國庫集中支付改革的問題與對策

孫迎

摘 要：近年來，我國政府不斷推進國庫集中支付改革，其目的在于提升財政資金的運作效率，保障資金安全性，規(guī)范財政預算執(zhí)行，提升預算單位的管理水平。就我國目前的國庫集中支付改革現(xiàn)狀來看，雖然總體效果顯著，但是在具體的操作過程中仍存在一些問題，缺乏信息技術的有力支持，由此制約了國庫集中支付的發(fā)展。下文就國庫集中支付改革中存在的問題進行分析，并提出相應的優(yōu)化對策。

關鍵詞：國庫集中支付;問題;對策;探析

一、加強國庫集中支付改革的意義

加強國庫集中支付改革有利于強化監(jiān)督，通過實行國庫集中支付可以預算先行，對財政資金進行全方位的審核，確保資金的用途和去向明確，并依據審核結果分配國庫資金，可以確保資金最優(yōu)化利用，防范資金浪費;同時還可以強化對地方國庫資金的監(jiān)管，有利于提升資金利用率。國庫集中支付改革后，預算單位只要通過審核，就可以及時獲取國庫資金，提升資金利用效率。

二、國庫集中支付改革中存在的問題

（一）人員配置不足

部分地區(qū)國庫集中支付中心不注重崗位設置的合理性和科學性，如對于不相容崗位、高風險崗位等沒有做到不相容崗位分離，沒有對授權主體、操作權限進行明確，沒有實行報表復核雙崗制，不利于風險管控;此外，對于監(jiān)督人員沒有實行AB崗制度，當發(fā)現(xiàn)問題時由領導和負責人進行雙重審核，增加了操作風險;并且對于工作人員的定期培訓不足，操作人員的風險防范意識和專業(yè)意識不強。

（二）內部資金運行機制不健全

運行機制不健全主要表現(xiàn)在兩方面，一方面是支付流程，支付方式劃分標準調整不及時，對于支付方式的選擇沒有做到及時根據業(yè)務需求更新支付方式，開具支付指令過程中沒有對相關憑證進行全面審核，對系統(tǒng)風險把控不嚴;另一方面是內部協(xié)調和溝通方面，沒有實行三崗審核制度。

（三）國庫集中支付信息化程度不高

當前部分地區(qū)的國庫集中支付系統(tǒng)仍有待完善，在一定程度上降低了國庫集中支付電子化的效率和安全性。主要表現(xiàn)在以下方面：部分地區(qū)出現(xiàn)銀行系統(tǒng)與國庫集中支付中心的系統(tǒng)接口不一致的現(xiàn)象，這造成數據無法有效共享和傳輸，部分環(huán)節(jié)還需手工操作，如數據對賬和電子日常升級還需要依靠手工完成，這不僅降低了操作效率，還在一定程度上增加了資金往來風險，降低集中支付效率;部分地區(qū)還無法遠程辦理授權支付業(yè)務。國庫集中支付電子化系統(tǒng)安全問題仍是影響資金支付風險的關鍵。

三、推進國庫集中支付改革的有效對策

（一）重視培養(yǎng)優(yōu)秀國庫集中支付監(jiān)控人才

新時期，信息技術日趨成熟和發(fā)展，使得國庫集中支付信息化程度越來越高，這對于人才提出了更高的要求，財務人員必須具備一定的信息技術基礎和信息化業(yè)務處理技能，因此，財政部門應重視定期組織專業(yè)化培訓，既要對財務人員進行培訓，使其熟練掌握國庫集中支付的操作流程，還要對代理銀行操作人員進行業(yè)務培訓，提升其操作效率和準確性。此外，要有著重點的進行培訓，國庫集中支付系統(tǒng)采用了大量的支付軟件，避免在使用過程中出現(xiàn)操作不當等問題，要重點培訓系統(tǒng)的操作技能和熟練度，為國庫集中支付工作順利進行奠定基礎;對于關鍵崗位，財政部門應實行A/B角制度，以防止工作中的斷檔脫節(jié)，根據工作職能職責，按照條塊分割、分線管理原則，依據工作屬性有意識地讓干部職工兩兩結對，相互熟悉工作流程和業(yè)務要求，一旦“A角”無法正常履職，“B角”就能通過簡單工作交接，快速進入工作狀態(tài)，確保日常工作正常順利開展。

（二）助力推進國庫集中支付電子化

新時期，國庫集中支付中心應助力推進支付電子化。可以制定完善的電子化支付操作規(guī)范和制度，制度中要明確規(guī)定電子支付的操作流程、操作權限設置、電子審批權限、安全管理等內容，為支付電子化提供制度依據。在電子支付過程中，網絡安全管理是關鍵，因此應加強國庫集中支付的網絡安全管理，搭建資金安全“防護網”。首先，應對支付系統(tǒng)的功能進行完善，逐步推進無紙化業(yè)務，可以通過在線上進行財政資金支付的審批，以提升支付效率;要實現(xiàn)線上支付順利推進，系統(tǒng)工程師應注重各系統(tǒng)模塊的有效銜接，打通內部財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的信息壁壘，實現(xiàn)系統(tǒng)間數據的高度共享和傳輸;對于網絡的使用，應注意采用專用網絡，上一級集中接入，下級部門通過連接內網實現(xiàn)與上級部門的聯(lián)通;對于接入計算機，要加強安全管理，如需要在計算機上登錄國庫集中支付系統(tǒng)，應先重裝該計算機系統(tǒng)，再進行系統(tǒng)查殺病毒，完成方才能接財政網絡;對于國庫集中支付系統(tǒng)的操作人員權限一旦確定，不能隨意變更，若需要變革必須申請授權，操作人員要做好密碼、口令、賬號的保密工作，防止泄露。

（三）健全國庫動態(tài)監(jiān)督機制

首先，應重視構建內控檢查和報告體系。財政部門要定期披露內控檢查結果，重視結果的應用，將內控制度的執(zhí)行效果納入考核范疇，建立支付中心內控情況報告制度;中心要遵循相關制度依據，在下一年度初向上級匯報上年度的內控情況，并做好內控督查工作;對基層的國庫集中支付改革情況進行及時了解并督促推進，可以全程動態(tài)跟蹤，并定期通報基層國庫集中支付改革進度，對于部分支付中心要進行督查，分析改革進展緩慢的原因，并提出針對性意見，以推進全區(qū)域國庫集中支付改革工作順利進行;此外，動態(tài)監(jiān)督國庫集中支付的部門，要做好風險事件的防風險和檢測工作，一旦發(fā)現(xiàn)支付存在異常必須及時匯報，并劃分風險等級，提出解決措施，向內控部門匯報。

其次，重視搭建預警系統(tǒng)。可以從兩方面進行，一方面從流程環(huán)節(jié)出發(fā)進行控制，另一方面注重系統(tǒng)權限的設置和角色的定義，防范誤操作風險。可以成立專門的風險管控機制，由該部門對風險進行檢測和評估，當發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞時，及時堵塞，以做到風險管控的全覆蓋;還可以設置預警規(guī)則，一旦系統(tǒng)檢測到風險，可以自動啟動內控流程處理。

（四）規(guī)范重點事項直接支付審核

為確保國庫資金的規(guī)范有序利用，對于重點事項可以實行直接支付審核。第一，專項資金支付時，要對支出范圍、支出方向、支出用途進行審核，確保資金使用符合相關規(guī)定和標準，還要與預算管理部門核對，確保申報用途一致。第二，公務接待費、差旅費、會議費等事項的支付審核時，需先填寫公務接待支出明細表，再上報相關業(yè)務科室對支付進行審核，表格必須由單位相關負責人一一簽字確認并加蓋公章方可，主要包括單位負責人、直接經辦人及審核人員，以此作為費用審核的憑據;相關業(yè)務科室要對表格中的內容進行全面審核，確保其合規(guī)、合理、合法;對于接待國家公務人員的工作餐不能高于上限標準，必須按照公務接待管理部門出臺的規(guī)定為準，如果未出臺明確規(guī)定，一般按照會議伙食標準執(zhí)行;公務人員出差產生的差旅費應在返回單位后第一時間填寫支出明細表，上報相關業(yè)務部門核對，表格由單位相關負責人共同簽字加蓋公章，并審核內容的合規(guī)性，審核完成后按照差率費報銷標準進行支付[3];對于接待來訪人員產生的費用，應合理控制其支出額度，注重實效。第三，對于單位公務用車的維修，應實行定點維修，公務車的保險費支付應進行定點投保。第四，基建、采購等資金的支付審核，對于未納入政府采購或招標范疇的項目，應按照基建資金直接支付流程下達，經建科要對直接支付流程進行審核;基建資金下達時，要求必須詳盡注明項目名稱，不能只是注明資金名稱。

四、結束語

綜上所述，國庫集中支付改革是建立現(xiàn)代財政國庫制度的關鍵，因此必須重視國庫集中支付的規(guī)范性、科學性，合理性，在加快推進國庫集中支付改革過程中，不僅要確保資金支付安全，還要最大程度的提升國庫資金的利用效率，進而實現(xiàn)國庫資金的保值增值。基于此，應重視對資金支付流程進行梳理，確保流程的規(guī)范性，對于重點支付項目要著重管控，同時要構建科學的過程管控體系，對支付各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)監(jiān)督和分析，確保國庫集中支付順利推進。

參考文獻：

[1]檀倩.鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革存在的問題、做法及建議[J].今日財富，2018（20）：37-37.

[2]楊曉鵬.試論財政國庫集中支付過程中存在的問題及對策[J].今日財富，2018（6）.

[3]韓燕.深化縣級國庫集中支付制度的改革分析[J].時代金融，2019（6）：162-163.