淺析中小企業財務管理存在的問題及對策

【摘 要】 本文通過對中小企業面臨的現狀和存在問題進行分析，提出了相應的解決對策：提高企業融資能力;完善財務管理制度;提高財務人員專業素質;優化企業資本結構。

【關鍵詞】 中小企業;財務管理;融資

《中小企業劃型標準規定》中對中小企業的定義為：職工人數在1000人以下或銷售額40000萬以下的企業。隨著我國市場經濟的發展，中小企業扮演著越來越重要的角色，其稅收總數占全國的55%左右，GDP貢獻65%左右，并且大多數中小企業為科技創新型企業，為我國解決了一部分就業問題，且有利于我國科技的進步，具有巨大發展潛力。因此，國家采取眾多措施幫助其發展。大量中小企業崛地而起，紛紛占領市場。雖然，中小企業的數量和規模逐漸擴大，但其發展非常有限，存在眾多局限性。大多數中小企業過于注重經營業績的提升，而忽略了財務管理，使企業難以長遠健康的發展。總體看來，中小企業想要發展壯大，保持盈利，必須具備健全的企業制度，科學地進行管理，重點加強對財務的管理，克服融資和資金管理等問題，加速企業資金周轉率，從而獲得更高利潤。

一、中小企業概況

我國中小企業數量眾多，分布在中國各個地區，涉及各行各業，普遍具有創新性。但我國中小企業規模小，有產品質量差，科技含量低等缺陷，企業壽命周期較短，體系更新較快。在《2018年版中國中小企業發展研究及融資策略研究報告》中的數據中表明，發達國家如美國、日本和歐洲地區等國家，中小企業平均壽命可達10年左右，而中國只有3年左右。中國中小企業不完善的內部運行體制，使中小企業的經營面臨巨大風險。

企業內部決策缺乏監督，高層人員既是管理者又是決策者，容易因為上層的錯誤決策導致企業難以運轉;企業人才較少，各部門人員專業性差，對公司內部戰略的制定和外部環境的分析能力弱，對外部環境的變化，如金融危機，經濟周期波動等，不能及時做出反應，每年都有大量中小企業破產。但每年會有源源不斷的新企業創立，所以中小企業更新快。

基于我國人口眾多，經濟相對落后，地區經濟不平衡的現狀，我國中小企業主要為勞動密集型產業以及一些傳統企業。大多數中小企業利用新舊技術，進入農、林、牧、漁等傳統行業，產品技術含量低。

二、中小企業財務管理存在的問題

1、融資問題

中小企業融資數額滿足不了其發展需要。中小企業處于企業發展的初級階段，處在一個快速發展時期，產業結構的升級和改造等需要大量的資金供應，但由于其規模小，盈利能力低等原因，無人愿意為其擔保，很難融到資金來確保其發展。此外，中小企業沒有深厚資本積累，在經濟發展困難時期，容易導致資金難以周轉，有破產的風險。

缺乏有效的融資渠道，融資成本較高。中小企業主要靠內部融資和間接融資——銀行貸款，獲得經營所需資金。內部所融資金有限，難以支持企業長遠發展。而銀行貸款的資金成本高。且由于從2016年起，商業銀行不良貸款余額不斷增加，從2016年1.51萬億到2018年2.03萬億，每年增長幅度約為15%。銀行為了降低不良貸款率，不愿將資金貸給經營能力不夠，利潤偏低的中小企業，所以中小企業從銀行貸款的資金也非常有限。企業如果一直采用這種方式融資，必然會限制企業的發展。

企業人員融資意識低下。中小企業的財務人員專業技術不高，財務管理素養較差，難以從企業發展的角度對融資的渠道以及如何降低融資成本等問題進行深入研究。如果融資成本與資產回報率沒有正確配比，可能會造成企業負債增加，經營困難等不良后果。除此之外，有些財務人員甚至沒有融資意識，導致經營活動所需資金完全來自剩余利潤，使企業發展緩慢，錯過了好的發展契機。

2、管理制度和財務制度不健全

中小企業大多數為個體經濟，由于個體經濟的人員規模較小，企業的高級管理人員和重要職能部門經理由股東或者熟人擔任，使得財務的管理權和公司的經營權經常由同一人承擔，一個人負責多個部門的管理工作等現象出現，導致在財務問題上，容易有個人主觀色彩和利己主義，缺乏企業內部人員的相互制約。雖然一人決策能夠提高決策效率，降低人員管理成本，但也加大了企業經營決策的風險，非常容易出現決策失誤，導致企業向著不好的方向發展。此外，企業現有的財務制度缺乏規范性和合理性，在財務制度制定時，沒有對企業內外部環境進行分析，沒有以客觀環境為依據，制定的制度脫離實際，不能有力地指導企業進步。在對財務人員的管理上，沒有設立系統的內部監管體系，缺少與其他部門的溝通協調機制，不利于提高工作效率。財務部門缺少專業人員監督，容易導致過度粉飾報表，弄虛作假等現象發生，甚至出現財務人員挪用公款等問題，損害市場秩序。

3、財務規劃不合理，資金利用率低

中小企業在財務預算方面不夠詳細，對生產成本、銷售成本等的預算不夠嚴格，考慮的方面較少，通常只是一個大致的輪廓，與實際數值出入較大。不準確的財務預算不利于經營者進行決策。企業應重視預算，小的細節往往導致大的經營問題。另外，企業對盈余資金的分配是否合理決定了企業能否創造更高的價值。科學的資金結構，可以使企業長久、安全的運營。但中小企業對資金的分配和籌劃缺乏經驗，導致資金回報率低。很多中小型企業在制定財務規劃時，市場調研不足，缺少對自身發展階段和水平的估計，盲目貸款擴大經營規模，容易導致預期收益低于貸款成本，造成經營損失。由于中小企業各部門資源配置不合理，財務部門對企業資金協調能力不高，且財務人員專業性不強，造成成本預估不正確，成本管理滯后，導致資金利用率低。

三、中小企業財務管理問題改進措施

1、提高企業融資能力

首先，中小企業需要建立透明健全的財務制度，定期向銀行提供準確無誤的財務報表，取得銀行的信任，獲得更多貸款。其次，要積極利用銀行專利權抵押貸款等為中小企業成立的貸款業務，最大程度的降低貸款成本，獲得大量運營資金。企業不能只局限于一兩家金融企業，要與多家金融機構建立穩定的合作關系，防止某幾家金融機構貸款條件改變，影響企業內部資金運轉。同時，要拓寬企業融資渠道。如融資租賃，互聯網金融等新興融資方式，能夠為中小企業帶來大量資金，但是需要把控融資風險，不能盲目融資。

提高企業融資能力不能僅靠企業自身努力，還需要政府的支持。政府為支持中小企業發展、解決其融資難問題，出臺了一系列辦法和政策。第五次全國金融工作會議提出金融業要回歸本源，服從、服務于經濟社會發展。同時中央提出了“新經濟”的理念，逐漸意識到了扶持中小企業的重要性，但所采取的政策針對性不強，不夠“精準”。政府要對中小企業在國民經濟中的作用進行清楚的定位，通過宏觀調控和政策引導我國中小企業發展。政府應出臺相應的銀行貸款政策、稅收優惠政策等，使中小企業融資不再是個難題，同時減輕中小企業稅收負擔，使其有更多的盈余資金進行再生產的投入，為它們穩固發展提供保障。

2、完善財務管理制度

企業制定財務管理制度需要全方位、整體優化企業財務管理制度，充分考慮企業外部環境和內部環境，運用PEST，SWOT等模型進行分析，找到最適應新時代和最適合自身企業特點的財務管理制度。企業要改變原本單一的工作效率和工作流程，要建立財務各部門的資金管理和控制，既要相互關聯，又要相互制約。建立物資采購部門，存貨管理部門，生產部門，銷售部門一系列的規范化程序，在財務分配上建立最高額度限制，強化各部門的資金節約和管理意識。企業要從每一個環節出發，進行財務管理控制。從全局角度進行資金分配和調度，從而提高資金使用效率。同時，要建立財務監督體系和科學的獎懲機制，保障財務信息安全、準確，制約財務人員的行為。

3、提高財務人員專業素質

財務人員的專業素養和職業能力決定著企業財務運轉是否快速，健康，長久。企業要改變任人唯親，一人多職的觀念，積極吸納和培養財務方面的人才，來對公司財務進行管理。企業在招聘財務管理人員時，不僅要看其是否考取相應資格證書，更要看他們的實際操作能力和管理經驗。

財務管理人員要有風險意識，不僅要時刻關注整體經濟環境，預測外部環境變化，提前采取措施，做到未雨綢繆。還要掌握相關的法律知識，具備職業道德，不做假賬、壞賬，保證企業財務資金安全正常流動。由于時代在發展，經濟在進步，對財務人員的要求也不斷提高。除了要掌握財務知識，還要有長遠的視野和熟練的計算機操作技能。財務人員應不斷進修和培訓，尤其是新的會計、稅收準則。只有不斷學習新的知識和技能，提高自身專業素質，才能更好地為企業服務;企業要鍛煉和培養有財務戰略經驗的人才，從而提高企業抗風險能力，不斷給企業注入活力。

4、優化企業資本結構

中小企業需要按照自身的戰略方案，處理好資產與負債的關系，控制企業的資產負債率在75%以下，時刻關注流動比率，規劃好融資和投資金額，高效利用所籌資金，避免最終償債能力不足導致破產。企業盡量將資本金投向風險相對較低，周轉較快的項目中，加快生產和銷售，將運營周期有效縮短。并合理的利用財務杠桿，增加內部資本積累。在一個經營周期結束時，總結資金的使用情況，檢查資產負債率是否處于一個合理的范圍，對下一次籌措資金進行準確的預算。財務預算不能一成不變，應根據環境和企業戰略的變化而變動，合理增減成本，保證在資本積累的情況下進行資本運作，實現規范化經營，獲得最大利益。中小企業應從多角度，多方面加強財務管理，優化企業資本結構。

四、結語

中小企業作為社會經濟發展的重要部分，想要源源不斷注入活力，就必須意識到財務管理的重要性。企業只有不斷完善財務管理制度，培養財務管理人才，才能解決一系列融資、投資和經營問題。中小型企業要加強對財務的檢查和監督，提高資產周轉率和投資收益率，實現財務管理最大效益。

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【作者簡介】

柳晶晶（1998.09—）女，山東濰坊人，山東農業大學學生，研究方向：財務管理.