制起來會有一定的難度，而信息化的使用能夠幫助企業更好的進行內部控制，使運輸能夠在合理的管理下進行，避免一些人為的因素對公路運輸造成的影響。其次，現代化信息中的GPS技術和網絡技術能夠幫助企業加快現代化進程，有利于促進內部控制的規范化建設。如現在公路交通運輸中就有許多用現代科技進行內部控制的過程，像安全監測系統、財務管理系統等一些系統，這些都對內部控制起到了很好的監管和掌控作用，防止了在公路運輸過程中出現的違法現象，保障了運輸駕駛的安全。

（三）建立健全的考核制度，實行完善的獎懲機制

要實現公路交通運輸業內部控制的規范建設，還要建立比較完善的獎懲機制，鼓勵員工提高工作效率，促進企業更好的發展。具體來說，這就要企業一方面要積極的給予員工鼓勵和獎賞 ，對于一些業績比較突出的員工，適當的給予一定的工資獎勵和提職的機會，這樣員工在今后的工作中會更加的努力和積極，從而推動企業更好的發展。另一方面，也要建立健全考核機制，對于工作中出現問題的，也要進行一定的懲罰。總的來說，建立完善的獎懲機制，有利于企業內部的良性競爭，有利于促進內部控制的規范建設，有利于降低企業的各項風險，使企業更好更長遠的發展。

四、結束語

總的來說，要使公路交通運輸業得到好的發展，就要做好內部控制的風險管理和規范建設，不斷提高公路運輸企業的對社會變化的適應能力和應變能力。并且隨著社會經濟的快速發展，公路交通運輸業存在的風險也會增多，但是風險與機遇并存，公路運輸行業同樣也獲得了更多的發展機遇，因此，我們要做好公路交通運輸業的內部控制，降低風險，掌握好機遇，在激烈的市場競爭中取得發展。

參考文獻：

[1]金彩霞.交通運輸事業單位內部控制問題分析及完善建議[J].行政事業資產與財務，2017（09）.

[2]趙學映.新形勢下公路工程經濟管理風險及防范措施[J].企業改革與管理，2018（08）.

[3]季金梅.交通運輸管理部門內部控制規范建設與內部防范探究[J].中國國際財經（中英文），2017（09）.

（作者單位：柳州市柳江區交通運輸局）