建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的面臨問題與解決措施

張杰

摘 要：現(xiàn)金流是建筑企業(yè)自身運(yùn)營過程當(dāng)中核心所在，同時也是建筑企業(yè)賴以生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。只有對現(xiàn)金進(jìn)行良好的把控，才能更進(jìn)一步地促進(jìn)建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建筑企業(yè)應(yīng)提高對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識，糾正和控制各種現(xiàn)金流管理問題，確保業(yè)務(wù)正常生產(chǎn)運(yùn)營，并確保加強(qiáng)企業(yè)價值創(chuàng)造能力。基于此，本文主要針對建筑企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面所存有問題展開探討，同時提出相關(guān)解決對策。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);現(xiàn)金流管理;現(xiàn)金預(yù)算

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.19.046

近年來，伴隨中國國民經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，以及政府對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資力度的加大，中國建筑公司迎來了一個前所未有的黃金發(fā)展時期，然而，在發(fā)展過程中，部分建筑企業(yè)開始暴露出諸多問題，尤其是在現(xiàn)金流管理這一方面。中國建筑業(yè)中以中小型企業(yè)數(shù)量最為龐大，大部分企業(yè)自身不具備較長發(fā)展時間，部分建筑企業(yè)甚至是由一個施工隊所組成，而資金問題也以不同的姿態(tài)出現(xiàn)在每一家企業(yè)中。站在建筑企業(yè)角度上來看，若現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，其將使支付人工、材料、機(jī)械等成本出現(xiàn)斷裂，而這也將對業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營產(chǎn)生巨大影響。因此，企業(yè)現(xiàn)金是業(yè)務(wù)生存和增長的基本資源。

1 建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的基本現(xiàn)狀概述

美國知名戰(zhàn)略管理專家W·H·紐曼曾提出：“在制定關(guān)于資本運(yùn)用與來源的戰(zhàn)略過程當(dāng)中，現(xiàn)金流量是最需要注重的一點(diǎn)。”可以視作建筑企業(yè)運(yùn)營過程中血液的現(xiàn)金流，其不僅是建筑企業(yè)自身發(fā)展生存的根基所在，同時也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，具體來講，現(xiàn)金能夠為建筑企業(yè)不斷前進(jìn)提供充足動力，同時也是建筑企業(yè)維持日常運(yùn)營的基礎(chǔ)，同時，良好的現(xiàn)金流動能夠為建筑企業(yè)帶來極為理想且客觀的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)階段的現(xiàn)金流，在現(xiàn)代財務(wù)管理中屬于一種極為重要的概念。其泛指由公司日常生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所形成的現(xiàn)金流入、輸出過程當(dāng)中所產(chǎn)生的差價，隨后所產(chǎn)生的凈利潤，具體來講，現(xiàn)金流與常言的手持現(xiàn)金二者有著一定差異，此處所指的現(xiàn)金流指的是企業(yè)現(xiàn)階段所擁有庫存貨幣、銀行儲存貨幣以及與貨幣價值相等的物品，其包含流動性強(qiáng)、短期且容易轉(zhuǎn)換的其他種類貨幣，同時，也囊括因投資而產(chǎn)生價值變動的風(fēng)險投資、可隨時用于付款的在線存款、其他幣種現(xiàn)金等，而這種資金雖然與通常意義上的現(xiàn)金有所不同，但是卻有著極強(qiáng)支付能力，在日常生活當(dāng)中幾乎隨處可見，因此也可被視作為現(xiàn)金。在建筑企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)現(xiàn)金流動逐漸受到廣泛重視，不論是相關(guān)管理部門還是債權(quán)人或投資者等與企業(yè)關(guān)系密切者，對于這一方面的注重力度日益增加。根據(jù)上文所述，現(xiàn)金流被視作為建筑企業(yè)的血液，而其是否能夠順暢流動及質(zhì)量優(yōu)質(zhì)與否會對企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生極為直接的影響，因此，必須對其所存在問題采取積極而有效的措施進(jìn)行解決。

2 建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的存在問題分析

建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的存在問題主要從償債能力偏弱，籌資與貸款壓力大，缺乏預(yù)警機(jī)制，預(yù)警能力不足和盈利能力弱，獲現(xiàn)能力弱三個方面展開分析。

2.1 償債能力偏弱，籌資與貸款壓力大

由于部分建筑企業(yè)尚未能按時收取應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)面臨延遲付款的風(fēng)險，而無法及時收復(fù)掌控也會導(dǎo)致建筑企業(yè)自身債務(wù)償還能力受到削弱，并進(jìn)一步使其自身資金籌措與貸款壓力大幅度增長，除此之外，應(yīng)收賬款卻無法收復(fù)金額持續(xù)增加所導(dǎo)致結(jié)果將是：公司的利潤和現(xiàn)金流量無法同步，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在賬目上無法形成利潤，并且，子公司還需向母公司支付當(dāng)年利潤，其次，現(xiàn)金流緊張，由于無法及時收回應(yīng)收賬款，公司不得不為應(yīng)收賬款管理支付額外費(fèi)用，由于應(yīng)收賬款管理不善，將導(dǎo)致現(xiàn)金流動遭受阻礙。另外，招標(biāo)保證、履約保證、材料預(yù)付款、減價付款項目、預(yù)付款項目等資金是建筑企業(yè)開拓新市場和開展新建筑項目的必要條件，而在這些過程當(dāng)中往往需要大量資金，如果施工單位需要施工，則該單位會推進(jìn)該項目，有些甚至要求其向前推進(jìn)一定的進(jìn)度。例如，某些建筑單位需要先期完成一定數(shù)量的工作，然后根據(jù)項目進(jìn)度的一定比例分配項目資金。在此過程中，預(yù)付款是連續(xù)付款的，或者在交付之前不會被抵消。這將導(dǎo)致建筑企業(yè)需要做出墊付資金這一承諾，但是一旦建筑企業(yè)的籌款遇到問題，該單位的資金便不能按時歸還，甚至要求施工單位停止工作，這將導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“不足”，嚴(yán)重影響施工單位的生產(chǎn)經(jīng)營，同時也會導(dǎo)致大部分建筑企業(yè)雖然能夠獲得可觀利潤，但是卻發(fā)生現(xiàn)金嚴(yán)重短缺這一情況。

2.2 缺乏預(yù)警機(jī)制，預(yù)警能力不足

作為建筑市場中的買方市場，許多業(yè)主要求公司進(jìn)行先進(jìn)的建筑工作，由于建筑企業(yè)數(shù)量眾多且競爭激烈，建筑企業(yè)必須接受此方法。此外，通常根據(jù)每月的進(jìn)度條圖像將工程項目進(jìn)展情況展示給所有者單位，而中期付款證書和其他文件則需要監(jiān)督單位和所有者單位的嚴(yán)格審查，只有建筑單位才能收到付款，這也使建筑企業(yè)有義務(wù)投資更多的自有資金，以彌補(bǔ)此期間的資金不足。更糟的是，一些企業(yè)資金不足或資金不到位，他們以各種借口拖延工程項目，從而加劇了建筑企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)流量，歸根結(jié)底，造成這一現(xiàn)象的主要原因便在于建筑企業(yè)嚴(yán)重缺乏預(yù)警機(jī)制，從而導(dǎo)致其自身不具備較強(qiáng)預(yù)警能力，此外，由于不具備較強(qiáng)預(yù)警能力，部分企業(yè)甚至?xí)鎸ΜF(xiàn)金流管理混亂這一情況，根據(jù)可靠數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中國大部分建筑企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面仍然處于隨機(jī)管理這一狀態(tài)，因預(yù)警能力不足導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理的混亂、資本資產(chǎn)運(yùn)營成本增加這一情況，當(dāng)公司對現(xiàn)金流管理并未予以一定程度重視時，便會面對資金周轉(zhuǎn)這一困難，因此，只能從金融機(jī)構(gòu)或民間融資獲得貸款。但是，一些建筑企業(yè)要獲得銀行的信任和支持更加困難，并且其他金融機(jī)構(gòu)融資的利率要高于銀行利率。最終導(dǎo)致建筑行業(yè)投入更多資金，但是產(chǎn)量卻在不斷減少。

2.3 盈利能力弱，獲現(xiàn)能力弱

伴隨我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，自金融危機(jī)爆發(fā)以后，我國為能夠推動GDP增長，開始加大對于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資力度，并推出四萬億投資計劃，使我國建筑企業(yè)能夠獲得更多經(jīng)濟(jì)收益，但是，這一措施卻使部分建筑企業(yè)為能夠得到更多項目增加自身經(jīng)濟(jì)收益，便開始不顧及自身實力開始對項目進(jìn)行盲目投資，而這一方式不僅不能為建筑企業(yè)提供更多經(jīng)濟(jì)效益，反而會因企業(yè)自身所參與投資項目過多，導(dǎo)致投標(biāo)保證金繳納過多，對自身流動資金占比過大，使自身周轉(zhuǎn)資金的流動受到極大阻礙，同時也使周轉(zhuǎn)資金流動速度大幅度降低，從而使自身盈利能力與現(xiàn)金獲取能力遭到削弱。除此之外，由于企業(yè)自身盈利能力與現(xiàn)金獲取能力受到自我削弱，會導(dǎo)致自身所接項目的管理過于分散，使企業(yè)信息無法對稱，造成資金管理漏洞，由于公司的管理高度分散，公司只能依靠及時、準(zhǔn)確和真實的信息來管理遍布全國的許多項目，但是，在實際操作過程當(dāng)中，企業(yè)所接受的管理反饋往往較為滯后、失真、不具備透明性與對稱性，尤其是下層管理人員，往往會有意或無意實施信息過濾，致使信息真實狀態(tài)被隱藏，而在使用公司授予的控制權(quán)來管理項目時，在人工成本、辦公出差、商務(wù)和其他費(fèi)用等方面的消耗材料、機(jī)械設(shè)備、勞動檢查，價格和付款并未真實上報，導(dǎo)致企業(yè)利益損失。這種過度分散的管理模式對建筑企業(yè)的資本管理，特別是現(xiàn)金流量的管理產(chǎn)生了一系列負(fù)面影響，同時也是導(dǎo)致企業(yè)自身盈利能力與獲現(xiàn)能力偏弱和惡性循環(huán)的主要原因之一。

3 建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的解決措施探討

建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的解決措施主要從加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)算管理、加強(qiáng)現(xiàn)金流的流速管理和加強(qiáng)現(xiàn)金流的流量管理三個方面展開探討。

3.1 加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)算管理

由于建筑企業(yè)自身在地理角度上來看極度分散，因此，管理模式相對來講也極為分散，這便導(dǎo)致資金也極易分散這一情況，在實際當(dāng)中，常常會發(fā)生部分項目資金處于受到制約這一狀態(tài)當(dāng)中，而另一部分項目資金已經(jīng)緊缺到影響項目進(jìn)度的情況。因此，建筑企業(yè)應(yīng)對資金統(tǒng)一管理與配置加以強(qiáng)化，將分散在外的單位與項目資金加以聚集，從而達(dá)到將零散資金進(jìn)行集中，用于經(jīng)濟(jì)效益最大項目這一目的，并使企業(yè)自身資金緊缺這一情況得到有效緩解，當(dāng)然，這一將資金進(jìn)行集約化管控的辦法應(yīng)根據(jù)實際情況，并在資金能夠得到合理使用的情況下才能得以使用。

3.2 加強(qiáng)現(xiàn)金流的流速管理

首先，建筑企業(yè)必須在施工合同中明確說明資金總額和各組成部分的條件，以便有關(guān)企業(yè)相關(guān)現(xiàn)金管理人員對現(xiàn)金狀況有所明確，從而使有關(guān)現(xiàn)金管理人員在合同進(jìn)行過程當(dāng)中對資金進(jìn)行科學(xué)性的全方位管理，而為能夠確保資金流動速度，可以按相同的順序執(zhí)行項目施工，還可以對項目分包狀況與索賠實施有效規(guī)劃，并遵循相關(guān)程序進(jìn)行操作。其次，為了解決建設(shè)單位在施工過程中經(jīng)常面臨的建設(shè)單位沒有按照規(guī)定退還建設(shè)資金這一問題，建筑企業(yè)還應(yīng)制定與之相關(guān)的法律法規(guī)，合法保護(hù)自身利益與現(xiàn)金流動速度，而這便要求企業(yè)開展完善客戶賬戶管理系統(tǒng)工作，制定會計收賬政策和責(zé)任制，并在必要時采取措施維護(hù)自己的利益。同時，收集賬戶時需要注意方式方法，并根據(jù)情況將其區(qū)別對待。此外，企業(yè)應(yīng)積極實施科學(xué)有序的現(xiàn)金流量評估指標(biāo)體系，以確保企業(yè)在較長時期內(nèi)的現(xiàn)金流量管理達(dá)到充裕的目標(biāo)，從而為企業(yè)現(xiàn)金流速度提供有力保障，進(jìn)一步保證自身經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 加強(qiáng)現(xiàn)金流的流量管理

通過觀察現(xiàn)金流過程，建筑企業(yè)相關(guān)運(yùn)營管理人員可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流動過程中所存有缺陷，以便采取有效措施實現(xiàn)現(xiàn)金流量管理。伴隨建筑企業(yè)不斷發(fā)展，其規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，這也使其對資本的需求隨之增加，這一情況這迫使建筑企業(yè)加強(qiáng)對于現(xiàn)金流量的管理工作。為能夠加強(qiáng)建筑企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，有必要對整個現(xiàn)金流通過程實施監(jiān)控。站在另一個角度上來看，企業(yè)需對招標(biāo)階段、施工過程、設(shè)備購置、投資等階段實施監(jiān)督控制，同時實施預(yù)算管理和資金配額考核，從而使現(xiàn)金流量能夠獲得全方位、全過程的管理，而若想切實實現(xiàn)這一點(diǎn)，便需要建筑企業(yè)將自身可持續(xù)發(fā)展作為目標(biāo)，并根據(jù)其實際情況，制定現(xiàn)金流量管理制度，同時，建筑企業(yè)還需采取相應(yīng)措施來提高自身資格信任度，從而獲得銀行支持，并注意其資本與債務(wù)資金的比例，以降低資本成本。

4 結(jié)語

綜合上文所述，現(xiàn)金流宛如在建筑企業(yè)資金流動過程中的潤滑劑，在有效平衡風(fēng)險和收益方面有著無法替代的作用，通過分析現(xiàn)金流量管理，管理人員能夠正確掌握企業(yè)在不同時間的支付能力，并客觀地評估企業(yè)的真實實力，同時優(yōu)化企業(yè)決策行為，實現(xiàn)合理的風(fēng)險控制并提高業(yè)務(wù)的整體價值。因此，毫無疑問，建筑企業(yè)應(yīng)注意并加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。無論現(xiàn)金過多還是現(xiàn)金短缺，企業(yè)都需要進(jìn)行良好的分析并制定相應(yīng)的計劃，以確保現(xiàn)金能夠高效流動，從而有效保證企業(yè)的健康和可持續(xù)性發(fā)展。

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