新時期下探討國企稅務如何籌劃

郭玉婷

關鍵詞：國有企業 ?稅務籌劃 ?稅務風險

稅務籌劃的具體工作內容是指企業在合法合理經營的基礎上，通過運用系統性的方式對企業經營活動的科學性以及合理性進行安排和籌劃。國有企業正確開展稅務籌劃工作，不僅能夠降低企業整體的稅負壓力，同時也能提升國有企業的經濟效益。國有企業嚴格按照國家法律法規開展稅務籌劃工作，幫助國有企業提升綜合競爭力。本文從國有企業面臨的稅務籌劃風險內容入手，展開闡述，針對在新時期國有企業如何做好稅務籌劃工作進行深入探討。

一、國有企業的稅務籌劃風險

國有企業在經營活動期間，想要做好稅務籌劃工作，可以通過正確運用國家優化政策、定價轉讓以及會計處理等方式。這就要求國有企業稅務籌劃工作人員要全面掌握稅法內容，充分利用財會技術。但是其無形中為國有企業稅務籌劃工作人員工作增加了難度，使稅務籌劃工作產生相應的風險。

在新時期，國家對稅收政策不斷進行調整和完善，通過這樣的方式對國家整體經濟環境進行優化。為了能夠使國有企業與市場經濟環境變化趨勢相吻合，國家政府結合社會經濟發展趨勢，對稅收政策進行系統性的調整[1]。在此過程中，國有企業處于較為困難的過渡期，無形中就會加劇產生稅務風險的概率。即便國有企業制定出長期性的市場規劃方案，但是稅收在政策方面卻缺乏明確的定論，使二者之間無法進行緊密相連，進而就會出現稅務風險。國有企業內部不具備完善的稅務管理體系，在實際開展稅務籌劃工作期間，與稅務部門之間無法有效溝通，會出現稅企爭議等相關行為，導致一些國有企業稅務籌劃工作模式與稅務機關單位的要求存在差異，進而就會為國有企業帶來稅務風險。

二、新時期下國企高效開展稅務籌劃工作的途徑

（一）以法律法規為依據，正確開展稅務籌劃工作

國有企業在經營發展期間，始終以“依法治企”理念為依據，準確落實稅務籌劃工作。國有企業財務管理人員在實際開展稅務籌劃工作期間，不能違背法律法規的強制性要求，而是要以法律法規為依據，在正確開展稅務籌劃工作的基礎上，維護企業形象。首先，國有企業財務管理人員要以企業實際經營生產狀況為依據，在稅法以及相關法律支持的基礎上，選擇并制定能夠享有最低負擔稅的稅務籌劃方案，杜絕產生違法違規的稅務籌劃行為。其次，國有企業財務管理人員，要準確掌握我國新時期稅法以及政府整定的稅務政策內容，對企業內部的稅務籌劃方案進行及時調整和優化。如果政策與法律之間存在相應的沖突，那么國有企業在實際開展稅務籌劃工作期間，就要及時征求稅收管理部門的專業意見，之后再正確開展稅務籌劃工作。

（二）全面衡量稅務籌劃方案，保證稅務籌劃工作完整性

國有企業自身的經營發展結構、財務管理結構等內容都與企業規模的企業存在較大差別。實際上，國有企業不同種類的稅種之間的關聯性和內在聯系，并不意味著國有企業可以少納稅。基于此，國有企業財務管理人員要從企業整體出發，全面衡量稅務籌劃方案，防止出現只是單純的考量企業稅收成本的降低，而是要綜合考慮稅務籌劃工作為企業帶來的經濟效益與社會效益，同時還要著重考量收入和其他費用之間的關系等。這就要求國有企業稅務籌劃工作人員，要將管理會計目標和稅負輕重狀況作為核心依據，結合國有企業未來的發展趨勢、市場經濟狀況、政策變化狀況等多方面內容進行分析，制定全面性的稅務籌劃工作方案;如果國有企業在實際落實企業戰略性發展舉措期間，與稅務籌劃工作內容產生沖突，就要及時對稅務籌劃方案進行調整，保證稅務籌劃方案的有效性。

（三）準確把握稅收政策，優化稅務籌劃全過程

稅收優化政策是國家對企業以及相關領域提供的政策支持，其能夠企業財務管理人員在實際擬定稅務籌劃方案，提供相應的支持。比方說：國有企業在實際調整自身經營發展模式期間，可以從環境保護、公共基礎設施建設、投資等方面的內容出發。在此期間就可以運用國家頒布的稅收優化政策，緊緊圍繞其具體內容，全面提升經濟效益，進而達到降低企業整體稅負的目的。

（四）詳細分析稅務風險，調整企業稅務籌劃工作模式

以辯證法的角度對國有企業所制定的稅務籌劃方案進行分析，無論是怎樣全面和優質的稅務籌劃方案，在實際實施期間都會存在相應的稅務風險。基于此，在新時期的背景下，國有企業為了能夠高效開展稅務籌劃工作，財務管理人員就要從多種不同的角度對國有企業內部的稅務風險進行對比和分析，進而達到調整企業稅務籌劃工作模式的目的。首先，稅務籌劃工作人員要開展稅務預測工作，如將國有企業目前的實際稅務狀況，以報表的形式將其展現出來，并要根據稅務報表中的具體信息數據進行全面分析;其次，要正確擬定稅務工作計劃報告，及時準確發現國有企業現階段的稅務風險點，這樣在開展下一階段工作期間，就能夠改進目標，逐步加大事前風險防控工作力度;最后，國有企業要構建特殊狀況反饋體系。因為國有企業在經營發展以及開展稅務籌劃工作期間，也會遇見一些因為稅務原因產生的特殊狀況，這就要求財務管理人員要及時將實際狀況反饋到上級管理部門，這樣不僅能夠完善稅務籌劃模式，同時也能幫助國有企業降低經濟損失。

三、結束語

總而言之，國有企業在實際開展稅務籌劃工作期間，必須要嚴格按照法律法規進行籌劃。為了能夠全面增強國有企業稅務籌劃工作效率，國有企業財務管理人員就要充分運用稅務政策，結合企業實際發展趨勢，制定完善的稅務籌劃方案，在降低企業實際經營成本的基礎上，不斷優化國有企業整體的財務狀況。新時期，我國稅收政策不斷調整變化，其對國有企業內部的稅收籌劃空間、范圍、方式等相關內容都會造成影響，國有企業稅務籌劃人員嚴格管控稅務風險，為國有企業長遠發展創造經濟效益。

參考文獻

[1]陳其圣.試述國有企業稅務風險的防范控制管理[J].商訊，2020（04）：91+93.

[2]吳瓊.國有企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].中國市場，2019（33）：117-118.

[3]宋芳.國有企業稅務管理工作存在的問題及應對策略[J].納稅，2019，13（29）：28+31.