中小企業財務管理存在的問題及對策研究

周榆清

摘要：每年因經營不善導致倒閉的中小企業數量是龐大的，一方面是由于激烈的市場競爭，另一方面是這些中小企業的財務管理水平普遍不高，導致資金鏈出現問題。中小企業規模較小，業務流程較為簡單，財務管理工作看似更為簡單，但現實是中小企業的財務管理工作受各種因素影響往往比較混亂，文章首先闡述財務管理對于中小企業的重要作用，然后概述了中小企業財務管理的現狀并對其形成原因進行分析，最后針對性的提出一些對策，以望能對其財務管理工作有所啟示。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

一、中小企業加強財務管理的重要性

（一）財務管理是企業管理的基礎

財務管理工作具有較強的綜合性特點，它深入到企業生產經營整個過程的各個環節，把人力、資本、技術等生產要素納入管理范圍，通過各個環節的資金活動情況綜合地反映出企業經營管理的質量和效果，所以說財務管理工作是企業管理的基礎。

（二）財務管理有助于企業實現經營目標

財務管理的各項價值指標，反映了企業經營成果的好壞。市場萬變，為促進經營目標的實現，企業需要經常通過財務數據的分析，來了解方案實施情況及管理目標的實現情況，從而根據市場現狀來修正原計劃方案，制定出更有利于企業實現經營目標的新方案。

（三）財務管理有助于保障企業持續發展

財務管理參與企業的籌資、投資、營運資金運用、利潤分配等各項資金活動，而資金對企業在生產經營過程中起到保駕護航的重要作用。沒有資金，企業的一切經營事項將無法進行，而如果沒有做好資金管理工作，企業的一切經營事項都會受到影響和制約，甚至會引起企業資金流異常，使企業陷入破產危機。因此，加強財務管理有助于企業資金鏈安全，保障企業實現長遠發展。

二、中小企業財務管理的現狀和存在的主要問題

（一）財務管理缺乏規范性與專業性

1. 內控制度不健全

很多中小企業缺乏財務風險管理意識：有些企業為節省人力成本，財務人員往往身兼數職，甚至一人同時擔任出納和會計，錢帳不分管，容易出現貪污現象，加大企業資金風險。有些企業的管理者往往是企業所有者，認為公司的錢就是自己的錢，公款私用現象普遍，使資金管理難度加大。

2. 缺乏有效的預算管理

很多中小企業缺乏專業的預算管理，導致成本控制難度大，尤其在存貨管理方面，常常會出現存貨過量或緊缺的問題。存貨緊缺容易錯失市場機會，影響企業市場份額的擴張;存貨過量不但積壓資金還增加存貨管理成本，為了降低存貨成本，企業往往通過降價或賒賬來減少庫存，這樣又會導致應收賬款管理風險等問題。中小企業雖然也會有帳齡分析、客戶信用分類和建立業務員責任制來加快資金回收，但在實務中，中小企業很少核算應收賬款占用資金的機會成本，導致有些應收賬款占用時間長的業務出現“明賺實虧”現象。

3. 融資困難投資能力差

大部分中小企業都面臨著資金緊缺問題，其規模小、作抵押的資產比較少、財務管理混亂導致銀行對其信用評級不高;中小企業缺乏長期發展戰略，短期行為嚴重，大部分中小企業的壽命不長，出于風險方面的考慮，金融機構向中小企業提供的貸款一般是短期的小金額貸款。即使企業有盈余的資金可供投資，但由于投資決策者素質低，缺乏駕馭和規避風險的能力，容易因管理方式不當造成投資失誤和虧損。

（二）財務管理從業人員素質普遍不高

1. 專業水平不高

目前中小企業的財務主要充當著“帳房先生”的作用，對經營數據進行歸集、整理，并上報管理者參考。但很多方面仍體現其專業水平不高：（1）核算工作專業水平不高，如近幾年比較熱門的融資租賃業務，很多財務人員缺乏了解，更不知其中的實際利率法怎么運用，只能用直線法取而代之，這樣不僅影響會計核算的準確性，更影響管理者的決策。（2）資金管理能力欠缺，基本只能涉及營運資金的管理，接觸融投資機會較少，對于現代金融領域的融資工具知之甚少，更缺乏對投資可行性分析的能力。在營運資金管理方面，對經營數據的分析、評價能力較差，側重貨幣性信息，對非貨幣性信息關注不夠。（3）政策法規知識更新滯后，無法根據最新政策法規提前做出應對方案以使企業規避風險或獲利。

2. 會計信息化水平不高

隨著計算機應用的普及，絕大多數中小企業的財務管理人員已從繁重的手工記賬中脫離出來，實現了會計電算化。但會計電算化不等同于會計信息化，會計信息化還包含有更深的內容，能最大限度地實現縱向信息資源的對接和共享，既節省時間又減少出錯率。很多中小企業都沒有IT部門，財務管理人員缺乏相關部門協助，且自身信息技術水平不高，導致中小企業的會計信息化水平普遍不高。很多財務管理人員對于辦公軟件的使用仍然不熟練，導致工作效率低下。

3. 自我提升意識不強

中小企業的財務管理人員很多是老板的親戚或兼職從事會計工作。這些非會計專業出身的財務管理人員沒有經過系統的學習，對財務管理工作沒有全面的了解，只知道基本的核算職能，不知道財務管理的其他重要職能，認為做好核算工作就是做好財務管理工作，在專業領域的自我提升的意識不強。

（三）財務管理無法真正為決策服務

由于領導者對財務管理的不重視和財務管理人員的不夠專業，導致財務管理在中小企業中主要實現了財務核算職能，很少參與企業管理和決策，目前還是以管理者的經驗管理為主，企業無法將財務部門與其他部門很好的結合起來，因此財務管理無法為企業經營管理和領導決策提供有效支持。

三、中小企業財務管理存在問題的原因分析

（一）財務管理意識淡薄

多數中小企業的經營管理者是業務或技術出身，對于財務管理基本沒有接觸過，對財務管理的理解還停留在稅務、審計、經營業績等方面，對于財務預算，物流預警等深層次的功能并不清楚，因此不能利用財務管理的知識來進行經營管理，對財務管理工作缺乏足夠的重視。

（二）財務管理專業人才匱乏

對于中小企業而言，很難招聘到專業的財務管理人員，一方面中小企業資金緊張，專業人員用工成本較高，加上管理者對財務管理職能的認知缺乏，不愿意為財務管理工作負擔高成本。另一方面中小企業的財務管理混亂，財務管理工作也經常受經營管理者制約，受限的財務工作環境使專業人才無法適應。

（三）財務管理目標未與經營管理目標有效融合

中小企業的財務管理人員很難從公司全局的角度去考慮問題，其他部門對資金的需求和財務部門對資金支出壓縮之間的矛盾，使得財務部門和其他部門在很多時候立場不一樣，意見不統一。由于缺乏各部門的積極配合，財務管理目標就無法與經營管理目標有效結合。

四、完善中小企業財務管理的對策建議

（一）提升管理者的財務管理意識

1. 企業管理者應多參加一些現代管理類的課程，了解財務管理在現代管理中的重要作用，從一個正確的視角對待財務管理，改變對于財務部門沒有效益產出的偏見。摒棄老舊的經驗管理模式，實現現代化管理模式，只有現代管理模式才能推進財務管理工作的建設，才能有助于整個企業的健康長遠發展。

2. 管理者要做到自覺接受內控制度制約，不越權行事，促進內控制度健全，改變通過任人唯親來實現內部監督問題。為保證內控部門具有獨立性，內控部門人員應由企業高層直接聘用，并直接向一把手匯報。企業還應定期聘請外部專家對企業財務制度進行針對性分析，并給出提升建議，同時把最新的財務管理經驗引進企業。

3. 管理者要督促預算控制管理制度的完善，對于企業費用的分配要通過定期的實際調查，按照相應級別確定符合實際的報銷標準并提前形成年度和月度預算指標，同時通過內控機制，對報銷業務進行層層審批，防止出現不必要的損失。對資金預算的分配方向應側重有利于企業長遠發展的部門，大力扶持創新和技術研發團隊，促使其快速形成核心競爭力。

（二）提升財務管理人員業務水平和職業素質

1. 財務管理人員要自覺參加財會類培訓，實現專業水平的提升和知識的及時更新，同時更要提升自身的信息化水平，通過信息化的手段增加工作效率，并緊跟時代潮流，從傳統會計轉型為更符合時代需求的管理型會計，更多的參與公司的經營決策。財務管理人員還應想方設法擴大融資渠道，如通過內部融資擴充融資渠道，吸引企業內優秀且忠誠可靠員工的資金，并通過發紅利等方式調動員工積極性。

2. 財務管理人員要定期自查自省，解決財務管理混亂、賬務失真問題，同時建立權責利相結合的財務運行機制，通過承擔相應責任來督促財務管理人員完善工作，保證數據的真實性和準確性，為管理者提供決策支持。財務管理人員還需對應收賬款加強計劃管理，加強合同調查，強化執行力度，改變原來由業務員與財務為主的催款模式，通過與其他部門協作來促進應收賬款的收回。例如，對應收賬款逾期的客戶，可以要求物流部停止發貨、售后部停止售后服務、法務部通過法律追償等綜合方式加強應收賬款管理，緩解企業資金壓力。

3. 鼓勵財務管理方式創新與借鑒。財務管理人員可以參考同行業上市公司財務指標來指導本企業，對自身不足之處努力予以提升，結合企業自身特點，制定更適合本企業發展需要的財務運行機制。對于財務管理業績突出者給予獎勵，調動員工自我提升的積極性和主動性。

（三）財務管理部門應加強與其他部門間協作和溝通

財務管理制度的執行不但需要經營管理者的支持，更需要企業各個部門的協作，這樣才能保證資金流向的引導、規劃和分配工作順利實施。一方面，要加強各項工作的數據協作溝通，通過現代企業管理系統實現數據共享，如ERP系統等可使企業的人、財、物、供、產、銷全面結合來降低數據溝通成本，同時也能將權力責任劃分清楚，避免推諉扯皮耽誤了項目進展。另一方面，要加強人員協作溝通，經營管理目標的實現需要財務管理人員與企業各部門人員思想和行動上保持高度協調和統一，只有各部門充分做好橫向溝通和縱向溝通，才能減少企業內耗、提高工作效率、解決目標實施過程中的困難，共同努力實現企業的經營戰略目標。

五、結論

綜上所述，要解決中小企業財務管理中存在的問題，要從管理者的觀念、素質整體的提升和財務人員的專業水平提升兩方面著手，同時管理者要起到好的帶頭作用，帶領各部門積極配合財務管理部門，這是解決中小企業財務管理不規范的基礎工作，只有這樣才能讓財務管理不是一句空話，財務管理才能真正成為企業管理的推動力，才能真正促進企業的健康持續發展。

參考文獻：

[1]周曉蕓.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].經管空間，2018（10）.

[2]王秀娟.科技型中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].財務研究，2018（13）.

（作者單位：蘇州曹氏財務管理有限公司）