淺析中小企業資金管理存在的問題及對策

黃亞萍

摘 ?要：資金是企業的核心要件，資金的穩定運行才能保障企業正常的生產經營。俗話說：巧婦無米之炊。企業的經營發展，必須以充盈的資金為依靠。重視資金的管理，提高企業的經營效益，才能避開艱難的經營危機。然而，現實生活中，一些中小企業，對資金的管理卻沒有足夠重視，急需加強資金管理，改善資本結構，從而降低資產負債率。本文就中小企業現階段的資金管理情況，以及存在的一些問題進行分析，并提出相應的改進策略，從而健全企業的資金管理體制，提高資金管理水平。

關鍵詞：中小企業 ?資金管理 ? 對策

1資金管理在中小企業發展中的重要性

中小企業是國民經濟的重要組成部分，他們都有一個共同的特點：規模不健全、資金不充盈、人員不規范、家族式經營。一般都處于開創或成長階段。企業的所有者同時也是企業的經營者，在一些項目資金的籌資、投資、運營等財務管理活動中，都是由企業的最高領導做出批示，財務管理權責比較集中。在財務決策中，往往以個人的主管經驗進行判斷。由于其規模的限制，資金的流量和存量不大，機構組織設置相對簡單;在資金管理中，缺乏對資金的預算和管控。

經濟基礎決定上層建筑。企業要想獲得利益最大化，必須要加強自身的管理。在企業中，財務管理是企業的核心管理部門，企業的生產、經營各個環節，財務管理無不起著重要的角色。然而，資金，是企業能否生存的重要保障。因此，資金的合理籌集、合法且正規地使用、正確的管理，并使資金的作用發揮到極致，是至關重要的。因此，加強資金的管理，顯的尤為重要。

1.1資金是企業生產發展的必要條件

有人認為，企業是以盈利為目的，只要有漂亮的利潤表，就能證明企業的經營成效好。 但是，并不完全是這樣。現金流量表，反應的是企業現金的實際進進出出;利潤表反應的是企業一定時期的經營成果。

作為企業的管理者，應該重視兩者之間的關系。超額的利潤，并不代表企業有豐富的現金流。相反，充盈的資金，卻能保證企業生存下去。

1.2雄厚的資金鏈是企業持續發展的經濟保障

資金管理的恰當，企業就會朝著良好的方向發展，就會有有充足的閑置資金，從而擴大企業的再生產，加速資產積累，擴大生產規模，從而為企業創造更多的利潤。

1.3加強資金管理，有助于提高企業的風險應變能力

資金的強流動性，使得企業資金一旦發生短缺，必將引起財務風險。因此，在企業中，我們要有居安而后思危的觀念。市場中的變化風云萬千，企業若能科學的應用資金管理，可以降低資金風險和資金的安全隱患。作為管理者，可以全面的掌握資金的流動情況，提前預見財務風險，有足夠的資金做后盾，再大的風浪，也會迎刃而解。

2中小企業資金管理存在的問題

現階段，經濟迅速發展，企業面臨更多的機遇和挑戰，這需要企業經營更加謹慎。而充足的資金是其首選因素。然而，在一些中小企業中，對于資金的管理并不如意，主要存在以下幾個問題。

2.1企業內部控制薄弱，缺乏對資金流程的管控

首先，忽視資金的預算管理。在年初沒有詳細的制定資金的使用計劃，以至于在后面的資金使用過程中沒有按照使用標準執行，造成事前無計劃，事中無控制，事后無分析，所有資金的需求都是合理的。長此以往，壞賬、呆賬、爛賬就會形成，并出現資金短缺、浪費，從而加大本企業的經營成本。

其次，企業中各個職能部門沒有有效的合作，缺乏對資金使用的有效監管機制。資金管理中的每一部分都是相符想成，監管力度不足，必然會引起各種各樣的問題。即使企業制定了一些制度，但是這些制度卻猶如擺設一般，使得資金管理制度形同虛設。資金管理，不僅僅是財務部門的工作職責，資金的運作和使用流程貫穿于所有業務中，由于每個人的各方面的素質參差不齊，導致資金鏈條的各方面信息不夠及時得到有效反饋。

2.2企業管理者缺乏對資金管理的風險意識

資金管理作為財務管理的重要組成部分，但在企業經營過程中，卻未能被領導者得到足夠重視。企業的應收賬款越來越多，占用了企業的流動資金。可能是企業賒銷商品，導致沒有及時收回款項，但是企業問什么沒有建立一套完整的信用制度？可能是企業工程款應收未收，導致應收賬款跟堆雪球一般，越滾越大，甚至可能預期成為壞賬，企業的管理者為什么不加強應收賬款的管理？許多民營企業，規模越來越大，但資金的周轉卻越來越緊張。比如，民營企業——興隆大家庭集團，在盲目擴張的同時，企業的管理者在籌資和投資活動之前，并沒有全方位的了解市場競爭的風險，以及資金管理的重要性，甚至在降低風險方面的措施也未能進行有效分析，最終造成企業資金鏈條斷裂，經營一度困難。

2.3資金監管機構不健全

內部控制應緊跟企業的發展，對企業進行監督。但是，部分企業中，由于資金的管理嚴重缺乏監督機制，致使資金的使用糊里糊涂。審計機構，應是獨立的部門。對于企業的資金管理，在很大程度上起著保障的作用。但是，在部分企業中，猶如形同虛設一般。僅僅是個空殼子，沒有實權。更有甚者，還沒有設立審計機構。

2.4財務人員素質有待提高

資金的管理，關乎企業是否能正常經營。而對于資金經營者、資金管理者各方面都必須嚴格要求，不僅需要過硬的專業知識，還需要較好的綜合素質。21世紀，是人才的時代。對于人才的培養，許多企業卻沒有足夠重視。在一些國企單位，甚至存在著各種各樣的問題：會計人員業務能力不夠、企業領導一言堂，財務人員只需要按照領導的意思去辦理等等。這些不僅違反了財務人員工作的基本原則，也不利于企業的健康發展。

3 優化中小企業資金管理的幾點建議

為了企業的健康、持續、穩定的發展，在資金管理方面，企業應從以下幾點進行完善。

3.1加強企業內部的監管機制，完善公司組織結構

為保障企業正常持續地經營，企業必須建立一套適合本企業發展的內部控制體系和管理制度，使其規范化、合法化，從而使資金的管理更加制度化。企業的管理者應及時改變觀念，并積極學習先進的管理理論知識，增強對資金管理的重視程度。在企業中，制定相應的資金管理制度，規范資金使用流程;對資金的使用，預算的編制工作應當做到盡善盡美。制定出完善的預算方案后，應進行可行性分析，并嚴格執行。所以企業應重視監管工作，全員監督，做到財務職責分離，財務管理和記錄分離。隨著監督制度的實施，企業的財務管理會越來越規范化，更有助于企業健康的發展。

3.2深化資金在營運中的風險意識

鑒于資金在企業中舉足輕重的作用，企業中的管理人員更應意識到他的重要性，并將這種思想意識潛移默化到企業中的各個崗位人員。對于資金管理的人才，從源頭抓好。在企業應聘的時候，應把好關，完善用人機制。在籌資、投資、營運中，加強各個崗位人員的責任心，從最底層到最高層領導者，通過大家的全體努力，全面整理業務流程，并制定相應的資金風險管理措施，把風險損失降到最低。通過這些，從而使資金的管理做到事前預防、事中監督、事后管理，減少企業不必要的經濟損失。

3.3建立獨立的審計機構

審計的獨立性，決定了它的重要地位。獨立的審計機構，能夠對企業的資金使用情況，進行監督和制約。最大限度的避免了貪污腐敗的事情，同時也保障了企業資金的安全。因此，企業建立審計機構刻不容緩。

3.4提高財務人員綜合素質

在業務上，財務的工作是需要不斷更新學習的。在思想上，財務人員需要不斷提高自己的心理素質，通過學習法律、計算機等綜合知識，從而提高對資金管理的風險意識。只有不斷的學習，才能與時俱進，保持良好的專業素養和優秀的自身素質，才能更好的為企業服務。

4結束語

提升資金的管理，對于企業管理者，是何等重要。因此，企業的管理者必須從實際出發，優化本企業的資金管理結構;發揮預算、審計、內控等各個部門的職能;完善企業信息化建設;不斷學習、借鑒優秀企業成功的資金管理經驗。例如福耀集團的資產負債率一直都很低，甚至是零。逐步建立起屬于本企業自身的競爭優勢，提高資金管理能力和資金短缺風險的應變能力。提高資金利用率，為企業的持續、健康發展和壯大創造出更大的一片天地。

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