國有貿易類公司降存貨、促回款過程中的問題及對策研討

張家龍

【摘要】降杠桿、減負債、降低資產負債率是黨中央國務院提出的化解風險的重大舉措，國有企業開展“雙清”工作則是降杠桿、減負債、降低資產負債率的強有力手段，其重要核心就是資金，資金是貿易類企業生存的生命線，企業業務的開展都是圍繞資金展開，因此加強應收賬款的回收及存貨壓降是解決資金問題關鍵。存貨是企業發展中的內部問題，是矛盾的次要方面，通過精細化的管理可以解決，能夠及時讓存貨變成應收賬款。應收賬款是外部問題，是矛盾的主要方面。

【關鍵詞】應收賬款;庫存;供應鏈金融;建行E訊通;精細化管理

隨著國家大力推進基礎設施建設的展開，貿易類企業業務規模在不斷增長，同時應收賬款金額也在不斷增加，其不利的一面愈來愈明顯：占用運行周轉資金、降低資金的周轉速率、增加與應收賬款相關的主營業務成本、甚至導致財務資金狀況的惡化，最終影響貿易類企業在銀行系統的評級。可見加強應收賬款管理成為貿易類企業迫在眉睫需要解決的問題。

一、應收賬款管理中存在的問題

（一）伴隨國家大力投資基礎設施建設，貿易類企業可能會存在為了擴大營業額，從而淡化的風險防控意識。在日益競爭激烈市場中，為了擴大銷售額，增加市場份額，企業有可能未對施工單位的資信能力做深入調查，未對應收款做科學的分析、評估，就盲目采取先貨后款方式簽訂合同，給企業經營帶來巨大的風險。

（二）內部激勵的機制不健全，銷售合同簽訂不合理。企業對銷售部門的主要考核指標有銷售額、銷售數量、回款額。工作中企業應該重視對及時回款員工績效激勵獎勵。這樣員工在完成供應任務的時候會更多關注銷售回款。加強施工項目合同管理，特別是作為重要內容之一的付款條件方面;例如施工單位制定買賣合同范本，其中部分付款條款對貿易類企業是不利的、不公平的，這導致企業應收賬款的增加。

（三）應收賬款缺少系統化、科學化的管理。工作中大部分員工都是為了應收賬款奔波。而合同簽訂之前我們應該對項目情況進行細致的調查，而不是為了填表格而填表格，例如項目資金來源，驗工計價撥付的比例，項目責任成本情況、利潤率等等。忽視了應收賬款“事前”和“事中”的控制，沒有形成一整套系統化的程序。

二、應收賬款管理不善產生的影響

（一）影響企業的短期償債能力

應收賬款是公司的流動資產，流動資產是影響企業資金流動性和短期償債能力的重要因素。大量的應收賬款積壓長時間不能收回來勢必影響企業的償債能力（例如樂視網經營出現的困局;海鑫鋼鐵的破產重組等）。

（二）降低資金的使用效率、資金周轉周期，使企業的效益下降

如果鋼材銷售出去，資金得不到及時回籠，我們拿什么錢來兌付到期的銀承，企業經營最重要的就是資金的可持續周轉，資金無周轉，我們也無法生存下去。

由此可見應收賬款管理是十分重要的，可以說應收賬款是制約企業發展的關鍵。

三、應收賬款管理的對策

經營中“先貨后款”帶來一系列的問題和不良影響，但是“先貨后款”在市場銷售是不可避免的。我想應收賬款的管理我們應該從全局出發，避免出現“一刀切”，既要考慮企業的內部因素，又要考慮外部因素，做到兩手都要抓，兩手都要硬。

（一）國家層面加強應收賬款的宏觀調控，讓有形的手和無形的手共同發揮作用

1.國家層面應該加強立法，對違約不付款的企業加大處罰的力度，為加快債權人收款提供法律的保障。

2.加快建立社會信用監督體制，利用大數據、互聯網的優勢，建立數據庫，記錄企業和個人的大量資金往來和交易資料。企業可以隨時登錄查詢合作方的信用評級情況，針對信用情況做出是否合作的意向。

3.鼓勵保險公司及銀行針對應收賬款開展保險業務，即企業可針對應收賬款在銀行或者保險公司購買保險業務，如果不能及時收回應收賬款形成壞賬，由保險公司及銀行來理賠（相當于車險業務中的代為追償）。這樣不僅能加快公司應收賬款的回收，還能為保險公司和銀行增加一項創利業務。

（二）企業內部因素，強化應收賬款的管理

企業應建立科學、規范的管理制度。做到應收賬款“事前”控制、“事中”監督、“事后”收款的全過程管理。以一切為了回款為目標。

1.加強信用風險管理和應收賬款的監督，及時發現解決問題。設置合理的信用政策及項目信用管理制度，對項目（包含項目經理、物資主管）的信用調查要做常態化、經常化。對應收賬款做到及時跟蹤分析，達到足額回收，科學的評價給予項目的信用額度。

2.制定合理的風險轉移機制。對部分不能及時回收的應收賬款進行風險轉移，以便造成更大的損失，措施有：首先資產流動性上轉移，即將應收賬款轉化成流動性更強的資產。其次對象上的轉移，利用應收賬款進行融資。主要有以應收賬款為抵押借款和應收賬款售讓。

3.經營過程中針對上游廠家，力爭改變上游廠家的付款方式（更多采取先貨后款），促進其給予更大的信用額度。同時下游客戶做到選擇合適的項目，合理控制供應的規模，適當調整供應的節奏，做到有利有禮有節，更多的爭取項目采取先款后貨。

4.利用好銀行和金融機構，夯實與銀行的合作關系，使之更深、更廣、更寬。積極拓展成本低廉、優質的財務資源。企業積極尋求供應鏈金融方面突破和發展（例如推廣建行E訊通）。

四、結論

針對應收賬款的分析和發現的問題采取相應的方法。解決應收賬款回收過程中的問題，加快貿易類企業資金的循環，提高資金的使用效率，實現貿易類企業的盈利目標。對應收賬款的管理是公司管理重中之重，只有采取合理措施和手段，注意經營過程中的每個細節，才能使企業在競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]唐友明.基于應用型人才培養目標的《微觀經濟學》教學改革[J].科技經濟市場，2019（9）.

[2]張娟，陳愛梅.強化應收賬款管理提高企業經濟效益[J].科技信息，2019（3）.

[3]徐小惠.應收賬款融資管理在現代國際貿易中的作用[J].企業改革與管理，2016（17）.

[4]潘爽.我國貿易發展模式與路徑分析[J].科研，2015（22）.

[5]閆輝.建筑施工企業應收賬款管理研究[D].重慶理工大學，2015（40）.